Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

138300
Разберем самые частые ситуации с выплатой зарплаты, приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года и поясним, какие показатели где записывать.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ,  сроки сдачи и образцы форм с видео-комментариями экспертов, примерами и бланками в большой статье про 6 НДФЛ

Если хотя бы раз в первом полугодии вы платили доходы физлицам, то нужно подать форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 г. Заполнить ее сложнее, чем за 1 квартал. Показатели разделов 1 и 2 не совпадут. Так как раздел 1 заполняется нарастающим итогом, а в раздел 2 вносятся сведения за последние 3 месяца. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года в различных ситуациях сейчас рассмотрим.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года смотрите в отдельной статье.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 г

Начинать заполнение 6-НДФЛ лучше с раздела 2. В нем надо показать все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплатила в апреле—июне 2016 года. Но вписывать доходы надо не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда физ. лицо получило доход, а компания удержала и заплатила НДФЛ в бюджет.

См. также

В разделе 1 формы 6-НДФЛ следует привести общие суммы выплаченных доходов и удержанного НДФЛ за период с января по июнь 2016 года.

Подробнее о том, как заполнить каждую строку формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года».

Далее приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, в зависимости от того, когда работнику выплачена зарплата.

Не допустить ошибок в заполнении формы 6-НДФЛ вам поможет наша книга «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни», которые вы получите в подарок за подписку на «Зарплату»

Ситуация 1. Зарплата работникам выдана до конца месяца

Елена Воробьева, известный лектор и налоговый консультант, разъяснила, на что следует обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ, если зарплата работникам выдана до конца месяца.

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Ситуация 2. Зарплата начислена в июне, а выплачена - в июле

В этом случае июньскую зарплату и относящиеся к ней выплаты нужно показать в разделе 1 по строкам 020 и 030. В строку 040 следует вписать сумму НДФЛ, исчисленного со всей зарплаты за полугодие, в том числе и за июнь. А вот в строке 070 налог с июньской зарплаты показывать не надо. Также июньскую зарплату не нужно показывать в разделе 2.

Это следует из письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@. Мнение чиновника по этому вопросу смотрите ниже.

Ситуация 3. Работнику в отчетном периоде доначислена зарплата

Доначисленную зарплату следует отразить в разделе 1 и в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

В разделе 1 доначисленная зарплата указывается в строке 020, если доначислена она за месяцы отчетного года. Например, в апреле работнику начислена доплата за март.

А вот доначисленную зарплату за прошлые периоды, в строку 020 заносить не нужно (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Дата получения дохода не входит в отчетный период (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Раздел 2 нужно заполнить, если доначисление произошло в апреле-июне. Налоговиков будет интересовать, не пропущен ли срок уплаты НДФЛ.


При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Ситуация 4. НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты.

Елена Воробьева рассказала, как быть с формой 6-НДФЛ, если НДФЛ удерживается не только при выплате второй части заработной платы, но и с аванса.

Ситуация 5. Зарплата работнику выплачивается дважды в месяц.

В этом случае в разделе 2 по строке 100 надо указать последнее число месяца, за который начислена зарплата. В строке 110 – дату, когда работникам фактически выдана вторая часть зарплаты и удержан НДФЛ. В строку 120 заносится крайний срок уплаты НДФЛ, установленный НК РФ. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты.

В строки 130 и 140 записываются общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ.

Ситуация 6. Зарплата выплачивается работникам в разные дни.

Елена Воробьева рассказала, как заполнить форму 6-НДФЛ, если зарплату работники получают в разные дни.

 Пройти тест "Как заполняется 6-НДФЛ при разных сроках выплаты зарплаты" 

Далее приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года для ситуации, когда зарплата платиться частями.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: образец

Зарплату за май компания работникам выплачивает следующим образом: аванс – 20 мая, оставшаяся часть перечисляется двумя платежами – 10 и 15 июня. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года?

Зарплату за май в разделе 2 нужно показать двумя блоками. В каждом блоке  проставляется дата получения дохода (строка 100) – 31.05.2016. День удержания НДФЛ (строка 110): в одном блоке – 10 июня, во втором блоке – 15 июня.

Срок уплаты НДФЛ (строка 120): в одном блоке – 14.06.2016, во втором блоке – 16.06.2016.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль