Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

7667
Расскажем, с чего нужно начинать заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, и какие сведения вписывать в каждый раздел отчета. Ведь до 1 августа включительно надо сдать в налоговую инспекцию новый расчет по НДФЛ.

Из статьи вы узнаете:

  • Нужно ли оформлять расчет 6-НДФЛ на каждого работника
  • Правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

На сайте размещена новая статья по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

В форме 6-НДФЛ надо указывать доходы работников, вычеты по НДФЛ, а также суммы налога. Составлять отчет следует по всем работникам в целом. В этом его отличие от справок 2-НДФЛ, которые заполняются на каждого сотрудника отдельно.

Подробнее о том, чем форма 6-НДФЛ отличается от справок 2-НДФЛ, смотрите в видео-комментарии эксперта Елены Воробьевой, к.э.н., налогового консультанта

Форма небольшая. Она состоит из двух листов. Первый – титульный лист. Второй лист состоит из двух разделов. В первом приводятся общие суммы доходов и налога, во втором – расшифровка по датам.

Скачать актуальный бланк для заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года вы можете на сайте электронного журнала «Зарплата» в разделе «Формы».

Далее рассмотрим подробнее порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Что писать на титульном листе

В верхней части листа укажите ИНН и КПП. Так как ИНН компании состоит из 10 цифр, поэтому в двух последних ячейках ставятся прочерки. Оформляя первичный расчет, в строку «Номер корректировки» впишите «000». Если сдаете уточненку, запишите «001», «002» и т.д. – в зависимости от номера корректировки.

По строке «Отчетный период (код)» запишите код отчетного периода – 31.

В графе «Налоговый период» поставьте год, за который подается форма 6-НДФЛ – 2016. В строке «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС.

В строку «По месту нахождения (учета) (код)» следует поставить код в зависимости от того, в какую инспекцию компания сдает 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года (см. таблицу ниже)

С каким кодом сдавать 6-НДФЛ

Код в 6-НДФЛ

В какую инспекцию сдавать 6-НДФЛ

212

По месту учета компании

213

По месту учета компании в качестве крупнейшего налогоплательщика

220

По месту учета обособленного подразделения

Далее на титульном листе в строке «Налоговый агент» надо указать краткое наименование компании в соответствии с учредительными документами, а если его нет – полное. После этого вписать телефон, код по ОКТМО.

Образец титульного листа приведен ниже.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

После титульного листа переходим к разделу 2. В нем производится заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ.

То есть в этом разделе приводятся доходы работников за апрель—июнь 2016 года с расшифровкой по датам: когда работники получили доход, когда компания удержала и перечислила налог в бюджет.

По строке 100 проставляется дата фактического получения работниками дохода. Например, для зарплаты за май – это 31 мая 2016 года.

По строке 110 вписывается дата удержания налога. Согласно положениям НК РФ удерживать налог следует в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в строке 110 надо поставить день, когда работнику были выданы деньги из кассы или перечислены на его счет в банке.

По строке 120 указывается дата, когда компания должна была удержать у работника НДФЛ. Например, для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По строке 130 записывается сумма фактически полученного работниками дохода, а по строке 140 – сумма удержанного налога.

Заполнять раздел 2 надо в хронологическом порядке, начиная с апреля и заканчивая июнем.

На что следует обращать внимание при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ, смотрите видео-комментарий эксперта Елены Воробьевой, к.э.н., налогового консультанта.


При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: раздел 1

В раздел 1 надо записывать данные нарастающим итогом с начала года. То есть в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года следует вписать сведения о доходах и удержанном налоге за период с января по июнь включительно.

Вписывать данные в раздел 1 надо по каждой ставке НДФЛ. То есть если был удержан НДФЛ, например, по двум ставкам – 13% и 35%, то нужно заполнить два раздела 1. При этом ставка налога вписывается в строку 010. По строке 020 указывается доход работников, облагаемый этой ставкой, за период с января по июнь включительно.

Отдельно по строке 025 показываются сумма дивидендов в рублях и копейках. Если их нет, ставятся прочерки.

В строке 030 указывается общая сумма вычетов по всем сотрудникам, также нарастающим итогом. Кроме того, в эту строку включаются необлагаемые части таких доходов, как подарки, матпомощь и прочие.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Для этого из показателя строки 020 надо вычесть показатель строки 030, а затем полученную разницу умножить на ставку налога из строки 010.

По строке 050 вписывается величину фиксированных авансов, зачтенных в уплату НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту.

В строку 060 записывается количество физлиц, которым были выплачены доходы в первом полугодие 2016 года.

По строке 070 отражается сумма удержанного налога, в строке 080 – сумма НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.

В строке 090 указывается сумма возращенного НДФЛ, который ранее излишне взыскан.

Внимание: если оформлено сразу несколько разделов 1, то строки 060—090 заполняются только на первом листе. На остальных – ставятся прочерки.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль