Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

6069
Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года поможет быстро и без ошибок подготовить отчет для налоговой инспекции.

С целью упростить составление формы 6-НДФЛ налоговики выпустили несколько разъяснений. Но они внесли больше неясностей. Поэтому в статье мы расскажем, какие выплаты включать в первый раздел, а какие — во второй, приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

На каком бланке сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Сдавать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, пример заполнения которого приведен ниже, в налоговую инспекцию надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года заканчивается в конце октября, в последний день (п. 2 ст. 230 НК РФ).

У вас останется больше времени, если вы скачаете бланк отчета у нас, мы выложили его на сайте, и теперь он доступен всем читателям журнала «Зарплата».

Нюансы заполнения раздела 1

Этот раздел включает общую информацию обо всех физических лицах, которым вы выплатили доходы за отчетный период. Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, в частности, этого раздела, следующие.

Здесь вы отражаете все операции по сделанным выплатам с начала года, суммируете их нарастающим итогом. Это все выплаты, включая оплату больничных листов, все вычеты, а также суммы НДФЛ. Причем отразить надо как суммы дохода, с которых налог был удержан, так и те суммы, с которых удержать не удалось (п. 1 ст. 80, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Ниже мы приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, если зарплата за сентябрь перечислена только в октябре. В этом случае удержать налог в сентябре невозможно, так как выплата приходится на октябрь – не отчетный период (письмо ФНС России от 14.06.16 № БС-3-11/2657@).

Строку 080 надлежит заполнять только в том случае, если наступил срок удержания налога, но агент не смог этого сделать. В нашем случае срок еще не настал, значит заполнять эту строку не нужно. В строке 070 также поставьте 0. В конечном итоге, вам потребуется заполнить только строку 040, о чем есть рекомендации налоговиков (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

Советуем почитать:

В раздел 2 вносите выплаты, по которым НДФЛ уплачен

Теперь посмотрите, как составить раздел 2, иначе заполнение формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года вызовет у вас трудности. В этом разделе надо показывать операции за более короткий срок – только за три последних месяца отчетного периода.

В нашем случае это июль, август и сентябрь (письмо от 15.03.16 № БС-4-11/4222@). Обращаем внимание, что в раздел 2 операция попадает только после того, как НДФЛ удержан и перечислен агентом в бюджет (письмо от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Есть еще один нюанс, когда срок для перечисления налога в бюджет может быть неодинаков у разных выплат. К примеру, при выплате зарплаты НДФЛ надо перечислить в бюджет на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). А с отпускных — в конце месяца.

Поэтому в ситуации, когда зарплату и отпускные компания выплатила один день, заполнять строки 100—140 раздела 2 следует по каждому виду дохода в отдельности (письмо от 24.03.16 № БС-4-11/5106).

Из-за обидной ошибки или опечатки в 6-НДФЛ налоговики начисляют компаниям штрафы, блокируют расчетные счета, рассылают требования объяснить расхождения и приглашения на комиссии. Чтобы избежать этого, заполняйте отчет, руководствуясь советами журнала «Зарплата». Выбрать удобный формат журнала и период подписки можно на нашей специальной странице.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль