6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

31136
В 2016 году всем компаниям впервые предстоит сдать новый отчет 6-НДФЛ. Чтобы вы могли без труда справиться, предлагаем почитать наш материал. В нем вы найдете образец 6-НДФЛ, пример заполнения с отпускными.

На сайте размещена новая статья-инструкция на тему "Форма 6 НДФЛ: образец, сроки, порядок заполнения".

6-НДФЛ с 2016 года с отпускными: раздел 1

В раздел 1 показываются общая сумма дохода, облагаемая НДФЛ, и рассчитанный налог за отчетным периодом. Раздел 1 нужно заполнять по каждой ставке НДФЛ в отдельности нарастающим итогом с начала года.

С отпускных НДФЛ нужно взимать по той ставке, что и с зарплаты. То есть если отпускные выплачиваются работникам – резидентам РФ, НДФЛ с них нужно заплатить по ставке 13%. Если работник не является резидентом – по ставке 30%.

Исключение – отпускные иностранцев, которые работают на основании патента, высококвалифицированных иностранных специалистов, иностранцев или лиц без гражданства, которые признаны беженцами или получили временное убежище на территории РФ. С таких отпускных НДФЛ нужно платить по ставке 13% независимо от того, являются такие работники резидентами РФ или нет.

В строке 010 вписывается ставка НДФЛ. В строке 020 – сумму отпускных, которые были выплачены работникам с начала года и до конца отчетного периода.

По строке 030 надо указать сумму предоставленных в отчетном периоде налоговых вычетов. По строке 040 – общую сумму исчисленного НДФЛ.

В строке 060 следует вписать общее количество работников, которым выплачены доходы в отчетном периоде. В строке 070 надо показать сумму удержанного НДФЛ, а по строке 080 – налог, который исчислен, но не удержан.

В строку 092 вписывается сумма возвращенного НДФЛ, который был излишне удержан.

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Мнение эксперта об отражении отпускных в 6-НДФЛ

Елена Воробьева, к.э.н., член Палаты налоговых консультантов, рассказала на какие нюансы стоит обратить внимание при отражении в форме 6-НДФЛ отпускных.

6-НДФЛ с 2016 года с отпускными: раздел 2

В раздел 2 нужно привести информацию о том, когда у работника возник доход, когда с него был удержан и перечислен НДФЛ.

Для удобства информацию о том, что указывать в 6-НДФЛ при выплате работникам отпускных, мы представили в таблице.

Таблица. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ с 2016 года с отпускными

Наименование строки раздела 2

Какую дату ставить

100 «Дата фактического получения дохода»

День выплаты отпускных

110 «Дата удержания налога»

День перечисления (выплаты) отпускных

120 «Срок перечисления налога»

Последний день месяца, в котором работнику были выплачены отпускные

Пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года с отпускными

Рассмотрим, как заполнить раздел 2 при условии, что 14 марта работнику были выплачены отпускные в размере 10 000 руб. за 7 календарных дней.

Дата фактического получения дохода и удержания НДФЛ – 14 марта. Ее мы впишем в строки 100 и 110 раздела 2.

Сумму удержанного НДФЛ в размере 1300 руб. (10 000 руб. х 13%) заносим в строку 140, а саму сумму отпускных в строку 130.

Заплатить НДФЛ с отпускных следует до 31 марта. Эту дату проставляем в строке 120 раздела 2.

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль