6-НДФЛ: порядок заполнения

5313
С 2016 года для всех работодателей введен новый вид отчетности – форма 6-НДФЛ. Порядок заполнения и штрафы за несдачу новой формы вы найдете в нашем материале.

Кто обязан сдавать новый отчет 6-НДФЛ в ИНФС

Расчет 6-НДФЛ должны сдавать все фирмы, выплачивающие физлицам облагаемые НДФЛ доходы. В частности, зарплату, дивиденды, отпускные, вознаграждения по договору подряда и т. п.

Если компания доходы не выплачивала, форма 6-НДФЛ нулевая не сдается. Подобные разъяснения дала ФНС в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

6-НДФЛ с 2016 года: порядок заполнения

Заполнение 6-НДФЛ следует производить на основании налоговых регистров по НДФЛ, которые нужно вести по каждому работнику. В регистре отражается доход работника, вычеты, начисленный и удержанный НДФЛ. Причем, чтобы было проще заполнить форму 6-НДФЛ, в регистре по НДФЛ надо указывать даты, когда доход считается полученным, когда фактически был выплачен работнику, а когда с него был удержан НДФЛ.

Бланк формы 6-НДФЛ, порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

На титульном листе вверху следует вписать ИНН и КПП компании. Причем в поле для ИНН в последних двух ячейках нужно поставить прочерки, так как ИНН юрлица содержит 10 цифр.

Подавая расчет за обособленное подразделение, в поле для КПП указывается реквизиты этого подразделения.

Заполняя форму 6-НДФЛ первый раз, в поле «Номер корректировки» вписывается 000. А если сдаются уточненные расчеты, указывается соответствующий номер корректировки – 001, 002. 003 и т. д.

В строке «Период представления (код)» проставляется код отчетного периода:

  • 21 – если отчитываетесь за 1 квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

В строке «Налоговый период (год)» вписывается год, за который подается расчет 6-НДФЛ. То есть 2016.

В строку «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код ИФНС, где фирма состоит на учете.

В строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляется один из следующих кодов:

  • 212 – при сдаче отчета по месту учета российской компании;
  • 220 – нахождения ее обособленного подразделения;
  • 213 – месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 335 – месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ.

Далее в строке «Налоговый агент» вписывается сокращенное или полное наименование организации.

Ниже вписывается код по ОКТМО и номер контактного телефона. Количество страниц формы 6-НДФЛ нужно вписать после заполнения всего расчета целиком.

Расчет по форме 6-НДФЛ должен подписать руководитель компании или уполномоченное им должностное лицо. Если расчет подписал представитель, следует указать вид документа, подтверждающего его полномочия.

Как оформить раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 по всем работникам отражается общая сумма доходов, облагаемых НДФЛ, и расчетный налог за отчетный период. Все данные следует заполнять нарастающим итогом с начала года. Например, в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года приводятся данные с 1 января по 31 марта.

Раздел 1 заполняется по каждой ставке НДФЛ. То есть если НДФЛ был удержан, например, по двум ставкам – 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела.

Ставка проставляется в строке 010. По строке 020 отражаются доходы, облагаемые по этой ставке.

В строке 030 указывается общая сумма предоставленных вычетов по всем работника. В этой строке показываются  все виды вычетов – стандартные, социальные и имущественные.

Также в строке 030 следует отразить необлагаемые суммы. Например, если работник был вручен подарок стоимостью 6000 руб., в строке 030 следует записать 2000 руб. Так как стоимость подарков в пределах 4000 руб. в год НДФЛ не облагается.

Общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работников, проставляется в строке 040.

Строку 050 заполняют компании, у которых трудоустроены иностранцы с патентом.

В строке 060 указывается общее количество физлиц, получивших облагаемый НДФЛ доход. По строке 070 – сумма удержанного НДФЛ, а по строке 080 – налог, который исчислен, но не удержан.

В строку 090 заносится сумма возвращенного НДФЛ, который был излишне удержан.

Обратите внимание: если работник уволен и вновь принят на работу, в форме 6-НДФЛ его нужно показать как одного человека. Объясняется это тем, что количество физлиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ.

Как оформить раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 следует отражать суммы доходов и НДФЛ по всем работникам, не разделяя сведения по налоговым ставкам. Но в разделе 2 надо разделить суммы по датам фактического получения дохода.

Так, в строке 100 отражается дата, когда работники фактически получили доходы, в строке 110 – дата, когда был удержан НДФЛ. Тот день, когда налог следовало перечислить в бюджет, вписывается по строке 120. По строке 130 - сумма, которая выплачена сотрудникам в конкретные дни. А по строке 140 налог, который удержан.

В раздел 2 нужно отражать те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.

К примеру, день удержания НДФЛ с мартовской зарплаты - день ее выплаты. Срок перечисления – не позднее дня, следующего за днем выплаты. Если мартовская зарплата выплачена в апреле, день удержания и срок перечисления не попадают на отчетный период. Значит, мартовскую зарплату не нужно показывать в отчете за 1 квартал 2016 года.

Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году

6-НДФЛ: порядок заполнения

6-НДФЛ: порядок заполнения


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль