Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

2105
Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года помогут отчитаться за выплаченные физ. лицам суммы и составить отчет 6-НДФЛ без ошибок.

Если вы платите своим работником зарплату или делаете другие выплаты, об этом необходимо сообщить в свою налоговую инспекцию. Такие сведения нужно оформить в виде отчета 6-НДФЛ, который состоит из двух разделов. Правила заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года для каждого раздела различаются. Подробности в статье.

Общие требования к заполнению 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ надо учитывать всех физ. лиц, которым вы платили доходы или дивиденды (п. 1 ст. 80 НК РФ). Этого требуют правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ расчет 6-НДФЛ включает в себя сводные сведения о доходах физ. лицах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. В нем нет разбивки по каждому человеку.

Подробнее об отличиях формы 6-НДФД от справок 2-НДФЛ, смотрите комментарий эксперта.

Заполняя 6-НДФЛ, необходимо учитывать несколько общих требований. Все они прописаны в Инструкции (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

  1. Заполнять текстовые и числовые поля следует слева направо, начиная с крайней левой ячейки.
  2. В незаполненных ячейках надо проставлять прочерки. При этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются.
  3. Запрещено применять двустороннюю печать, если расчет сдается на бумажном носителе.
  4. Заполняя отчет, разрешено применять только ручку черного, фиолетового или синего цвета.
  5. При подготовке расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Это интересно:

На титульном листе укажите данные о компании

В титульном листе покажите общую информацию о компании, ИНН, адрес, контакты. Если доходы платило обособленное подразделение по своим работникам, в графе КПП укажите код постановки подразделения (письмо ФНС от 30.12.15 № БС-4-11/23300@).

Также на титульном листе согласно правилам заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года надо проставить код отчетного периода. Этот код нужно взять из приложения № 1 к Инструкции (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Для 3 квартала это код — 33, а еще укажите год (2016).

Внимание: все наши читатели могут бесплатно скачать новый бланк 6-НДФЛ на сайте электронного журнала «Зарплата».

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Какие данные включить в раздел 1

По правилам заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года данные в разделе 1 указываются с начала года (с 1 января) и до конца последнего месяца отчетного квартала. В случае с расчетом за 3 квартал, это период с 01.01 по 30.09.

В соответствующих строках раздела надо показать, по какой ставке облагались выплаченные доходы (010), общую сумму выплат с налогом (020), а также сумму дивидендов, если они имели место (025).

Также есть строки для вычетов (030) и начисленного налога (040, 045 с дивидендов).

В итоговых строках указывается количество физ. лиц, получивших доходы за период (060), общая сумма налога (070). Причем, отдельно показывается налог, который не удержан с получателя дохода (080).

Обращаем внимание, что раздел 1 заполняется отдельно на каждую ставку НДФЛ, а итоговые строки (060 – 090) надо указывать только один раз на первой странице (п. 3.2 Порядка).

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года для раздела 2 имеют свои особенности. Здесь надо учитывать операции по выплате доходов за последний квартал отчетного периода (письмо ФНС от 16.05.16 № БС-4-11/8568@).

В частности, для отчета за 9 месяцев это период с 01.07 по 30.09. При этом, операция подлежит отражению только в том случае, если после выплаты дохода компания удержала налог и внесла его в бюджет.

Напоминаем, что сделать это налоговый агент обязан не позднее следующего дня после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение – отпускные и больничные. С них налог надо заплатить не позднее последнего числа месяца, за который они выплачены.

Таким образом, получается, что если выплата произведена в последние три месяца отчетного периода, но налог перечислен в следующем квартале, операция не подлежит отражению в разделе 2 за текущий период.

Например: компания выплачивает доходы работникам ежемесячно до 5 числа. Зарплату за сентябрь сотрудники получат только 5 октября, налог компания перечислит не раньше 6 октября. Эти выплаты надо показать в разделе 1 отчета за 3 квартал и в разделе 2 отчета за 4 квартал.

Мнение эксперта по заполнению раздела 2 смотрите ниже.


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль