Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

10203
Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года поможет быстро и без ошибок подготовить отчет для налоговой инспекции.

В статье мы расскажем, какие выплаты включать в первый раздел, а какие — во второй, приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

Новая форма 4-ФСС за 3 квартал 2017 года Скачайте бланк форму 6-НДФ за 3 квартал бесплатно в формате Excel.

На каком бланке сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Сдавать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, пример заполнения которого приведен ниже, в налоговую инспекцию надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года заканчивается в конце октября, в последний день  - то есть 31 октября.

Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Этот раздел включает общую информацию обо всех физических лицах, которым вы выплатили доходы за отчетный период. Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, в частности, этого раздела, следующие.

Здесь вы отражаете все операции по сделанным выплатам с начала года, суммируете их нарастающим итогом. Это все выплаты, включая оплату больничных листов, все вычеты, а также суммы НДФЛ. Причем отразить надо как суммы дохода, с которых налог был удержан, так и те суммы, с которых удержать не удалось (п. 1 ст. 80, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Ниже мы приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, если зарплата за сентябрь перечислена только в октябре. В этом случае удержать налог в сентябре невозможно, так как выплата приходится на октябрь – не отчетный период (письмо ФНС России от 14.06.16 № БС-3-11/2657@).

Строку 080 надлежит заполнять только в том случае, если наступил срок удержания налога, но агент не смог этого сделать. В нашем случае срок еще не настал, значит заполнять эту строку не нужно. В строке 070 также поставьте 0. В конечном итоге, вам потребуется заполнить только строку 040, о чем есть рекомендации налоговиков (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

Советуем почитать:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ 

Теперь посмотрите, как составить раздел 2, иначе заполнение формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года вызовет у вас трудности. В этом разделе надо показывать операции за более короткий срок – только за три последних месяца отчетного периода.

В нашем случае это июль, август и сентябрь. Обращаем внимание, что в раздел 2 операция попадает только после того, как НДФЛ удержан и перечислен агентом в бюджет.

Есть еще один нюанс, когда срок для перечисления налога в бюджет может быть неодинаков у разных выплат. К примеру, при выплате зарплаты НДФЛ надо перечислить в бюджет на следующий день. А с отпускных — в конце месяца.

Поэтому в ситуации, когда зарплату и отпускные компания выплатила один день, заполнять строки 100—140 раздела 2 следует по каждому виду дохода в отдельности.

Доплата к отпуску в расчете 3 квартал

Для заполнения 6-НДФЛ бухгалтер должен ориентироваться на дату выплаты единовременной доплаты. Это и будет дата фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ). Это значение вписывают в строку 100 раздела 2 расчета. По правилам Налогового кодекса НДФЛ удерживают непосредственно из дохода в момент выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечисляют не позднее дня, который следует за выплатой доход (письмо ФНС России от 16 августа 2017 г. № ЗН-4-11/16202).


К примеру, доплату 20 000 руб. перечислили 22 августа. Тогда налог 2600 руб. удержать надо 22, а перечислить максимум 23 августа. В 6-НДФЛ в разделе 2 покажите это так:

  • строка 100 – 22.08.2017;
  • строка 110 – 22.08.2017;
  • строка 120 – 23.08.2017;
  • строка 130 – 20000.00;
  • строка 140 – 2600.

В 2-НДФЛ доплату к ежегодному отпуску покажите с кодом дохода 4800 (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

Как отражать матпомощь в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Сумму материальной помощи, выплаченной работнику при рождении ребенка, в расчет 6-НДФЛ можно не включать. При условии, что размер матпомощи не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

А вот материальную помощь, превышающую 50 000 руб., в 6-НДФЛ отразите. В строку 020 раздела 1 занесите всю сумму матпомощи, а необлагаемую часть — 50 000 руб. — включите в показатель вычетов по строке 030.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль