Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения

3402
Заполнение отдельных срок расчета 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. В статье мы расскажем и на примерах покажем, как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В строке 080 раздела 1 формы 6 НДФЛ компании должны показывать сумму НДФЛ, которую они не смогли удержать у работников. Чтобы вы могли без ошибок заполнить эту строку, мы разобрали несколько ситуаций.

Ситуация 1. Компания выплатила доход в натуральной форме

Заполняя расчет за 9 месяцев 2016 года, удержанный НДФЛ отражается в строке 070. А вот строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года отведена для сумм, которые не были удержаны с выплаченного дохода. То есть строку 080 нужно заполнить, когда налог начислен, но по каким-то причинам вы не смогли его удержать.

Такая ситуация может возникнуть, если фирма выплачивает доход в натуральной форме. В этом случае НДФЛ удерживается не сразу, а при выплате денежных доходов. При этом удержание не должно превысить 50% денежного дохода.

Внимание: камеральные проверки отчетов по форме 6 НДФЛ проводятся в течение трех месяцев, со дня их представления. Мы выяснили у налоговиков, какие нарушения они ищут в первую очередь. Подробности читайте в статье на нашем сайте.

Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Пример. ООО «Виртуоз» в мае сделало увольняющемуся директору подарок стоимостью 7000 руб. Бывшему сотруднику иные выплаты не производятся. Предположим, что и другим работникам доходы в течение 9 месяцев не выплачивались. Как бухгалтер должен заполнить 1 раздел формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года?

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организации, не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. С суммы выше указанного предела нужно удержать налог.

Бухгалтер ООО «Виртуоз» исчислило НДФЛ со стоимости подарка в размере 390 руб. [(7000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. Так как уволившийся директор денежных доходов от организации не получает, бухгалтер не смогла удержать налог.

Раздел 1 формы 6 НДФЛ организация заполнила так:

  • в строке 020 отразили стоимость подарка (7000 руб.);
  • в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.);
  • в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.);
  • в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).

Чтобы ошибки и камеральные проверки по 6-НДФЛ были Вам не страшны, журнал «Зарплата» выпускает книгу «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму за 9 месяцев и год. Подпишитесь на »Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения

Ситуация 2. Зарплата за сентябрь выдана в октябре

Как правило, фирма выплачивает зарплату за прошедший месяц в следующем. Например, зарплата за сентябрь выплачена в октябре. Как в этом случае заполняется строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 год? Нужно ли записывать в нее НДФЛ с зарплаты за сентябрь?

В строке 020 раздела 1 формы 6 НДФЛ отражается начисленная зарплата за январь – сентябрь. В строке 040 указывается исчисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев, а в строке 070 – удержанный НДФЛ с зарплаты, которая была выдана до 30 сентября.

Таким образом, НДФЛ с зарплаты за сентябрь в строку 070 не попадет. А значит, значения строк 040 и 070 будут отличаться.

А вот строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года останется пустой (с прочерками). Ведь зарплата за сентябрь на 30 сентября еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. ООО "Элегия" за 9 месяцев 2016 года начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за сентябрь ООО «Элегия» выплатило 7 октября.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

  • в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);
  • в строке 030 - вычеты (8400 руб.);
  • в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за первые 8 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за сентябрь в строку не войдет, так как сентябрьская зарплата еще не выплачена. В строку 080 вписывать НДФЛ за сентябрь так же не нужно, поскольку обязанность удержать налог появится у организации только когда она выплатит зарплату за сентябрь. То есть уже в октябре.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль