text
Зарплата

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

  • 11 апреля 2016
  • 12504

С 2016 года для компаний введена новая отчетность – форма 6-НДФЛ. Сдавать ее должны все компании, у которых есть наемные работники. В статье приведена подробная инструкция по заполнению 6-НДФЛ.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году
  • Состав формы 6-НДФЛ
  • Как заполнить форму 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году

Бланк  и инструкция по заполнению формы 6 НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он состоит из титульного листа и двух разделов:

  • раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполняется форма 6-НДФЛ нарастающим итогом на основании данных налогового регистра по НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ бланк скачать бесплатно>>>

Титульный лист формы 6-НДФЛ

На титульном листе отражаются общие сведения о компании и отчетном периоде. Для удобства порядок заполнения каждого поля титульного листа мы представили в таблице.

Таблица. Как заполнить титульный лист формы 6-НДФЛ в 2016 году

Наименование сроки

Что вписать

ИНН и КПП

ИНН и КПП компании заполните согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе

Номер корректировки

В первичной 6-НДФЛ ставится  код «000», в уточненной — «001», «002» и т. д.

Период представления (код)

Код отчетного периода

— 21— I квартал;

— 31— полугодие;

— 33— 9 месяцев;

— 34— год

Налоговый период (год)

2016

Представляется в налоговый орган (код)

Четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно взять из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

По месту нахождения (учета) (код)

Код из приложения № 2 к Порядку заполнения:

— 212 — по месту учета российской компании;

— 220 — месту нахождения ее обособленного подразделения;

 — 213 — месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

— 335 — месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ

(налоговый агент)

Сокращенное наименование компании согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет, укажите полное наименование

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится компания или обособленное подразделение

Учтите: по каждому ОКТМО заполняется отдельная форма 6-НДФЛ

Номер контактного телефона

Номер телефона с кодом города

На_страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _листах

Проставляется количество страниц формы 6-НДФЛ

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю

Вписывается 1, если достоверность и полноту сведений в форме 6-НДФЛ подтверждает сама компания, и 2 — если ее представитель

Подпись_ Дата

Форму 6-НДФЛ подписывает руководитель компании

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Если расчет подписал представитель, нужно указать вид документа, подтверждающего его полномочия

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 состоит из двух блоков. В первом блоке (строки 010—050) показываются обобщенные показатели по каждой ставке НДФЛ, во втором блоке (строки 060—090) – итоговые показатели по всем ставкам НДФЛ.

В строке 010 вписывается применяемая ставка НДФЛ

В строке 020 указывается общая по всем работникам сумма начисленного дохода, а строку 025 – общая по всем работникам сумма дохода в виде дивидендов.

В строку 030 заносится общая сумма налоговых вычетов, в которую входят

  • вычеты — стандартные, имущественные, социальные, профессиональные;
  • части доходов, необлагаемых НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. Например, в строку 030 войдет необлагаемая часть материальной помощи в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В сроке 040 показывается сумма исчисленного по всем работникам НДФЛ. Она рассчитывается по формуле:

Строка 040 = (Строка 020 – строка 030) х строка 010.

В строке 045 показывается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Строка 050 предназначена для отражения сумм фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые уменьшается исчисленный НДФЛ.

В строке 060 указывается общее количество работников, получивших облагаемый доход в I квартале 2016 года. Если работник уволился и вновь устроился на работу, показать его нужно как одного человека. Объясняется это тем, что количество физлиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ.

В строку 070 записывается общая сумма удержанного НДФЛ, в строке 080 – неудержанного налога.

Строка 090 предназначена для отражения для сумм НДФЛ, которые возвращены работнику согласно статье 231 НК РФ.

Читайте также:
Форма 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года новый бланк скачать бесплатно
6 НДФЛ за 4 кв 2017 срок сдачи

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ показываются даты фактического получения работниками дохода и удержания у них НДФЛ, а также сроку уплаты налога в бюджет

Раздел 2 состоит из нескольких блоков. В каждый блок входят строки:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

Для удобства порядок заполнения раздела 2 в зависимости от вида дохода представлен в таблице.

