Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными

13984
Чтобы вы могли безошибочно отразить отпускные в отчетности по НДФЛ, смотрите наш пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными.

Выплаченные работникам отпускные относятся к доходам, облагаемым НДФЛ. Поэтому суммы отпускных, как и зарплату, нужно отражать в форме 6-НДФЛ. Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными поможет справиться с этой задачей быстро и без ошибок.

А еще в статье вы найдете новое разъяснение ФНС о том, как правильно заполнилить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды. 

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Как показать отпускные в раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 указываются общие показатели по доходам и НДФЛ нарастающим итогом с начала года. То есть в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года по строке 020 вписывается сумма начисленных отпускных с января по сентябрь включительно. По строке 030 – величина предоставленного работникам вычета. В строке 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными представлен ниже.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Как указать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 в отдельных блоках срок 100—140 отражаются выплаты за три последних месяца. При этом если в течение какого-либо месяца работникам выплачивались отпускные в разные дни, то нужно заполнить несколько блоков. Если же некоторым работникам отпускные выдавались в один день, такие выплаты можно объединить и записать в одном блоке.

Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

В строках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных. В строке 120 записывается последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 – начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Как заполнить 6-НДФЛ, если отпускные начислилены за один квартал, а выплачены в другом

ФНС выпустило письмо от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, в котором разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды. 

Налоговики указали, что датой фактического получения дохода в виде оплаты отпуска считается день выплаты дохода. А НДФЛ с отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

То есть если, например, компания 27 сентября выплатила работнику отпускные за отпуск с 1 по 14 октября, то сумму этих отпускных нужно показать и в разделе 1, и в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Так как период, в котором выплачен доход и удержан и уплачен НДФЛ, сентябрь.

Мнение эксперта: как отражать 6-НДФЛ

Елена Воробьева, эксперт в области «зарплатного» законодательства, рассказала, как нужно указывать в форме 6-НДФЛ выплаченные работникам отпускные.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными

Бухгалтер ООО «Сапфир» 8 августа выплатила отпускные двум сотрудникам. Общая сумма отпускных – 58 000 руб., удержанный НДФЛ – 7540 руб.

Общая сумма доходов, начисленных работникам за 9 месяцев 2016 года, – 3 208 000 руб. Дивиденды организация не выплачивала. Предоставленные вычеты – 126 000 руб. Начисленный налог – 400 660 руб. Все доходы выплачены не позднее 30 сентября 2016 года, весь налог удержан. Количество получателей дохода – 10. Со всех доходов начислен налог по ставке 13%. Иностранных работников на патенте в компании нет.

Зарплата за июль выплачена 29 июля, начисленная сумма – 350 000 руб., удержанный НДФЛ – 43 680.

Зарплата за август выдана 31 августа, начисленная сумма – 380 000 руб., удержанный НДФЛ – 47 580 руб.

Зарплату за сентябрь ООО «Сапфир» выдало 3 октября, начисленная сумма – 390 000 руб., удержанный НДФЛ – 48 880 руб.

Других доходов кроме зарплаты и отпускных ООО «Сапфир» в 3 квартале 2016 года не выплачивало.

Покажем, как бухгалтер будет заполнять форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Вначале бухгалтер заполнит титульный лист. На нем он запишет все требуемые реквизиты. Поскольку он отчитывается за 9 месяцев 2016 года, код отчетного периода будет 33. Организация сдает отчет в ИФНС по месту нахождения, поэтому код будет 212.

Дальше идет раздел 1. В строке 010 бухгалтер запишет ставку НДФЛ – 13%. В строке 020 будет общая сумма начисленных доходов – 3 208 000 руб. В строке 030 поставит сумму вычетов – 126 000 руб. В строках 025 и 045 будут нули, поскольку ООО «Сапфир» не выплачивало дивиденды участникам. В строке 040 бухгалтер укажет сумму начисленного налога с доходов – 400 660 руб. В строке 050 будут нули, так как в ООО «Сапфир» нет иностранцев, работающих по патенту. И организация не зачитывала их авансовые платежи.

В строке 060 бухгалтер поставит количество получателей дохода – 10. В строке 070 будет сумма удержанного налога. Поскольку организация до конца сентября выплатила все начисленные доходы и удержала с них НДФЛ, показатели в строках 040 и 070 будут совпадать. Бухгалтер запишет в строке 070 сумму 400 660 руб.

В строке 080 бухгалтер поставит прочерк, так как весь налог удержан. И в строке 090 будет прочерк, у нас нет информации о том, что ООО «Сапфир» возвращало работникам налог.

В последнюю очередь бухгалтер заполнит раздел 2. В нем он отразит выплаты за период с июля по сентябрь включительно. Это зарплата за июль, август и сентябрь, а также выплаченные в августе отпускные. Все выплаты бухгалтер запишет в разных блоках.

Зарплата за июль. В строке 100 он поставит 31.07.2016 (п. 2 ст. 223 НК РФ), в строке 110 – 29.07.2016, в строке 120 – 01.08.2016. В строках 130 и 140 будут показатели 350 000 руб. и 43 680 руб.

Отпускные. В строках 100 и 110 будет дата выплаты – 08.08.2016, в строка 120 – 31.08.2016. В строках 130 и 140 – 58 000 руб. и 7540 руб.

Зарплата за август. Строки 100 и 110 – 31.08.2016, строка 120 – 01.09.2016. Строка 130 – 380 000 руб., строка 140 – 47 580 руб.

Зарплата за сентябрь. Так как зарплата за сентябрь выдана в октябре, в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев она не попадет.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными ООО «Сапфир» показан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль