Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

72570
Квартальная отчетность по НДФЛ вызывает много вопросов. Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года поможет сдавать расчет с первого раза и без ошибок.

До 31 октября всем работодателям нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ. Чтобы вы могли с ней справиться без ошибок, почитайте наш материал. В нем мы привели пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года в различных ситуациях.

В отдельной статье на нашем сайте смотрите пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Ситуация 1. Заполнение 6-НДФЛ, если компания выдает зарплату в следующем месяце

Допустим, компания зарплату за сентябрь выдает в октябре. В этом случае зарплата считается полученной 30 сентября. А так как деньги выданы только в октябре, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы 3 квартала. Значит, в разделе 2 такую зарплату отражать не нужно.

Сентябрьскую зарплату надо показать в строке 020 раздела 1. А исчисленный с нее налог – в строке 040.

В строку 070 налог с зарплаты за сентябрь включать не надо. Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему налог заплачен меньше, чем удержан.

А в строке 080 не надо отражать неудержанный с сентябрьской зарплаты НДФЛ (письмо ФНС России от № БС-4-11/9194).

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ переходящей зарплаты смотрите ниже.

См. также: Пять ситуаций по зарплате в 6-НДФЛ

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Далее рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, если зарплата выдана в другом квартале.

Пример. Компания в течение января – сентября начислила 7 работникам зарплату в сумме 2 520 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов – 62 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 319 540 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь – 36 400 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал представлен ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 2. Оформление 6-НДФЛ, если компания выдает зарплату за сентябрь до окончания месяца

Допустим, компания сентябрьскую зарплату выдала 29 сентября. В этом случае порядок заполнения формы 6-НДФЛ зависит от того, когда компания удерживает налог.

Если компания удержала налог с досрочной зарплаты (что в принципе не допустимо), то в строке 110 указывается дата выдачи зарплаты, в строке 120 – следующий рабочий день (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@).

Если же компания удерживает налог с будущих денежных выплат, например, с аванса на октябрь, тогда в строке 020 отражается вся зарплата за сентябрь. А в строках 100—140 такую зарплату нужно будет показать только в отчете по итогам 2016 года (письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ досрочной зарплаты смотрите ниже.

Читайте: Новое контрольное соотношение в 6-НДФЛ 

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата за сентябрь выдана до окончания месяца.

Пример. Компания зарплату за сентябрь в размере 315 000 руб. выдала 27 сентября. НДФЛ с этой зарплаты – 40 950 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если компания удержала налог с досрочной зарплаты, представлен ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Ситуация 3. Заполнение 6-НДФЛ, если компания выдает больничные вместе с зарплатой

Допустим, компания выплатила в сентябре зарплату и пособия за август. В этом случае эти суммы надо отражать в раздел 2 по отдельности. Ведь для них установлена своя дата уплаты НДФЛ. Для зарплаты – день, следующий за днем выплаты, для больничных – последний день месяца, в котором они выплачены.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности смотрите ниже.

См. также: За неправильные больничные в 6-НДФЛ — штраф

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с больничным.

Пример. Компания 5 сентября выплатила работнику зарплату за август в размере 40 000 руб. и пособие по болезни в сумме 7500 руб. НДФЛ с зарплаты – 5200 руб., с пособия – 975 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года показан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 4. Оформление 6-НДФЛ, если компания выдает зарплату в разные дни

Допустим, компания зарплату за август выдает работникам в разные дни – 5 и 7 сентября. В этом случае потребуется заполнить два блока срок 100—140 в разделе 2. Дело в том, что дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же – последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, выдаваемой в разные дни, смотрите ниже.

Это интересно: Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты

Далее приведем пример заполнения 6-НДФЛ, если зарплата работникам выплачивается в разные дни.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 5. Заполнение 6-НДФЛ, если компания зарплату начислила, но не выдала

Если компания начислила зарплату, но сотрудники ее не получили, тогда возможны два варианта заполнения формы 6-НДФЛ.

Первый – не заполнять раздел 2, то есть строки 100—140 оставить пустыми (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@).

Второй – указать в строке 100 последний день месяца, за который начислена зарплата. В строках 110 и 120 – 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.2016 № 11-2-06/0333).

Советуем посмотреть: Главные письма ФНС о 6-НДФЛ

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата работникам не выдана.

Пример. Компания ежемесячно начисляет работникам зарплату в размере 450 000 руб. Однако выплат в августе и сентябре не было. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года показан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 6. Оформление 6-НДФЛ, если работники получают необлагаемые выплаты

Отражать в форме 6-НДФЛ надо все доходы, с которых начислен НДФЛ. А также те выплаты, которые могли бы облагаться НДФЛ, если бы их сумма превышала установленный лимит. Например, подарки, стоимость которых меньше 4000 руб.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ включается вся начисленная сотруднику сумма в показатель строки 020. А в строке 030 указывается необлагаемую часть выплаты. В строках 130 и 140 раздела 2 записывается вся сумма дохода и удержанный с нее НДФЛ.

Если же выплата не облагается НДФЛ независимо от суммы, ее в форме 6-НДФЛ не надо отражать. Например, государственные пособия кроме больничных в отчет не включаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ необлагаемых выплат смотрите ниже.

Также читайте: Необлагаемые выплаты в 6-НДФЛ

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если работник получил доход, который лишь частично облагается НДФЛ.

Пример. Компания 5 сентября выдала сотруднице подарок стоимостью 5000 руб. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ со стоимости этого подарка, превышающей 4000 руб., из денежной выплаты в пользу сотрудницы. Сумма НДФЛ равна 130 руб.

Кроме того, 21 сентября этой сотруднице выдали пособие по беременности и родам 120 000 руб. Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 7. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому эти выплаты надо отразить в отчете 6-НДФЛ. В разделе 1 по строке 020 указывается начисленная сумма отпускных. По строке 030 – вычет, если он предоставлялся работникам. В строке 040 вписывается начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 по отпускным надо заполнить столько блоков, сколько дней в квартале выдавались эти суммы. Если в один и тот же день отпускные были перечислены нескольким работникам, следует объединить выплаты и записать их в одном блоке строк 100 – 140.

В строках 100 и 110 записывается дата выдачи денег сотруднику. В строке 120 – последний день месяца, в котором выплачивались отпускные. А в строках 130 и 140 – начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ отпускных смотрите ниже.

Это интересно: Какие суточные показать в 6-НДФЛ

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными.

Пример. Компания выплатила отпускные трем работникам – Иванову, Петрову и Сидорову. 12 сентября выданы отпускные Иванову в размере 12 000 руб. (НДФЛ – 1560 руб.) и Петрову в сумме 15 000 руб. (НДФЛ – 1950 руб.). 19 сентября выплачены отпускные Сидорову в размере 14 000 руб. (НДФЛ – 1820 руб.). Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 8. Как отразить в форме 6-НДФЛ выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам облагаются НДФЛ по-разному. Зарплата по трудовому договору считается полученной только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому с аванса по трудовому договору НДФЛ не удерживается. И отдельно не отражается в форме 6-НДФЛ.

А доход по гражданско-правовому договору признается в день, когда выплачены деньги физлицу. Так что с аванса по договору ГПХ необходимо удерживать НДФЛ. Соответственно в форме 6-НДФЛ надо указывать и аванс, и окончательную сумму по договору.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ выплат по договору подряда смотрите ниже.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль