Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

2820
Расскажем, как без ошибок заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. Ведь налоговики вправе оштрафовать не только за опоздание с расчетом, но и за ошибки в нем.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ, сроки сдачи и образцы форм с видео-комментариями экспертов, примерами и бланками в большой статье про 6 НДФЛ

До 31 октября все налоговые агенты должны представить в инспекцию расчет 6-НДФЛ по итогам 9 месяцев 2016 года. К ним относятся компании, которые платят сотрудникам и физ. лицам облагаемые НДФЛ доходы. А если никакие выплаты в течение 9 месяцев не производились, сдавать 6-НДФЛ нет необходимости (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Однако советуем уточнить в своей налоговой инспекции, надо ли вам сдавать 6-НДФЛ, если не было выплат. Так как многие инспекторы просят представить нулевой расчет.

Далее мы приведем построчное заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: раздел 1

В разделе 1 указывают общие данные о выплатах и НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Его оформляют по каждой имеющейся ставке налога. При этом строки 010 – 050 заполняют столько раз, сколько ставок использует фирма. А строки 050 – 090 – только один раз, на первом листе.

Построчное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года представлено в таблице 1.

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Таблица 1. Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев

Строка

Какие сведения указываются

010

Ставка, по которой облагаются доходы

020

Сумма дохода, полученная с января по сентябрь. Здесь же отражаются частично облагаемые выплаты

025

Дивиденды, полученные с января по сентябрь. Эта сумма выделяется из строки 020

030

Налоговые вычеты, предоставленные с января по сентябрь, а также необлагаемая часть дохода

040

Исчисленный НДФЛ. Чтобы определить показатель нужно вычесть из суммы строки 020 сумму строки 030. А затем, полученную разницу умножить на ставку, указанную в строке 010

045

Исчисленный НДФЛ по дивидендам. Умножьте показатель строки 025 на 13%

050

Заполняется, если у вас есть иностранный сотрудник и вы уменьшаете НДФЛ с его доходов на авансовые платежи по патенту

060

Количество работников, получивших доход с января по сентябрь

070

Удержанный с января по сентябрь НДФЛ. Показатель, скорее всего, не совпадет с показателем строки 040. Дело в том, что зарплату за сентябрь многие фирмы будут выплачивать в октябре. А значит, и НДФЛ с зарплаты за сентябрь будет удержан в октябре и его сумма попадет в годовой отчет. В форму 6-НДФЛ за 9 месяцев эта сумма не войдет.

Если применяются несколько ставок, то на первой странице раздела 1 в этой строке указывается общая сумма удержанного НДФЛ по всем ставкам

080

НДФЛ, который организация не смогла удержать. Налог, который вы удержите в следующем месяце, здесь отражать не нужно

090

Излишне удержанный НДФЛ и возвращенный организацией с января по сентябрь

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: раздел 2

В разделе 2 надо записать только доходы, выплаченные в июле, августе и в сентябре, а также удержанный с них НДФЛ.

Построчное заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите в таблице 2.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Таблица 2. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 кв. 2016 года

Строка

Какие сведения указываются

100

Дата фактически полученного дохода. Для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена. Для отпускных и больничных – день, когда они были выплачены

110

Дата, когда НДФЛ был удержан. Это нужно сделать в день выплаты. Если же доход в натуральной форме, то налог удерживается при следующей денежной выплате

120

Срок уплаты НДФЛ в бюджет по нормам НК РФ. С зарплаты налог нужно перечислить на следующий день после ее выплаты. С отпускных и больничных – не позже последнего дня месяца, в котором они выданы. Отметим, что, если НДФЛ перечислен в бюджет с задержкой, в форме 6-НДФЛ все равно указывают срок, установленный НК РФ.

130

Сумма полученного дохода. При этом уменьшать ее на НДФЛ не нужно

140

Удержанный НДФЛ на дату, указанную в строке 110

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата выплачена авансом

Представим такую ситуацию. Руководитель в преддверии праздников или просто за отличную работу выплатил сотрудникам всю зарплату среди месяца. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в этом случае?

Прежде чем говорить о заполнении раздела 2 вспомним, что зарплата считается полученной в последний день месяца. Выплаченные до этого дня деньги являются авансом, а значит, удержать НДФЛ и тем более перечислить его в бюджет невозможно.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, а именно раздела 2, прокомментировано в письме ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893. В нем налоговики предложили удерживать НДФЛ при следующей денежной выплате, например, при выдаче аванса в следующем месяце. Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в этом случае покажем на примере.

Пример. ООО «Звездопад» выплатило всю зарплату в сумме 200 000 руб. за июль 13-го числа. НДФЛ с июльской зарплаты (26 000 руб.) был удержан 22 августа 2016 года при выплате аванса за август. Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года приведен ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль