text
Зарплата

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения

  • 18 июля 2016
  • 3413

Заполнение отдельных срок расчета 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. В статье мы расскажем и на примерах покажем, как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В строке 080 раздела 1 формы 6 НДФЛ компании должны показывать сумму НДФЛ, которую они не смогли удержать у работников. Чтобы вы могли без ошибок заполнить эту строку, мы разобрали несколько ситуаций.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Ситуация 1. Компания выплатила доход в натуральной форме

Заполняя расчет за 9 месяцев 2016 года, удержанный НДФЛ отражается в строке 070. А вот строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года отведена для сумм, которые не были удержаны с выплаченного дохода. То есть строку 080 нужно заполнить, когда налог начислен, но по каким-то причинам вы не смогли его удержать.

Такая ситуация может возникнуть, если фирма выплачивает доход в натуральной форме. В этом случае НДФЛ удерживается не сразу, а при выплате денежных доходов. При этом удержание не должно превысить 50% денежного дохода.

Внимание: камеральные проверки отчетов по форме 6 НДФЛ проводятся в течение трех месяцев, со дня их представления. Мы выяснили у налоговиков, какие нарушения они ищут в первую очередь. Подробности читайте в статье на нашем сайте.

Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Пример. ООО «Виртуоз» в мае сделало увольняющемуся директору подарок стоимостью 7000 руб. Бывшему сотруднику иные выплаты не производятся. Предположим, что и другим работникам доходы в течение 9 месяцев не выплачивались. Как бухгалтер должен заполнить 1 раздел формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года?

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организации, не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. С суммы выше указанного предела нужно удержать налог.

Бухгалтер ООО «Виртуоз» исчислило НДФЛ со стоимости подарка в размере 390 руб. [(7000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. Так как уволившийся директор денежных доходов от организации не получает, бухгалтер не смогла удержать налог.

Раздел 1 формы 6 НДФЛ организация заполнила так:

  • в строке 020 отразили стоимость подарка (7000 руб.);
  • в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.);
  • в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.);
  • в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).

Чтобы ошибки и камеральные проверки по 6-НДФЛ были Вам не страшны, журнал «Зарплата» выпускает книгу «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму за 9 месяцев и год. Подпишитесь на »Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения

Ситуация 2. Зарплата за сентябрь выдана в октябре

Как правило, фирма выплачивает зарплату за прошедший месяц в следующем. Например, зарплата за сентябрь выплачена в октябре. Как в этом случае заполняется строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 год? Нужно ли записывать в нее НДФЛ с зарплаты за сентябрь?

В строке 020 раздела 1 формы 6 НДФЛ отражается начисленная зарплата за январь – сентябрь. В строке 040 указывается исчисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев, а в строке 070 – удержанный НДФЛ с зарплаты, которая была выдана до 30 сентября.

Таким образом, НДФЛ с зарплаты за сентябрь в строку 070 не попадет. А значит, значения строк 040 и 070 будут отличаться.

А вот строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года останется пустой (с прочерками). Ведь зарплата за сентябрь на 30 сентября еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. ООО "Элегия" за 9 месяцев 2016 года начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за сентябрь ООО «Элегия» выплатило 7 октября.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

  • в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);
  • в строке 030 - вычеты (8400 руб.);
  • в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за первые 8 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за сентябрь в строку не войдет, так как сентябрьская зарплата еще не выплачена. В строку 080 вписывать НДФЛ за сентябрь так же не нужно, поскольку обязанность удержать налог появится у организации только когда она выплатит зарплату за сентябрь. То есть уже в октябре.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.