Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

6087
Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года поможет быстро и без ошибок подготовить отчет для налоговой инспекции.

С целью упростить составление формы 6-НДФЛ налоговики выпустили несколько разъяснений. Но они внесли больше неясностей. Поэтому в статье мы расскажем, какие выплаты включать в первый раздел, а какие — во второй, приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

На каком бланке сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Сдавать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, пример заполнения которого приведен ниже, в налоговую инспекцию надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года заканчивается в конце октября, в последний день (п. 2 ст. 230 НК РФ).

У вас останется больше времени, если вы скачаете бланк отчета у нас, мы выложили его на сайте, и теперь он доступен всем читателям журнала «Зарплата».

Нюансы заполнения раздела 1

Этот раздел включает общую информацию обо всех физических лицах, которым вы выплатили доходы за отчетный период. Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, в частности, этого раздела, следующие.

Здесь вы отражаете все операции по сделанным выплатам с начала года, суммируете их нарастающим итогом. Это все выплаты, включая оплату больничных листов, все вычеты, а также суммы НДФЛ. Причем отразить надо как суммы дохода, с которых налог был удержан, так и те суммы, с которых удержать не удалось (п. 1 ст. 80, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Ниже мы приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, если зарплата за сентябрь перечислена только в октябре. В этом случае удержать налог в сентябре невозможно, так как выплата приходится на октябрь – не отчетный период (письмо ФНС России от 14.06.16 № БС-3-11/2657@).

Строку 080 надлежит заполнять только в том случае, если наступил срок удержания налога, но агент не смог этого сделать. В нашем случае срок еще не настал, значит заполнять эту строку не нужно. В строке 070 также поставьте 0. В конечном итоге, вам потребуется заполнить только строку 040, о чем есть рекомендации налоговиков (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

Советуем почитать:

В раздел 2 вносите выплаты, по которым НДФЛ уплачен

Теперь посмотрите, как составить раздел 2, иначе заполнение формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года вызовет у вас трудности. В этом разделе надо показывать операции за более короткий срок – только за три последних месяца отчетного периода.

В нашем случае это июль, август и сентябрь (письмо от 15.03.16 № БС-4-11/4222@). Обращаем внимание, что в раздел 2 операция попадает только после того, как НДФЛ удержан и перечислен агентом в бюджет (письмо от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Есть еще один нюанс, когда срок для перечисления налога в бюджет может быть неодинаков у разных выплат. К примеру, при выплате зарплаты НДФЛ надо перечислить в бюджет на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). А с отпускных — в конце месяца.

Поэтому в ситуации, когда зарплату и отпускные компания выплатила один день, заполнять строки 100—140 раздела 2 следует по каждому виду дохода в отдельности (письмо от 24.03.16 № БС-4-11/5106).

Из-за обидной ошибки или опечатки в 6-НДФЛ налоговики начисляют компаниям штрафы, блокируют расчетные счета, рассылают требования объяснить расхождения и приглашения на комиссии. Чтобы избежать этого, заполняйте отчет, руководствуясь советами журнала «Зарплата». Выбрать удобный формат журнала и период подписки можно на нашей специальной странице.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль