Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ
Когда надо заполнять 6-НДФЛ
Пока вы не начали заполнение 6-НДФЛ, вспомним, в каком случае это необходимо делать и как передать сведения в ИФНС.
Готовить данные по этой форме нужно всем налоговым агентам. То есть всем компаниям, предпринимателям или подразделениям иностранной организации, если они в ходе своей деятельности выплачивают физическим лицам облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если вы или ваша компания налоговым агентом не является, заполнять и сдавать 6-НДФЛ в инспекцию не нужно.
На каком бланке формировать 6-НДФЛ
Бумажный и электронный форматы 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Перед тем, как начать заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ, рекомендуем скачать форму на сайте электронного журнала «Зарплата».
Направить заполненную форму нужно до конца месяца по окончании квартала, то есть до 1 августа (срок перенесен в связи с выходным).
Далее мы подробно расскажем, как внести все данные в форму 6-НДФЛ.
Заполним Титульный лист отчета
Сюда вы вносите все сведения, которые обычно указываете о своей компании или предпринимателе, это, ИНН и КПП, а также адрес и иная контактная информация. Кроме этого, надо обязательно указать, за какой период подаются данные, квартал и год.
Важно показать, как вы сдаете данные, впервые (код – 000) или это корректирующие сведения, также надо вписать код ИФНС, где состоит агент.
Для наглядности мы подготовили рисунок, где отметили те, поля, при заполнении которых надо быть наиболее внимательным.
Порядок составления Раздела 1
В этом разделе показывают, какие суммы доходы были начислены (учесть надо всех физ. лиц), включая заработную плату и дивиденды, если компания выпускала ценные бумаги.
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ надо производить отдельно по каждой ставке НДФЛ. Напомним, что их несколько, общая – 13%, есть еще 15%, 30% и 35%.
К примеру, заработная плата облагается по общей ставке – 13%, также она может применяться и в отношении отдельных групп нерезидентов. Это может быть гражданин из стран, входящих в ЕАЭС, иностранец, получивший патент или беженец.
Строки с 010 по 050 заполняют на каждом листе раздела, но есть итоговые показатели (с 060 по 090), которые нужно показывать всегда на первой странице. Заполнить можно столько страниц, сколько необходимо для отражения всех сведений.
При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.
Нюансы заполнения Раздела 2
На практике заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ вызывает вопросы. Дело в том, что в разделе 1 надо показать данные с начала года. А в раздел 2 нужно вносить только те операции, которые прошли в последние три месяца. Например, во 2 квартале – это апрель-июнь. Допустим, зарплату вы начислил за июнь, а перечислите ее только в июле, то есть в следующем квартале, как показать это в текущем периоде?
Налоговики разъясняют, что такую операцию надо внести в раздел 1, но не показывать в разделе 2 (письмо ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). То есть июньская зарплата будет отражена в разделе 1 отчета за 2 квартала, но в раздел 2 она попадет только в отчете за 3 квартал.
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 на дату перечисления НДФЛ: образец
