Оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году

1841
Оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году различается для резидентов и нерезидентов РФ. В статье приведем алгоритм расчета НДФЛ с отпускных и расскажем, как статус работника влияет на порядок начисления НДФЛ.

Шаг 1. Выясняем, является ли работник резидентом РФ

Расчет и оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году зависит от налогового статуса работника. .

Налоговым резидентом является физ. лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней. Тут важно отметить, что этот срок считается в календарных днях и в течение 12 месяцев, следующих друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Например, физ. лицо фактически находилось на территории России, с 1 января по 4 июля 2016 года. Это больше 183 дней. Соответственно такое физ. лицо признается налоговым резидентом РФ.

Имейте в виду: нерезиденты также могут являться плательщиками НДФЛ, но только в части доходов, полученных здесь, в России (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ).

Шаг 2. Определяем облагаемую сумму дохода отпускника

Чтобы рассчитать НДФЛ с отпускных резидента, нужно собрать всю сумму его дохода за год нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Для нерезидента НДФЛ считается по-другому, налог надо начислить только на отпускную сумму (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

На практике это выглядит так:

  • работник Ситнев Д.Ю. получил в июне к отпуску 12 200 руб.;
  • для расчета НДФЛ собираем весь его доход с 1 января, к примеру, 230 000руб.;
  • и прибавляем к этой сумме отпускные, получаем 242 200руб. А как рассчитать оплату НДФЛ с отпускных в 2016 году, читайте дальше.

При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите бонус и удобный вариант подписки здесь.


Шаг 3. Выбираем ставку НДФЛ

При выборе ставки налога важно определить статус работника, поскольку от этого зависит оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году. К отпускным резидента, как правило, применяется стандартная ставка НДФЛ – 13%, а вот для нерезидента, ставка налога увеличена до 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Кстати, на сайте электронного журнала «Зарплата» вы можете бесплатно скачать бланк или образец приказа о предоставлении отпуска работнику. А если работник идет в отпуск по графику, не забудьте его уведомить об этом за две недели до начала.

Шаг 4. Рассчитывает налоговую базу по НДФЛ

Правила, по которым нужно считать налоговую базу для резидента и нерезидента различаются. Доходы резидента можно уменьшить на налоговые вычеты (абз. 1 п. 3 ст. 210 НК РФ). А вот нерезиденту вычеты не положены, и налог надо рассчитать по каждой сумме дохода отдельно (п. 4 ст. 210, абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Но вернемся к резиденту и рассмотрим, на какие вычеты можно уменьшить его доходы. Для удобства информацию мы представили в таблице ниже

Оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году

Шаг 5. Начисляем НДФЛ и перечисляем его в бюджет

После того, как вы подсчитаете весь доход (для резидента) с начала года, включая отпускную сумму, его нужно уменьшить на налоговые вычеты положенные работнику.

Затем умножаем полученную базу на ставку налога и вычитаем сумму НДФЛ, которую вы уже начислили с начала года. Вспомним наш пример:

  • зарплата Ситнева Д.Ю. с 1 января составила 230 000руб.;
  • 12 200 руб. он получил к отпуску, а вычетов у него, предположим, нет;
  • тогда начисляем НДФЛ на весь доход – 31 486 руб. (242 200 руб. х 13%);
  • и уменьшаем полученный результат на НДФЛ, который мы уже начислили с начала года 1586 руб. (31 486 руб. – 230 000 руб. х 13%).

Итак, сумма НДФЛ составила 1586 руб., теперь надо, чтобы оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году была произведена вовремя. Для этого нужно перечислить налог в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль