Форма 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

4351
С 2016 года все фирмы и коммерсанты, являющиеся налоговыми агентами, обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию форме 6-НДФЛ. Утверждена форма 6-НДФЛ, инструкция по заполнению приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2016 году такие. Отчет за I квартал 2016 года нужно подать в инспекцию не позднее 4 мая, за полугодие – до 1 августа включительно, за 9 месяцев – не позднее 31 октября. А форму за весь 2016 год требуется представить налоговикам до 3 апреля 2017 года включительно.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Начните заполнять отчет с раздела 1.

В разделе 1 вы отразите данные о выплатах в пользу физлиц, предоставленных вычетах, исчисленном, а также удержанном и неудержанном налоге на доходы физлиц. Раздел 1 заполняйте за период с января по последний месяц отчетного периода. То есть, в разделе 1 отчета за I квартал будут сведения за январь – март, а в разделе 1 расчета за полугодие фиксируйте данные за январь – июнь.

Если вы выдавали доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, оформите для каждой ставки отдельный лист к разделу 1. Обратите внимание, что строки 060 – 090 в этом случае заполняются только на первой странице, на остальных страницах раздела 1 в этих строках ничего не пишите.

В строке 010 запишите ставку налога - 13, 35 или 30%. В строке 020 будет сумма всех доходов, выплаченных работникам, которые облагаются налогом по этой ставке. Доходы, которые являются полностью необлагаемыми независимо от суммы (например, детские пособия), в показатель по строке 020 не включайте. Если же доход облагается НДФЛ частично, в показатель по строке 020 включайте его сумму полностью.

В строке 025 зафиксируйте сумму выданных с начала года дивидендов физлицам.

В строке 030 будет сумма налоговых вычетов, предоставленных работникам с начала года. Запишите здесь все вычеты: стандартные, имущественные и социальные.

В строке 040 фиксируйте сумму исчисленного со всех доходов НДФЛ по ставке, указанной в строке 010. А в строке 045 укажите НДФЛ, рассчитанный с дивидендов.

Если у вас работают иностранцы, имеющие патент, вы можете зачесть суммы уплаченных ими авансов в счет НДФЛ. Для этого следует получить в инспекции специальное уведомление. Так вот, в строке 050 в таком случае вам необходимо отразить сумму зачтенных в счет НДФЛ авансов.

В строке 060 будет количество человек, кому ваша фирмы выплачивала в текущем году доходы.

В строке 070 вам следует указать сумму удержанного налога, в строке 080 – налог, который вы не смогли удержать. Если вы возвращали в этом году налог работникам в соответствии со статьей 231 НК РФ, укажите его сумму в строке 090.

Дальше заполните раздел 2.

В нем вы укажете данные о выплатах за последние 3 месяца отчетного периода. То есть, если вы отчитываетесь за I квартал, включите в раздел 2 сведения о выплаченных доходах за январь – март 2016 года. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие укажите сведения за апрель – июнь.

В разделе 2 группируйте выплаты, у которых одинаковые даты:

  • получения дохода;
  • удержания налога;
  • когда НДФЛ с дохода требуется перечислить в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 100 зафиксируйте дату, когда доход получен (ст. 223 НК РФ). Например, зарплата признается полученной в последний день месяца начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В строке 110 укажите дату удержания налога. Эта дата совпадает с днем выдачи дохода.

В строке 120 запишите крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Имейте в виду, что фактические сроки уплаты налога в форме 6-НДФЛ фиксировать не нужно.

В строке 130 поставьте сумму дохода. На вычеты и удержания уменьшать ее не нужно.

А в строке 140 будет сумма НДФЛ с дохода.

Последним оформите титульный лист.

Сверху запишите ИНН и КПП, если заполняете отчет за фирму. Если вы составляете отчет за предпринимателя, поле КПП не заполняйте. Если вы сдаете форму за обособленное подразделение, укажите КПП этого подразделения, а не головного офиса.

В строке «Номер корректировки» исходного расчета укажите «000». А в уточненном расчете запишите его порядковый номер – 001, 002 и т.п.

Коды для строки «Период представления (код)» даны в приложении № 1 к Порядку заполнения. Так, если вы отчитываетесь за I квартал, поставьте 21. В форме за полугодие – 31.

В строке «Налоговый период (год)» запишите четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016). Далее укажите код налоговой инспекции, куда сдаете отчет (например, 7715).

В строке «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку. Так, если вы сдаете отчет в инспекцию по месту учета российской организации, напишите код 212.

После этого укажите название вашей организации или ФИО предпринимателя, код ОКТМО и номер телефона. Поставьте количество страниц расчета. Подписать расчет должен руководитель вашей организации, индивидуальный предприниматель, либо доверенное лицо. В последнем случае нужно указать реквизиты доверенности, подтверждающей его полномочия.


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Рассылка



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль