Заполнение 6-НДФЛ

7351
Все фирмы и бизнесмены, у которых есть наемные работники или которые просто выплачивают доходы физлицам, обязаны сдавать форму 6-НДФЛ. Заполнение 6-НДФЛ следует осуществлять в порядке, установленном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Заполнение 6-НДФЛ пример
  • Какую информацию следует заносить в форму 6-НДФЛ
  • Где посмотреть образец и скачать форму 6-НДФЛ

В какие сроки сдавать форму 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдавайте – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первый раз это сделать нужно в 2016 году не позднее 4 мая 2016 года. Именно в этот день следует сдать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Крайний срок для сдачи формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года не позднее 31 июля, но так как это выходной день, срок переносится на 1 августа.

Форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года представьте в налоговую инспекцию не позже 31 октября 2016 года.

За 2016 год форму 6-НДФЛ сдайте – не позднее 1 апреля 2017 года, но так как это выходной, срок переносится на 3 апреля 2017год (п. 2 ст. 230 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

В общем случае форму 6-НДФЛ сдавайте в налоговую инспекцию в электронном виде. Однако если вы платите доходы не более чем 24 гражданам за отчетный период, то можете отчитаться на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

А вот если выплаты за I квартал 2016 года от вас получили 25 и более человек, то форму 6-НДФЛ сдавайте только в электронном виде.

6-НДФЛ образец заполнения скачать>>>

Какова ответственность за непредставление формы 6-НДФЛ

Если вы не подадите форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета в установленный срок, допустим вместо 4 мая 2016 года, представите 10 мая 2016 года, то вас оштрафуют на 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Иными словами, просрочка на один день повлечет штраф 1000 рублей, просрочка на один месяц и один день – 2000 рублей и т.д.

Также налоговики вправе приостанавливать операции по вашим банковским счетам в случае, если форма 6-НДФЛ не подана в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Если в форме 6-НДФЛ будут недостоверные сведения, то фирме грозит штраф 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (ст.126.1 НК РФ). Причем если вы сами найдете ошибку в форме 6-НДФЛ, поправите ее и сдадите уточненную форму 6-НДФЛ, то штрафа не будет.

Еще один штраф вас ожидает, если вы вместо электронной формы 6-НДФЛ сдадите в налоговую инспекцию бумажный вариант. В этом случае штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). До 1 января 2016 ответственность по статье 119.1 НК РФ к налоговым агентам по налогу на доходы физлиц не применялась. Дело в том, что ранее глава 23 НК РФ не содержала такого требования – как подавать расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами.

Заполнение 6-НДФЛ

Чтобы правильно заполнить расчеты по форме 6-НДФЛ, ведите налоговые регистры. Вести регистры нужно ежемесячно по каждому гражданину с подведением нарастающих итогов с начала года. Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому разработайте его самостоятельно.

Если вы вели налоговые регистры в 2015 году, продолжать их сейчас не нужно. А с 1 января 2016 года начните вести новый регистр на каждого работника. Если прежде карточек на работников у вас не было, тоже начните их вести, начиная с января. Прошлогодние регистры вам тоже лучше оформить, ведь их налоговики вправе затребовать при проверке. Но это вы сможете сделать позднее.

Налоговый период по НДФЛ - календарный год (ст. 216 НК РФ). Поэтому доходы, полученные работником в прошлом году, на расчет текущего налога уже не влияют. Соответственно и для отчетов 6-НДФЛ вам потребуются сведения, рассчитанные нарастающим итогом с начала текущего года.

В налоговых карточках вы отражаете данные за каждый месяц и рассчитываете итоги по году. Но форму 6-НДФЛ вы будете сдавать ежеквартально. Поэтому целесообразно подводить в регистрах и промежуточные итоги за каждый квартал. Тогда в отчет вы сразу сможете включить данные за I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Заполнение 6-НДФЛ следует осуществлять в следующем порядке:

  • Раздел 1
  • Раздел 2
  • Титульный лист

Информацию о своей компании – наименование, ИНН, ОКТМО, телефон укажите на титульном листе формы 6-НДФЛ.

Затем, если вы первично подаете форму 6-НДФЛ, то в строку «Номер корректировки» впишите «000». Если сдаете уточненную форму 6-НДФЛ, поставьте «001», «002» и т.д. - в зависимости от номера корректировки.

Сдавая форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года, в строку «Отчетный период (код)» формы 6-НДФЛ впишите код 21 (Порядок, утвержденный приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

В графе «Налоговый период» укажите год, за который подаете расчет. У нас это будет 2016.

По каждой ставке НДФЛ заполняют и сдают Раздел 1. Например, если вы удержали НДФЛ сразу по нескольким ставкам допустим  13% при выплате заработной платы и 15% при начислении дивидендов гражданину, то вам нужно заполнить именно два раздела 1 формы 6-НДФЛ. Причем саму ставку НДФЛ впишите в строке 010.

А по строке 020 отметьте поступления граждан, облагаемые этой ставкой НДФЛ и рассчитанные  нарастающим итогом с начала года.

Общую сумму вычетов по всем физлицам укажите в строке 030. Сделайте это нарастающим итогом. Вписывайте тут информацию по налоговым вычетам на детей, имущество, лечение, обучение и вычеты в виде необлагаемых доходов, допустим с подарка дороже 4000 руб.

Тот, НДФЛ, который вы исчислите, впишите  нарастающим итогом с начала года впишите в строку 040.

Если у вас есть сотрудники – иностранные граждане, то по строке 050 следует отметить величину фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов таких сотрудников, работающих по патенту.

Сведения о количестве физлиц, которым вы перечислили доходы за отчетный период, укажите в строке 060.

Для суммы удержанного налога предназначена строка 070.

В строке 080 отмечают НДФЛ, который вы исчислили, но не удержали.

По строке 090 - сумму возращенного НДФЛ, который ранее излишне взыскали (ст. 231 НК РФ, п. 3.3 Порядка). Если  у вас нет каких-то данных, проставьте прочерки.

Раздел 2 предназначен для поступлений физических лиц по числам. Так, число, когда граждане фактически получили выплату, покажите по строке 100. Заметим, что, для зарплаты такой датой будет последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для отпускных и больничных - день их выплаты.

Дату, когда вы удержали НДФЛ, отразите по строке 110.

Дату, в которую вы перечислили НДФЛ отметьте в строке 120 (письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@).


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль