Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

3182
Приведем подробный порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, дадим комментарии ко всем разделам расчета.

Пошаговая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ, все о сроках сдачи и образцы форм с видео-комментариями экспертов, примерами и бланками в большой статье про 6 НДФЛ

В октябре компании форму 6 НДФЛ будут сдавать в третий вопросов. Но вопросов по ее оформлению меньше не стало. Причина — неодинаковый подход к заполнению 1 и 2 разделов 6-НДФЛ. Дело в том, что в этих разделах следует разные операции и за разный период. Получается, что данные из двух разделов не совпадут. Чтобы не было ошибок, приведем порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Это интересно: Что сейчас проверяют налоговики в 6-НДФЛ

Внесем данные о налоговом агенте в титульный лист

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, бланк отчета и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сначала на титульном листе укажем период, за который подается форма, для этого надо использовать соответствующие коды. Так, чтобы показать, что сведения направляются за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года, нужно проставить код — 33. И вписать год – 2016.

Затем следует внести КПП и ОКТМО компании. Если данные подаются за физ. лиц, получивших выплаты от «обособки», то надо указать данные подразделения. Напоминаем, что при наличии обособленного подразделения, компания должна заполнить 6-НДФЛ по каждому отделению в отдельности (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на "Зарплату" и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Теперь сформируем раздел 1 отчета

В этом разделе чиновники предлагают отражать все операции по выплате доходов нарастающим итогом с 1 января. Получается, что следуя порядку заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сюда надо включить операции за январь - сентябрь (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Заполнять раздел 1 надо по каждой ставке НДФЛ. То есть если работнику выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по двум ставкам – 13 и 35%, потребуется заполнить два раздела.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ приводятся суммы начисленного всем физ. лицам дохода, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

В конце раздела 1 надо показать, сколько всего физ. лиц получило доходы за отчетный период, и какую сумму НДФЛ агент удержал и уплатил в бюджет.

Еще больше материалов по этой теме на нашем сайте читайте в статьях:

Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал: комментарий эксперта

Елена Воробьева, к.э.н., член Палаты налоговых консультантов, на практических примерах рассказала, как нужно заполнять форму 6-НДФЛ.

Далее надо внести сведения в раздел 2 отчета

В этот раздел налоговики рекомендуют вносить совсем иную информацию (письмо от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Во-первых, учитывать надо только те выплаты, с которых агенту удалось удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Во-вторых, считаются не все операции, а только прошедшие за последние три месяца (июль – сентябрь). Вот такой порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года предлагают чиновники.

Пример. Компания выплачивает зарплату работникам до 4 числа следующего месяца. Значит, платежку на НДФЛ в банк надо отнести уже на следующий день — 5 числа (п. 6 ст. 226 НК РФ). Вот и получится, что зарплату за июнь надо показать в первом разделе отчета 2 квартала, а по дате уплаты налога в раздел 2 она попадает уже в 3 квартал.


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль