Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

2769
Расскажем, как без ошибок заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Ведь налоговики вправе оштрафовать не только за опоздание с расчетом, но и за ошибки в нем.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ, сроки сдачи и образцы форм с видео-комментариями экспертов, примерами и бланками в большой статье про 6 НДФЛ

До 31 октября все налоговые агенты должны представить в инспекцию расчет 6-НДФЛ по итогам 9 месяцев 2016 года. К ним относятся компании, которые платят сотрудникам и физ. лицам облагаемые НДФЛ доходы. А если никакие выплаты в течение 9 месяцев не производились, сдавать 6-НДФЛ нет необходимости (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Однако советуем уточнить в своей налоговой инспекции, надо ли вам сдавать 6-НДФЛ, если не было выплат. Так как многие инспекторы просят представить нулевой расчет.

Далее мы приведем построчное заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: раздел 1

В разделе 1 указывают общие данные о выплатах и НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Его оформляют по каждой имеющейся ставке налога. При этом строки 010 – 050 заполняют столько раз, сколько ставок использует фирма. А строки 050 – 090 – только один раз, на первом листе.

Построчное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представлено в таблице 1.

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Таблица 1. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев

Строка

Какие сведения указываются

010

Ставка, по которой облагаются доходы

020

Сумма дохода, полученная с января по сентябрь. Здесь же отражаются частично облагаемые выплаты

025

Дивиденды, полученные с января по сентябрь. Эта сумма выделяется из строки 020

030

Налоговые вычеты, предоставленные с января по сентябрь, а также необлагаемая часть дохода

040

Исчисленный НДФЛ. Чтобы определить показатель нужно вычесть из суммы строки 020 сумму строки 030. А затем, полученную разницу умножить на ставку, указанную в строке 010

045

Исчисленный НДФЛ по дивидендам. Умножьте показатель строки 025 на 13%

050

Заполняется, если у вас есть иностранный сотрудник и вы уменьшаете НДФЛ с его доходов на авансовые платежи по патенту

060

Количество работников, получивших доход с января по сентябрь

070

Удержанный с января по сентябрь НДФЛ. Показатель, скорее всего, не совпадет с показателем строки 040. Дело в том, что зарплату за сентябрь многие фирмы будут выплачивать в октябре. А значит, и НДФЛ с зарплаты за сентябрь будет удержан в октябре и его сумма попадет в годовой отчет. В форму 6-НДФЛ за 9 месяцев эта сумма не войдет.

Если применяются несколько ставок, то на первой странице раздела 1 в этой строке указывается общая сумма удержанного НДФЛ по всем ставкам

080

НДФЛ, который организация не смогла удержать. Налог, который вы удержите в следующем месяце, здесь отражать не нужно

090

Излишне удержанный НДФЛ и возвращенный организацией с января по сентябрь

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: раздел 2

В разделе 2 надо записать только доходы, выплаченные в июле, августе и в сентябре, а также удержанный с них НДФЛ.

Построчное заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите в таблице 2.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Таблица 2. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 кв. 2016 года

Строка

Какие сведения указываются

100

Дата фактически полученного дохода. Для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных и больничных – день, когда они были выплачены

110

Дата, когда НДФЛ был удержан. Это нужно сделать в день выплаты. Если же доход в натуральной форме, то налог удерживается при следующей денежной выплате

120

Срок уплаты НДФЛ в бюджет по нормам НК РФ. С зарплаты налог нужно перечислить на следующий день после ее выплаты. С отпускных и больничных – не позже последнего дня месяца, в котором они выданы. Отметим, что, если НДФЛ перечислен в бюджет с задержкой, в форме 6-НДФЛ все равно указывают срок, установленный НК РФ.

130

Сумма полученного дохода. При этом уменьшать ее на НДФЛ не нужно

140

Удержанный НДФЛ на дату, указанную в строке 110

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата выплачена авансом

Представим такую ситуацию. Руководитель в преддверии праздников или просто за отличную работу выплатил сотрудникам всю зарплату среди месяца. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в этом случае?

Прежде чем говорить о заполнении раздела 2 вспомним, что зарплата считается полученной в последний день месяца. Выплаченные до этого дня деньги являются авансом, а значит, удержать НДФЛ и тем более перечислить его в бюджет невозможно.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, а именно раздела 2, прокомментировано в письме ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893. В нем налоговики предложили удерживать НДФЛ при следующей денежной выплате, например, при выдаче аванса в следующем месяце. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в этом случае покажем на примере.

Пример. ООО «Звездопад» выплатило всю зарплату в сумме 200 000 руб. за июль 13-го числа. НДФЛ с июльской зарплаты (26 000 руб.) был удержан 22 августа 2016 года при выплате аванса за август. Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года приведен ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль