text
Зарплата

НДФЛ с дивидендов в 2016 году: ставка налога и срок уплаты

  • 4 июля 2016
  • 6170

Будьте внимательными, рассчитывая НДФЛ с дивидендов в 2016 году. Ставка налога изменилась еще в 2015 году, однако ошибки допускаются до сих пор.

В статье расскажем, как начислить НДФЛ с дивидендов и в какие сроки его уплатить.

НДФЛ с дивидендов в 2016 году: ставка

Выплатив доходы своим участникам, организация становится налоговым агентом. А это значит, что придется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог.

3 важных изменения сентября 2018 года по зарплате:
  1. 50 000 руб. — новый штраф за расчетные листки
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты
  3. От бухгалтеров стали требовать непонятный отчет

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году зависит от того, является ли участник резидентом или нет. Напомним, что к резидентам относятся граждане, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов резидентов в 2016 году нужно удерживать по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом применять к доходам от участия налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ). А все потому, что дивиденды формируют отдельную базу (п. 2 ст. 210 НК РФ).

Если же доходы выплачиваются нерезиденту, то следует применять ставку 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). И не важно, за какой год была получена прибыль, с которой начислены дивиденды. Главное, что выплачиваются они в 2016 году.

К сведению: следующий номер журнала "Зарплата" мы посвятили налоговым новшествам, которые начнут действовать этой осенью. Подпишитесь на журнал сегодня и получите доступ к удобным сервисам: Калькулятор налогов с зарплаты, Справочник КБК, Справочник платежек`2016, Книга «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни", Расчетчик матвыгоды, Банк проводок.

Таблица. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году

НДФЛ с дивидендов в 2016 году: ставка налога и срок уплаты

Пример расчета НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Л.В. Романенко и Б.И. Горенко являются участниками ООО "Веста". Оба участника являются резидентами. При этом доля участия Романенко в уставном капитале составляет 70%, а доля участия Горенко - 30%. В 2014 году фирма получила и распределила прибыль в размере 120 000 руб. Однако дивиденды с нее были выплачены только в 2016 году. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.

Дивиденды выплачены в 2016 году. А ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов равна 13%.

Налог с дивидендов Романенко составит 10 920 руб. (120 000 руб. х 70% х 13%). А НДФЛ с дивидендов Горенко - 4680 руб. (120 000 руб. х 30% х 13%).

Полезно почитать:

Десять вопросов бухгалтера о дивидендах

Чем опасна просьба перечислить дивиденды третьим лицам

Три контрольные даты по НДФЛ

Налоговая карточка и проводки по НДФЛ в 2016 году

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году, если статус получателя изменился

Точно сказать, является ли участник резидентом, можно только к концу года. Однако на момент выплаты дивидендов организация должна определить статус участника и соответственно ставку НДФЛ.

А как быть, если получатель дивидендов был нерезидент, а к концу года он стал резидентом? В этом случае НДФЛ с дивидендов в 2016 году удержан по ставке 15%. А в конце года выяснилось, что ставку следовало применять 13%. Таким образом, у участника образуется переплата по НДФЛ с дивидендов. Вернет ее налоговая инспекция по месту жительства участника. Для этого ему нужно подать декларацию и документы, подтверждающие статус.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году зависит от организационно-правовой формы компании. Если дивиденды перечисляет ООО, то налог нужно уплатить не позднее следующего дня после выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

А вот для АО установлен иной срок. Им следует перечислить НДФЛ с дивидендов в 2016 году в бюджет в течение месяца со дня выдачи дивидендов.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.