text
Зарплата

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

  • 6 сентября 2017
  • 4672

До 31 октября всем работодателям предстоит сдать расчеты по НДФЛ. Расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года и покажем, как отразить в отчете больничные и отпускные.

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, говорится в приложении 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом в разделе 1 следует показать все выплаты за отчетный период, то есть с января по сентябрь включительно. А в разделе 2 – только за последние три месяца отчетного периода, то есть за июль—сентябрь.

В расчете заполните все поля, в которых нужно указывать суммы. Если организация выплаты не производила, в соответствующих строках ставьте не прочерки, а нули.

Рассмотрим случай, когда организация выплатила доход всего один раз в середине года.

В организации работает только один сотрудник по гражданско-правовому договору. Организация выплатила ему доход один раз в 3 квартале. За 1 квартал и за полугодие организация 6-НДФЛ не сдавала. Ей нужно сдать этот отчет только за 9 месяцев и за год. Причем в расчете за 2017 год ей нужно будет заполнить только раздел 1 (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Если при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года допустить ошибку, организацию оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы избежать возможных штрафов, расчет можно проверить с помощью контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.

Советуем почитать: 

  1. Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ
  2. Семь распространенных ошибок в 6-НДФЛ
  3. Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с больничным

Больничное пособие отражают в расчете 6-НДФЛ той датой, когда его выдали сотруднику из кассы или перечислили на карту.

Рассмотрим на примере, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с больничным.

Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию больничный лист. 30 июня бухгалтер начислил пособие по этому больничному в сумме 7000. Однако выплату произвел только 5 июля. В форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года бухгалтер начисленное пособие не отразил (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). А в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, как заполнить которую мы рассказали выше, выплату пособия в июле он отразил следующим образом:

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Например, в сентябре работодатель начислил сотруднику больничное пособие, а выплатил его в октябре. Отражать это пособие в расчете 6-НДФЛ не нужно. Вы покажете его в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год аналогично приведенному выше примеру.

Обратите внимание, если последний день для перечисления НДФЛ выпадает на выходной, в строке 120 раздела 2 НДФЛ укажите дату – первый рабочий день после выходного.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с отпускными

Отпускные, как и больничные, отражают в расчете 6-НДФЛ той датой, когда их выплатили сотруднику.

Рассмотрим несколько ситуаций, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с отпускными.

Ситуация 1. Сотруднику пересчитали средний заработок и доначислили отпускные.

Доначисленную сумму отпускных отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ как отдельную выплату. В разделе 1 покажите общую сумму с учетом перерасчета.

Например, после выплаты отпускных бухгалтер обнаружил ошибку в расчете среднего заработка. Бухгалтер доначислил отпускные. При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года в разделе 2 он отразил эту сумму отдельно от суммы до пересчета. А в разделе 1 доходы отразил общую сумму отпускных с учетом перерасчета (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Ситуация 2. Сотрудник увольняется сразу после отпуска.

В этом случае заполняйте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года в обычном порядке (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094).

Ситуация 3. Сотрудник заболел в отпуске, а неиспользованные дни решил перенести на другой срок.

Допустим, сотруднику выплатили отпускные во 2 квартале, а излишнюю сумму отпускных зачли в счет зарплаты и больничных в 3 квартале. Отпускные и НДФЛ пересчитали уже после того, как сдали 6-НДФЛ за полугодие. В такой ситуации вместе с расчетом за 9 месяцев подайте уточненный 6-НДФЛ за полугодие. В расчете отразите пересчитанную сумму отпускных только за использованные дни отпуска. А суммы исчисленного и удержанного НДФЛ пропорционально уменьшите. Больничное пособие и зарплату за 3 квартал покажите в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года без корректировок.

Налоговые изменения. Прямая трансляция

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.