Таблица. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в 2016 году

Наименование дохода

Строка 100

«Дата получения дохода»

Строка 110

«Дата удержания налога»

Строка 120

«Срок перечисления налога»

Зарплата

Последний день месяца

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Отпускные

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Пособие по временной нетрудоспособности

Материальная помощь

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Ближайший день выплаты дохода в денежной форме

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода

Вознаграждение по ГПД

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Дивиденды

Выплаты при увольнении

Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Представлять в ИНС новую форму 6-НДФЛ нужно ежеквартально. Крайний срок сдачи расчета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. А вот по итогам года форму 6-НДФЛ следует сдавать вместе со справками 2-НДФЛ. То есть не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Таблица. Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Отчетный период

Срок сдачи

1 квартал 2016 года

4 мая

Первое полугодие 2016 года

1 августа

9 месяцев 2016 года

31 октября

2016 год

3 апреля

Статья актуальна для следующих регионов РФ:

Республика Адыгея (Майкоп), Республика Алтай (Горно-Алтайск), Республика Башкортостан (Уфа), Республика Бурятия (Улан-Удэ), Республика Дагестан (Махачкала), Республика Ингушетия (Магас), Кабардино-Балкарская Республика (Нальчик), Республика Калмыкия (Элиста), Карачаево-Черкесская Республика (Черкесск) Республика Карелия (Петрозаводск), Республика Коми (Сыктывкар), Республика Крым (Симферополь), Республика Марий Эл (Йошкар-Ола), Республика Мордовия (Саранск), Республика Саха (Якутия) (Якутск), Республика Северная Осетия-Алания (Владикавказ), Республика Татарстан (Казань), Республика Тыва (Кызыл), Удмуртская Республика (Ижевск), Республика Хакасия (Абакан), Чеченская Республика (Грозный), (Чувашская Республика (Чебоксары), Алтайский край (Барнаул), Забайкальский край (Чита), Камчатский край (Петропавловск-Камчатский), Краснодарский край (Краснодар), Красноярский край (Красноярск), Пермский край (Пермь), Приморский край (Владивосток), Ставропольский край (Ставрополь), Хабаровский край (Хабаровск), Амурская область (Благовещенск) Архангельская область (Архангельск), Астраханская область (Астрахань), Белгородская область (Белгород), Брянская область (Брянск), Владимирская область (Владимир), Волгоградская область (Волгоград), Вологодская область (Вологда), Воронежская область (Воронеж), Ивановская область (Иваново), Иркутская область (Иркутск), Калининградская область (Калининград), Калужская область (Калуга), Кемеровская область (Кемерово), Кировская область (Киров), Костромская область (Кострома), Курганская область (Курган), Курская область (Курск), Ленинградская область (Санкт-Петербург), Липецкая область (Липецк), Магаданская область (Магадан), Московская область (Москва), Мурманская область (Мурманск), Нижегородская область (Нижний Новгород), Новгородская область (Великий Новгород), Новосибирская область (Новосибирск), Омская область (Омск), Оренбургская область (Оренбург), Орловская область (Орёл), Пензенская область (Пенза), Псковская область (Псков), Ростовская область (Ростов-на-Дону), Рязанская область (Рязань), Самарская область (Самара), Саратовская область (Саратов), Сахалинская область (Южно-Сахалинск), Свердловская область (Екатеринбург), Смоленская область (Смоленск), Тамбовская область (Тамбов), Тверская область (Тверь), Томская область (Томск), Тульская область (Тула), Тюменская область (Тюмень), Ульяновская область (Ульяновск), Челябинская область (Челябинск), Ярославская область (Ярославль), Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская автономная область (Биробиджан), Ненецкий автономный округ (Нарьян-Мар), Ханты-Мансийский автономный округ— Югра (Ханты-Мансийск), Чукотский автономный округ (Анадырь), Ямало-Ненецкий автономный округ (Салехард).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.