Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

4044
До 31 октября всем работодателям предстоит сдать расчеты по НДФЛ. Расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года и покажем, как отразить в отчете больничные и отпускные.

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, говорится в приложении 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом в разделе 1 следует показать все выплаты за отчетный период, то есть с января по сентябрь включительно. А в разделе 2 – только за последние три месяца отчетного периода, то есть за июль—сентябрь.

В расчете заполните все поля, в которых нужно указывать суммы. Если организация выплаты не производила, в соответствующих строках ставьте не прочерки, а нули.

Рассмотрим случай, когда организация выплатила доход всего один раз в середине года.

В организации работает только один сотрудник по гражданско-правовому договору. Организация выплатила ему доход один раз в 3 квартале. За 1 квартал и за полугодие организация 6-НДФЛ не сдавала. Ей нужно сдать этот отчет только за 9 месяцев и за год. Причем в расчете за 2017 год ей нужно будет заполнить только раздел 1 (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Если при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года допустить ошибку, организацию оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы избежать возможных штрафов, расчет можно проверить с помощью контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.

Советуем почитать: 

  1. Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ
  2. Семь распространенных ошибок в 6-НДФЛ
  3. Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с больничным

Больничное пособие отражают в расчете 6-НДФЛ той датой, когда его выдали сотруднику из кассы или перечислили на карту.

Рассмотрим на примере, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с больничным.

Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию больничный лист. 30 июня бухгалтер начислил пособие по этому больничному в сумме 7000. Однако выплату произвел только 5 июля. В форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года бухгалтер начисленное пособие не отразил (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). А в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, как заполнить которую мы рассказали выше, выплату пособия в июле он отразил следующим образом:

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Например, в сентябре работодатель начислил сотруднику больничное пособие, а выплатил его в октябре. Отражать это пособие в расчете 6-НДФЛ не нужно. Вы покажете его в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год аналогично приведенному выше примеру.

Обратите внимание, если последний день для перечисления НДФЛ выпадает на выходной, в строке 120 раздела 2 НДФЛ укажите дату – первый рабочий день после выходного.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с отпускными

Отпускные, как и больничные, отражают в расчете 6-НДФЛ той датой, когда их выплатили сотруднику.

Рассмотрим несколько ситуаций, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года с отпускными.

Ситуация 1. Сотруднику пересчитали средний заработок и доначислили отпускные.

Доначисленную сумму отпускных отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ как отдельную выплату. В разделе 1 покажите общую сумму с учетом перерасчета.

Например, после выплаты отпускных бухгалтер обнаружил ошибку в расчете среднего заработка. Бухгалтер доначислил отпускные. При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года в разделе 2 он отразил эту сумму отдельно от суммы до пересчета. А в разделе 1 доходы отразил общую сумму отпускных с учетом перерасчета (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Ситуация 2. Сотрудник увольняется сразу после отпуска.

В этом случае заполняйте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года в обычном порядке (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094).

Ситуация 3. Сотрудник заболел в отпуске, а неиспользованные дни решил перенести на другой срок.

Допустим, сотруднику выплатили отпускные во 2 квартале, а излишнюю сумму отпускных зачли в счет зарплаты и больничных в 3 квартале. Отпускные и НДФЛ пересчитали уже после того, как сдали 6-НДФЛ за полугодие. В такой ситуации вместе с расчетом за 9 месяцев подайте уточненный 6-НДФЛ за полугодие. В расчете отразите пересчитанную сумму отпускных только за использованные дни отпуска. А суммы исчисленного и удержанного НДФЛ пропорционально уменьшите. Больничное пособие и зарплату за 3 квартал покажите в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года без корректировок.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль