text
Зарплата

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

  • 13 июля 2016
  • 1144

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году: обсудим, как рассчитать и какие налоги и взносы с нее заплатить.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсации за отпуск полагаются при увольнении всем работникам (ст. 127 ТК РФ).

Чтобы начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году, нужно узнать, за сколько дней она полагается. Затем умножить количество дней на средний заработок.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

См. также «Компенсация за неиспользованный отпуск при сменном графике»

Вначале вычислите средний заработок также, как для обычных отпускных (ст. 139 ТК РФ и Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчет включите зарплату и прочие выплаты работника за 12 месяцев перед увольнением. Если все 12 месяцев сотрудник отработал полностью, средний заработок вычислите по такой формуле (п. 10 Положения):

Если же 12 месяцев перед увольнением сотрудник отработал не полностью, применяйте такие формулы:

Теперь покажем, как считать количество дней компенсации. Если сотрудник отработал у вас 11 или 12 месяцев без отпуска, ему положена полная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году. То есть 28 дней или больше, если ему предоставляется удлиненный отпуск.

См. также «Как считать дни для компенсации основного отпуска»

Если же сколько-то дней сотрудник «отгулял», начислите компенсацию за оставшиеся. Например, сотрудник отработал 12 месяцев и увольняется. Ему полагается стандартный отпуск в 28 дней. До увольнения от использовал 12 дней отпуска. Значит, начислите компенсацию за оставшиеся 16 дней (28 дн. – 12 дн.).

Если сотрудник отработал меньше 11 месяцев, количество дней рассчитайте пропорционально отработанному периоду. Примените формулу:

Если сотрудник отработал больше 12 месяцев, рассчитайте количество дней так. За полный год ему полагается полное количество дней отпуска, то есть 28 или больше. А за оставшиеся месяцы вычислите количество дней по формуле, данной выше. Затем сложите два значения и получите количество дней компенсации.

Еще один важный момент. Если у вас получилось дробное число дней компенсации, округлите его в большую сторону (письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).


При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите бонус и удобный вариант подписки здесь.


Когда выплатить компенсацию работнику

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году должна выплачиваться работнику в тот день, когда с ним расторгается трудовой договор (ст. 140 ТК РФ).

Рассчитанную компенсацию надо отразить в записке-расчете по форме № Т-61, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Или по форме, которую компания разработала самостоятельно и утвердила учетной политикой.

Взносы и НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

Компенсация за отпуск облагается НДФЛ в полной сумме (п. 3 ст. 217 НК РФ). Начислите НДФЛ по ставке 13%, если увольняющийся работник является налоговым резидентом (п. 1 ст. 224 НК РФ). Или по ставке 30%, если он нерезидент (п. 3 ст. 224 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами по НДФЛ являются лица, которые находились в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Отразите выплаченную компенсацию в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4800 (письмо ФНС России от 08.08.2008 № 3-5-04/380@).

Это интересно: Три контрольные даты по НДФЛ

Также отразите выплату в форме 6-НДФЛ. В разделе 1 вы включите сумму компенсации в строку 020. В строках 040 и 070 покажите начисленный и удержанный НДФЛ. В разделе 2 запишите выплаченные уволенному сотруднику суммы в отдельном блоке. Компенсация за отпуск и выходное пособие считается полученный в день, когда выданы деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строках 100 и 110 раздела 2 укажите день, когда выплатили компенсацию. В строке 120 поставьте дату, соответствующую следующему рабочему дню после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 запишите сумму компенсации и удержанный НДФЛ.

Начислите страховые взносы во внебюджетные фонды, а также в ФСС на случай травматизма с суммы компенсации (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Применяйте те же ставки, по которым вы начисляйте взносы с остальных выплат.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.