6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

16083
Все работодатели обязаны заполнять и сдавать новый отчет 6-НДФЛ с 2016 года. Пример заполнения, сроки сдачи 6-НДФЛ вы найдете в нашем материале.

Когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года все работодатели обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новая форма 6-НДФЛ заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы.

Отчет 6-НДФЛ вам нужно подавать ежеквартально. За I квартал, полугодие и 9 месяцев сдайте форму 6-НДФЛ не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А за год - до 1 апреля следующего года включительно. В первый раз по 6-НДФЛ вам следует отчитаться за I квартал не позднее 4 мая 2016 года. Поскольку 30 апреля 2016 года - выходной день, последний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Новая форма 6-НДФЛ: как заполнять в 2016 году, пример

В расчете 6-НДФЛ работодатели указывают доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Заполнять расчет следует по всем работникам в целом. В этом его отличие от справок 2-НДФЛ, которые оформляются на каждого сотрудника отдельно.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе вы укажете коды и реквизиты вашей организации, а также налоговой инспекции. В разделе 1 запишете общий суммы выплат, предоставленных вычетов, исчисленного и удержанного налога. А в разделе 2 вы отразите в отдельных блоках из строк 100-140 каждую выплату дохода работникам.

Далее покажем, как выглядит новая форма 6 НДФЛ, как заполнять в 2016 году и пример заполнения приведем.

Пример заполнения 6 НДФЛ в 2016 году

ООО «Василек» отчитывается по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. В организации 8 работников. Покажем 6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения. Данные о выплате зарплаты за I квартал 2016 года смотрите в таблице.

Данные о выплатах работникам ООО «Василек» за I квартал 2016 года

Вид выплаты

Сумма, руб.

Дата выплаты

Сумма предоставленных вычетов, руб.

Сумма НДФЛ, руб.

Зарплата за январь 2016 года

250 000

05.02.2016 (вторая часть зарплаты)

11 200

31 044

Заработная плата за февраль 2016 года

250 000

04.03.2016

(вторая часть зарплаты)

11 200

31 044

Подарки сотрудницам к 8 марта (4 сотрудницам вручили подарки стоимостью 4000 руб. каждый)

32 000

04.03.2016

16 000 (4000 х 4 чел.)

2080

Отпускные

16 333,5

23.03.2016

--

2123

Зарплата за март 2016 года

250 000

04.04.2016

11 200

31 044

Итого

798 333,5

49 600

97 335

Бухгалтер будет заполнять отчет 6-НДФЛ с раздела 1. В строке 010 он укажет ставку налога - 13%. В строке 020 будет сумма начисленного дохода - 798 333,5 руб., в строке 030 - сумма вычетов 49 600 руб., в строке 040 - начисленный НДФЛ 97 335 руб. В строке 060 бухгалтер поставит 8 человек, это количество работников, получивших доходы. А в строке 070 запишет сумму удержанного НДФЛ. Так как налог с зарплаты за март 2016 года удержан в апреле, его сумму в показатель по строке 070 включать не нужно. В строке 070 будет показатель 69 291 руб. (97 335 руб. – 31 044 руб.).

В разделе 2 бухгалтер будет заполнять отдельные блоки по каждой выплате.

Зарплата за январь

Строка 100 - 31.01.2016 - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 - 05.02.2016 - дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 06.02.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 250 000 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 31 044 руб. - удержанный НДФЛ.

Зарплата за февраль

Строка 100 - 29.02.2016 - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 - 04.03.2016 - дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 09.03.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 250 000 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 31 044 руб. - удержанный НДФЛ.

Подарки к 8 марта

Строка 100 - 04.03.2016 - дата выдачи (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 -- 04.03.2016 - дата выплаты денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 09.03.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 32 000 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 2080 руб. - удержанный НДФЛ.

Отпускные

Строка 100 - 23.03.2016 - дата выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 - 23.03.2016 - дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 31.03.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 16 333,5 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 2123 руб. - удержанный НДФЛ.

А зарплату за март бухгалтер ООО «Василек» отразит в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, так как она выплачена только в апреле. Такие рекомендации даны в письмах ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ и от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@.

Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году ООО «Василек» показан далее.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2016 году

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль