Срок уплаты НДФЛ в 2016 году для юридических лиц

4934
Срок уплаты НДФЛ в 2016 году для юридических лиц прописан в статье 226 НК РФ. И он зависит от вида выплачиваемого работникам дохода.

Плательщиками НДФЛ являются физлица. А юридические лица перечисляют НДФЛ только как налоговые агенты. Поэтому если ваша фирма выплачивает доходы физлицам, и эти доходы облагаются НДФЛ, вы обязаны выполнять обязанности налоговых агентов (ст. 226 НК РФ). Они следующие. В день, когда доход физлица считается полученным, вы обязаны рассчитать НДФЛ. При выплате доходов нужно удержать НДФЛ из денег, предназначенных работнику или иному физлицу. А уже после этого следует перечислить налог в бюджет. Из статьи вы узнаете, когда доход считается полученным и когда надо удерживать налог, а также какой установлен срок уплаты НДФЛ в 2016 году для юридических лиц.

Когда доход считается полученным по правилам НК РФ

Дата получения дохода – это дата, на которую доход признается фактически полученным в соответствии с нормами НК РФ. В этот день вы обязаны включить доход в базу по НДФЛ и начислить с него налог. Для большинство доходов дата получения совпадает с датой, когда выплачены деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Но есть и некоторые виды доходов, когда сразу непонятно, когда их считать полученными. Подробности смотрите в таблице ниже.

Таблица. Когда доходы считать полученными и включать в базу по НДФЛ в 2016 году

Вид дохода

Дата получения дохода

Зарплата

Последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ)

Материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных средств

Последний день каждого месяца пользования заемными средствами (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Сверхнормативные суточные, выплаченные за дни командировки*

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Списанный безнадежный долг

Дата списания долга с баланса организации (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Задолженность, погашенная взаимозачетом

Дата подписания акта о взаимозачете (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ)

* Напомним, что НДФЛ не облагаются суточные, не превышающие 700 руб. в день при командировках по России и 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной служебной поездке (п. 3 ст. 217 НК РФ). А с остальной суммы суточных вам нужно начислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

Когда нужно удерживать НДФЛ в 2016 году

При выплате дохода вы обязаны удержать НДФЛ. При этом нужно, чтобы доход считался полученным. Например, вы обязаны выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Однако при выдаче аванса удерживать НДФЛ не нужно. Ведь доход в виде зарплаты еще не считается полученным (письмо Минфина России от 27.10.2015 N 03-04-07/61550). Удерживайте НДФЛ только при выплате окончательной суммы зарплаты.

Если вы выдали доход в натуральной форме, например, подарок работнику, удержите НДФЛ с ближайшей денежной выплаты. То же самое касается и дохода в виде материальной выгоды. При этом не забудьте о таком ограничении. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году для юридических лиц

После того, как вы удержали НДФЛ, его нужно перечислить в бюджет. Обратите внимание, что сроки уплаты НДФЛ в 2016 году для юридических лиц поменялись. Они следующие (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если вы удержали НДФЛ с отпускных или больничных пособий, выданных работнику, вы обязаны перечислить удержанный налог в бюджет до конца текущего месяца. Для НДФЛ со всех остальных доходов сроки уплаты такие. Вы обязаны перечислить удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Обратите внимание, что раньше, чем вы удержали налог, перечислить НДФЛ с бюджет нельзя. В таком случае налог будет считаться уплаченным из средств налогового агента. А это запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). И налоговики могут посчитать, что перечисленная сумма -- это не НДФЛ и потребовать повторной уплаты (письма ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ и от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@). 


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль