Зарплата

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году

  • 15 сентября 2016
  • 7833

Компании с работниками выступают налоговыми агентами по НДФЛ. И должны ежемесячно удерживать и платить налог в бюджет. Рассмотрим, каким может быть штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году.

Работникам зарплата за месяц выплачивается двумя частями. Несмотря на это НДФЛ со всего месячного дохода работника следует удерживать только при выплате второй части. И перечислять не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А что будет, если компания вовремя не перечислит налог в бюджет? Ответ на вопрос в статье.

Каков штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году

Прежде всего, выясним, в каких случаях может быть начислен штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году.

Ситуация 1. Бухгалтер удержал налог, но перечислил его с опозданием. За такой проступок фирме грозят штраф и пени за просрочку.

Ситуация 2. Бухгалтер удержал налог, но вовсе его не уплатил. В этом случае налоговики также смогут начислить штраф и пени. Кроме того, взыскивается недоимка по налогу.

Ситуация 3. Бухгалтер имел возможность удержать НДФЛ, но не сделал этого и соответственно не перечислил налог в бюджет. Налоговики начислят штраф. А вот взыскать с компании недоимку не смогут, так как уплата НДФЛ за счет средств налогового агента запрещена.

Во всех этих случаях штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году составит 20% от неуплаченной суммы или суммы, перечисленной с опозданием (ст. 123 НК РФ).

Отметим, что в случае, когда бухгалтер не мог удержать НДФЛ, например, с зарплаты, выданной в натуре, штраф не начисляется. Опять же все потому, что организация не является налогоплательщиком, и перечислять НДФЛ из собственных средств не должна (письмо ФНС России от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600).

Для удобства информацию о том, что кроме штрафа могут взыскать с компании за неуплату НДФЛ с доходов работников.

Ситуация

Что взыщут кроме штрафа

Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физического лица

Ничего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустимо. А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований

Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физического лица, но не перечислил его в бюджет или перечислил с опозданием

Недоимку и пени

В течение какого времени может быть взыскан штраф за неуплату НДФЛ

В статье 113 НК РФ установлен срок давности, по истечении которого налоговики не смогут взыскать штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году. Этот срок составляет три года. И исчисляется со дня, когда НДФЛ должен был быть перечислен в бюджет.

Предположим, бухгалтер не удержал и не уплатил НДФЛ в марте 2013 года. На данный момент налоговики уже не смогут наложить на фирму штраф, так как три года истекли в марте 2016 года.

К сведению: налоговики и судебные органы могут уменьшить размер штрафа. Такое право им предоставлено пунктом 1 статьи 112 НК РФ.

Как заполнить платежку на уплату штрафа

Чтобы заплатить штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году, потребуется оформить платежное поручение. Заполнение этой платежки от платежки на уплату налога отличается тем, что в ней нужно указывать другой – 182 1 01 02010 01 3000 110. То есть от КБК НДФЛ этот код отличается одной цифрой в 14-м разряде.

В поле 106 проставляется «ТР, в поле 107 – дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ, в поле 108 – номер  требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире), в поле 109 – ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе).

Быстро заполнить платежку вам помогут сервисы «Справочник платежек» и «Справочник КБК». Но полный доступ к сервисам есть только у подписчиков журнала. Вступайте и вы в их ряды. Выбрать удобный формат и период подписки, а также узнать о своих бонусах можно здесь.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.