text
Зарплата

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

  • 2 августа 2016
  • 2825

Расскажем, как без ошибок заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Ведь налоговики вправе оштрафовать не только за опоздание с расчетом, но и за ошибки в нем.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ, сроки сдачи и образцы форм с видео-комментариями экспертов, примерами и бланками в большой статье про 6 НДФЛ

До 31 октября все налоговые агенты должны представить в инспекцию расчет 6-НДФЛ по итогам 9 месяцев 2016 года. К ним относятся компании, которые платят сотрудникам и физ. лицам облагаемые НДФЛ доходы. А если никакие выплаты в течение 9 месяцев не производились, сдавать 6-НДФЛ нет необходимости (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Сдавайте зарплатные отчеты в программе «Упрощенка 24/7. Отчетность». Цена на год — всего 2938 руб.ниже цены не найти.  Загрузите любой отчет и нажмите кнопку «Отправить».  Никаких флешек с ключами не нужно. Подключим к системе в течение суток, никуда ехать не придется, все дистанционно.  

Купить

Однако советуем уточнить в своей налоговой инспекции, надо ли вам сдавать 6-НДФЛ, если не было выплат. Так как многие инспекторы просят представить нулевой расчет.

Далее мы приведем построчное заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: раздел 1

В разделе 1 указывают общие данные о выплатах и НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Его оформляют по каждой имеющейся ставке налога. При этом строки 010 – 050 заполняют столько раз, сколько ставок использует фирма. А строки 050 – 090 – только один раз, на первом листе.

Построчное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представлено в таблице 1.

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Таблица 1. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев

Строка

Какие сведения указываются

010

Ставка, по которой облагаются доходы

020

Сумма дохода, полученная с января по сентябрь. Здесь же отражаются частично облагаемые выплаты

025

Дивиденды, полученные с января по сентябрь. Эта сумма выделяется из строки 020

030

Налоговые вычеты, предоставленные с января по сентябрь, а также необлагаемая часть дохода

040

Исчисленный НДФЛ. Чтобы определить показатель нужно вычесть из суммы строки 020 сумму строки 030. А затем, полученную разницу умножить на ставку, указанную в строке 010

045

Исчисленный НДФЛ по дивидендам. Умножьте показатель строки 025 на 13%

050

Заполняется, если у вас есть иностранный сотрудник и вы уменьшаете НДФЛ с его доходов на авансовые платежи по патенту

060

Количество работников, получивших доход с января по сентябрь

070

Удержанный с января по сентябрь НДФЛ. Показатель, скорее всего, не совпадет с показателем строки 040. Дело в том, что зарплату за сентябрь многие фирмы будут выплачивать в октябре. А значит, и НДФЛ с зарплаты за сентябрь будет удержан в октябре и его сумма попадет в годовой отчет. В форму 6-НДФЛ за 9 месяцев эта сумма не войдет.

Если применяются несколько ставок, то на первой странице раздела 1 в этой строке указывается общая сумма удержанного НДФЛ по всем ставкам

080

НДФЛ, который организация не смогла удержать. Налог, который вы удержите в следующем месяце, здесь отражать не нужно

090

Излишне удержанный НДФЛ и возвращенный организацией с января по сентябрь

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: раздел 2

В разделе 2 надо записать только доходы, выплаченные в июле, августе и в сентябре, а также удержанный с них НДФЛ.

Построчное заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите в таблице 2.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Таблица 2. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 кв. 2016 года

Строка

Какие сведения указываются

100

Дата фактически полученного дохода. Для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных и больничных – день, когда они были выплачены

110

Дата, когда НДФЛ был удержан. Это нужно сделать в день выплаты. Если же доход в натуральной форме, то налог удерживается при следующей денежной выплате

120

Срок уплаты НДФЛ в бюджет по нормам НК РФ. С зарплаты налог нужно перечислить на следующий день после ее выплаты. С отпускных и больничных – не позже последнего дня месяца, в котором они выданы. Отметим, что, если НДФЛ перечислен в бюджет с задержкой, в форме 6-НДФЛ все равно указывают срок, установленный НК РФ.

130

Сумма полученного дохода. При этом уменьшать ее на НДФЛ не нужно

140

Удержанный НДФЛ на дату, указанную в строке 110

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата выплачена авансом

Представим такую ситуацию. Руководитель в преддверии праздников или просто за отличную работу выплатил сотрудникам всю зарплату среди месяца. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в этом случае?

Прежде чем говорить о заполнении раздела 2 вспомним, что зарплата считается полученной в последний день месяца. Выплаченные до этого дня деньги являются авансом, а значит, удержать НДФЛ и тем более перечислить его в бюджет невозможно.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, а именно раздела 2, прокомментировано в письме ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893. В нем налоговики предложили удерживать НДФЛ при следующей денежной выплате, например, при выдаче аванса в следующем месяце. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в этом случае покажем на примере.

Пример. ООО «Звездопад» выплатило всю зарплату в сумме 200 000 руб. за июль 13-го числа. НДФЛ с июльской зарплаты (26 000 руб.) был удержан 22 августа 2016 года при выплате аванса за август. Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года приведен ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года


Подпишитесь на журнал "Зарплата" со скидкой 30%

Вы экономите 5 800 рублей.

Торопитесь! Предложение ограничено.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.