Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

12123
С 2016 года для компаний введена новая отчетность – форма 6-НДФЛ. Сдавать ее должны все компании, у которых есть наемные работники. В статье приведена подробная инструкция по заполнению 6-НДФЛ.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году
  • Состав формы 6-НДФЛ
  • Как заполнить форму 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году

Бланк  и инструкция по заполнению формы 6 НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он состоит из титульного листа и двух разделов:

  • раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполняется форма 6-НДФЛ нарастающим итогом на основании данных налогового регистра по НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ бланк скачать бесплатно>>>

Титульный лист формы 6-НДФЛ

На титульном листе отражаются общие сведения о компании и отчетном периоде. Для удобства порядок заполнения каждого поля титульного листа мы представили в таблице.

Таблица. Как заполнить титульный лист формы 6-НДФЛ в 2016 году

Наименование сроки

Что вписать

ИНН и КПП

ИНН и КПП компании заполните согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе

Номер корректировки

В первичной 6-НДФЛ ставится  код «000», в уточненной — «001», «002» и т. д.

Период представления (код)

Код отчетного периода

— 21— I квартал;

— 31— полугодие;

— 33— 9 месяцев;

— 34— год

Налоговый период (год)

2016

Представляется в налоговый орган (код)

Четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно взять из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

По месту нахождения (учета) (код)

Код из приложения № 2 к Порядку заполнения:

— 212 — по месту учета российской компании;

— 220 — месту нахождения ее обособленного подразделения;

 — 213 — месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

— 335 — месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ

(налоговый агент)

Сокращенное наименование компании согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет, укажите полное наименование

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится компания или обособленное подразделение

Учтите: по каждому ОКТМО заполняется отдельная форма 6-НДФЛ

Номер контактного телефона

Номер телефона с кодом города

На_страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _листах

Проставляется количество страниц формы 6-НДФЛ

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю

Вписывается 1, если достоверность и полноту сведений в форме 6-НДФЛ подтверждает сама компания, и 2 — если ее представитель

Подпись_ Дата

Форму 6-НДФЛ подписывает руководитель компании

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Если расчет подписал представитель, нужно указать вид документа, подтверждающего его полномочия

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 состоит из двух блоков. В первом блоке (строки 010—050) показываются обобщенные показатели по каждой ставке НДФЛ, во втором блоке (строки 060—090) – итоговые показатели по всем ставкам НДФЛ.

В строке 010 вписывается применяемая ставка НДФЛ

В строке 020 указывается общая по всем работникам сумма начисленного дохода, а строку 025 – общая по всем работникам сумма дохода в виде дивидендов.

В строку 030 заносится общая сумма налоговых вычетов, в которую входят

  • вычеты — стандартные, имущественные, социальные, профессиональные;
  • части доходов, необлагаемых НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. Например, в строку 030 войдет необлагаемая часть материальной помощи в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В сроке 040 показывается сумма исчисленного по всем работникам НДФЛ. Она рассчитывается по формуле:

Строка 040 = (Строка 020 – строка 030) х строка 010.

В строке 045 показывается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Строка 050 предназначена для отражения сумм фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые уменьшается исчисленный НДФЛ.

В строке 060 указывается общее количество работников, получивших облагаемый доход в I квартале 2016 года. Если работник уволился и вновь устроился на работу, показать его нужно как одного человека. Объясняется это тем, что количество физлиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ.

В строку 070 записывается общая сумма удержанного НДФЛ, в строке 080 – неудержанного налога.

Строка 090 предназначена для отражения для сумм НДФЛ, которые возвращены работнику согласно статье 231 НК РФ.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ показываются даты фактического получения работниками дохода и удержания у них НДФЛ, а также сроку уплаты налога в бюджет

Раздел 2 состоит из нескольких блоков. В каждый блок входят строки:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

Для удобства порядок заполнения раздела 2 в зависимости от вида дохода представлен в таблице.

Таблица. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в 2016 году

Наименование дохода

Строка 100

«Дата получения дохода»

Строка 110

«Дата удержания налога»

Строка 120

«Срок перечисления налога»

Зарплата

Последний день месяца

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Отпускные

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Пособие по временной нетрудоспособности

Материальная помощь

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Ближайший день выплаты дохода в денежной форме

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода

Вознаграждение по ГПД

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Дивиденды

Выплаты при увольнении

Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Представлять в ИНС новую форму 6-НДФЛ нужно ежеквартально. Крайний срок сдачи расчета за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. А вот по итогам года форму 6-НДФЛ следует сдавать вместе со справками 2-НДФЛ. То есть не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Таблица. Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Отчетный период

Срок сдачи

1 квартал 2016 года

4 мая

Первое полугодие 2016 года

1 августа

9 месяцев 2016 года

31 октября

2016 год

3 апреля


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль