text
Зарплата

6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: порядок заполнения формы

  • 9 июня 2016
  • 7176

Расскажем, на основании каких документов составить ежеквартальный отчет по НДФЛ и приведем порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

На нашем сайте размещена новая большая статья посвященная форме 6-НДФЛ - сроки сдачи, пример и инструкция заполнения. 

Какие данные вписывать в форму 6-НДФЛ

Заполнять расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года следует на основании налоговых регистров по НДФЛ, которые должны вестись по каждому работнику.

В этом регистре приводятся доходы работника, предоставленные ему налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ.

Форму такого регистра каждая компания вправе разработать самостоятельно. Поэтому чтобы было проще заполнять форму 6-НДФЛ, в регистре следует фиксировать даты, когда доход считается полученным, когда фактически выплачен и когда в него был удержан НДФЛ.

Про налоговый регистр по НДФЛ советуем почитать статью «Налоговая карточка и проводки по НДФЛ в 2016 году».

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Форма ежеквартальной отчетности по НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Все разделы формы обязательны для заполнения. Рассмотрим подробнее порядок заполнения каждого раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

Что писать на титульном листе

В верхней части листа записывается ИНН и КПП организации. Если расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению – КПП этого подразделения.

Подавая первичный расчет, в строке «Номер корректировки» вписывается 000. Если подается уточненка, нужно проставить соответствующий номер корректировки: «001», «002» и т д.

Внимание: «уточненка» 6-НДФЛ представляется, если в первичном отчете обнаружены ошибки или изменились сведения о суммах доходов либо налога.

В строке «Налоговый агент» указывается краткое наименование (а если такого нет — полное наименование) организации в соответствии с учредительными документами.

По строке «Период представления» записывается код отчетного периода. Для формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года – код 31.

В строке «Налоговый период» проставляется год, за который сдается форма 6-НДФЛ. То есть 2016.

В строке «Представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую представляется расчет (например, 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа).

В строке «По месту нахождения учета» указывается код места представления формы 6-НДФЛ согласно приложению № 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Ниже на титульном листе следует проставить код ОКТМО и номер контактного телефона. Количество страниц расчета надо вписать уже после заполнения формы 6-НДФЛ целиком.

6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: порядок заполнения формы

Порядок заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Раздел 1 заполняется по каждой ставке НДФЛ. То есть если работнику выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по двум ставкам – 13 и 35%, потребуется заполнить два раздела.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ приводятся суммы начисленного всем физ. лицам дохода, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

Ознакомиться подробнее с разделом 1 вы можете, если скачаете пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.


При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал: комментарий эксперта

Елена Воробьева, к.э.н., член Палаты налоговых консультантов, рассказала, как нужно заполнять 6-НДФЛ в часто встречающихся на практике ситуациях.

Составляем раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 следует указывать даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также предельные сроки перечисления налога. Кроме этого, следует вписывать суммы полученного всеми сотрудниками дохода и удержанного налога. Только данные приводятся не нарастающим итогом с начала года, а за последние 2 месяца отчетного года. То есть в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года надо вписать данные за период с апреля по июнь 2016 года.

Подробнее об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ читайте в электронном журнале «Зарплата» в статьях:

Как быть, если зарплата за июнь выдана в июле

ФНС разрешает два варианта отражения переходящей зарплаты в разделе 2 (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663).

Вариант 1. Не отражайте зарплату в разделе 2, если выплатили ее в следующем квартале. Именно этот вариант ФНС показывает на примерах в своих письмах. Не отражайте удержанный НДФЛ в строке 070 раздела 1.

Вариант 2. Отразите июньскую зарплату в разделе 2 отчета за полугодие. Включите удержанный НДФЛ в строку 070 раздела 1.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.