Форма 6-НДФЛ с 2016 года: образец заполнения

10979
Форма 6-НДФЛ в ИФНС с 2016 года сдают все работодатели ежеквартально. Отчетность утверждена приказом ФНС России от 14.10. 2015 № ММВ-7-11/450. Впервые расчет следует сдать в налоговую за 1 квартал 2016 года. Срок - до 4 мая 2016 года включительно (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расскажем, как должна заполняться форма 6-НДФЛ с 2016 года. Образец заполнения в нашем материале.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 год

За 1 квартал 2016 года сдать форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это фирмы и предприниматели, которые перечисляют доходы свои работникам по трудовым договорам. А также это бизнесмены и компании, которые признаются заказчиками и платят вознаграждения по договорам подряда или оказания услуг.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, если не было выплат

Если в 1 квартале 2016 года фирма или ИП не выплачивали доходов физлицам, то сдавать форму 6-НДФЛ не следует. Ведь расчет 6-НДФЛ обязаны отправлять в ИФНС только налоговые агенты. А если выплат работникам нет, то обязанностей налогового агента не появляется. Следовательно, представляться форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года в ИФНС не должна. Аналогичного мнения придерживаются специалисты ФНС России письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Не надо отчитываться по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, если фирма или предприниматель еще не начали вести деятельность и не производили выплат работникам. Например, когда только что приступили к работе. Или если в фирме или у бизнесмена вообще нет работников.

Но в подобных ситуациях следует сдать в ИФНС сообщение налоговикам, почему отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г вы не отправили. И прописать в этом сообщении, что налоговым агентом вы не являетесь. Из-за того, что выплат работникам нет. А в тексте следует сослаться на письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901. Тогда вопросов со стороны налоговиков не будет.

Какие выплаты включить в форму 6-НДФЛ с 2016 году

В форму 6-НДФЛ включайте все доходы, при выплате которых ваша организация или бизнесмен выступает налоговым агентом. А именно, заработную плату, премии, вознаграждения по договорам подряда или оказания услуг и пр.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 й квартал 2016 года

Форма 6-НДФЛ с 2016 года состоит из титульного листа и двух разделов.

На титульном листе формы 6-НДФЛ проставьте ИНН организации или предпринимателя, КПП.

В строку «Номер корректировки» поставьте «000».

В строку «Отчетный период (код)» запишите 21.

В графе «Налоговый период (год)» зафиксируйте 2016

В строку «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налоговой инспекции, куда отчитываетесь.

В строке «По месту нахождения (учета) (код)» запишите 212 для фирмы или 120 – для ИП.

В поле «Налоговый агент» поставьте краткое название своей фирмы в соответствии с уставом, если его нет – укажите полное наименование. Бизнесменам нужно указать полное имя, без каких либо сокращений.

В разделе 1 зафиксируйте общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму налога. По каждой ставке заполните отдельный раздел 1. Тогда заполняйте строки 060-090 лишь на первой странице.

В строке 010 запишите ставку.

В строке 020 – весь доход работников.

В строке 025 – выделите дивиденды.

В строке 030 – сумму вычетов по всем сотрудникам.

В строке 040 – величину налога.

В строке 060 – число человек, которые получили доход за 1 квартал.

В строке 070 – сумму удержанного налога.

В строке 080 – НДФЛ, который исчислили, но не удержали.

В строке 090 – налог, который вернули в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

В разделе 2 укажите:

В строке 100 – даты фактического получения доходов. Например, для зарплаты -- последний день месяца. Для вознаграждения по ГПД, больничных и отпускных -- день выплаты, для материальной выгоды -- последний день каждого месяца в течение срока займа.

В строке 110 – даты удержания налога.

В строке 120 – даты, не позднее которых НДФЛ должен быть уплачен в бюджет. Ориентируйтесь на пункт 6 статьи 226 НК РФ. Обычно -- это день, следующий за днем выплаты дохода. Но для больничных и отпускных срок -- последний день месяца, в котором произвели выплаты.

В строке 130 – величину дохода, которую вы уплатили по строке 100.

В строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.

Форма 6-НДФЛ с 2016 года образец заполнения

Форма 6-НДФЛ с 2016 года: образец заполнения

Форма 6-НДФЛ с 2016 года: образец заполнения


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль