Отчетность по НДФЛ за 2016 год

1526
Отчетность по НДФЛ за 2016 год состоит из: справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ. Форма 6-НДФЛ – сдают все работодатели, не по каждому сотруднику, а по всем сотрудникам в целом. А справки 2-НДФЛ - по каждому работнику в отдельности.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Как правильно заполнить отчетность по НДФЛ за 2016 год 
  • Когда нужно сдавать отчетность по НДФЛ за 2016 год
  • Что грозит за неподачу отчетности по НДФЛ в 2016 году

Как изменилась справка 2-НДФЛ в 2016 году

Справка 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Изменения, которые были внесены в нее незначительны.

Итак, в  справку 2-НДФЛ добавили поле, где указаны реквизиты уведомления на социальный вычет (ст. 219 НК РФ).

В форму 2-НДФЛ теперь надо записывать реквизиты уведомления о зачете авансов, которые уплатили иностранные работники. Такое уведомление по просьбе иностранных сотрудников получают в ИФНС работодатели.

В справке появилось поле «Номер корректировки». Если сдаете справки за 2015 год впервые, поставьте 00. Если же в справке были ошибки и вы подаете уточненную, укажите номер исправления - 01, 02 и т. п.

В справке 2-НДФЛ отчетности по НДФЛ в 2016 году указывают коды доходов сотрудника и вычетов. Эти коды утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. И в них были внесены правки. Правда от прежних кодов новые не отличаются. Например, у зарплатных доходов остался код «2000», у отпускных «2010». Однако из перечня кодов вычетов убрали недействующие.

Если вы ошибетесь при в выборе кода и впишите неверный, то никаких санкций не последует. Но эта ошибка в дальнейшем может повлиять на порядок выплаты налога. 

Справка 2-НДФЛ скачать бесплатно>>

Самый часто вписываемый код вида дохода в справке 2-НДФЛ — это 2000. Его отмечают при выплате работнику вознаграждений за работу. Причем если сотрудник получил премию за трудовые достижения, то данный доход обозначают также кодом 2000. А вот если премия выдана работнику к празднику или юбилею, то этот доход относится к иной категории кодов и нужно вписывать значение 4800.

Вообще код НДФЛ 4800 применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения. То есть если вы не знаете к каким доходам относятся те или иные поступления работника, смело пишите код 4800.

Например, данный код надо использовать выплачивая

  • компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника;
  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код 2760 указывают при выплате материальной помощи сотрудникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности.

Код НДФЛ 2300 отмечают в справках 2-НДФЛ отчетности по НДФЛ за 2016 год при выплате пособий по временной нетрудоспособности. Ведь такие пособия облагаются налогом на доходы (п. 1 ст. 217 НК РФ). А значит, они должны быть отражены в справке 2-НДФЛ.

Если вы арендуете автомобиль у работника и выплачиваете ему арендную плату за пользование этого имущества то можно указывать код 2400. Также в этом случае можно применять и код 4800 («Иные доходы»).

Код региона в справке 2-НДФЛ нужно вписать согласно списку этих кодов. Он приведен в приказе ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

С 2016 году в этом списке появились новые коды, их присвоили Крыму и г. Севастополю. Код Крыма -- «91», Севастополя -- «92».

Строку код документа справки 2-НДФЛ заполните согласно справочнику этих кодов. Они указаны в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14. Обычно вписывают код 21, который  обозначает российский паспорт.

С 2016 года больше компаний могут сдавать 2-НДФЛ на бумаге. Так, отчитаться за 2015 год по форме 2-НДФЛ на бумаге могут организации, которые подают сведения на 24 человек и менее. Остальные обязаны передавать сведения по доходам работников по интернету. Напомним, что до 2016 года фирма могла подать на бумаге справки 2-НДФЛ только если у нее работало 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В справке, как и раньше, надо указать признак «1» или «2». Признак «1» означает, что в справку попали доходы, с которых был удержан НДФЛ. Признак «2» показывает: работодателю не удалось удержать налог. Сведения с признаком «1» необходимо отправить в налоговую не позднее 1 апреля. Справки 2-НДФЛ с признаком «2»-- до 1 марта включительно.

Если при составлении справки 2-НДФЛ в ИНН работника вы допустите ошибку (укажете чужой ИНН), инспекция оштрафует вас по ст. 126.1 НК РФ (письмо ФНС РФ от 11.02.2016 № БС-4-11/2224).

Напомним, что штраф по этой статье составляет 500 рублей за каждый документ, где есть недостоверные данные.

Обнаружив любую неточность в поданных сведениях, незамедлительно сдавайте уточнения. Успеете подать их до того, как ошибки найдет инспекция, и штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Как составить форму 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года все, кто производит выплаты физическим лицам, ежеквартально обязаны отчитываться в ИФНС. Для этого нужно подавать форму 6-НДФЛ отчетности по НДФЛ за 2016 год. Это новая отчетность. Она утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

В ней отражают информацию по всем гражданам в целом. То есть отчет по форме 6 НДФЛ не является персонифицированным.

Форму 6-НДФЛ заполните на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ. Расчет составляйте нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Скачать бесплатно форму 6-НДФЛ>>>

В какие сроки сдать 6-НДФЛ

Впервые сдать форму 6-НДФЛ в 2016 году нужно будет за первый квартал. Крайняя дата -- 4 мая 2016 года, поскольку 30 апреля попадает на субботу, а с 1 по 3 мая -- выходные дни (письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387@). При этом отчет за 2015 год представлять не надо.

За полугодие форму 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 31 июля, но так как это выходной день, срок переносится на 1 августа.

За 9 месяцев – не позднее 31 октября, и за год – не позднее 1 апреля следующего года но так как это выходной, срок переносится на 3 апреля 2017год (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Расчеты по форме 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

А если выплаты за I квартал от вас получили 25 и более человек -- то через Интернет

Каковы штрафы за неподачу сведений по форме 6-НДФЛ

Если вы не подадите форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета в установленный срок, допустим вместо 4 мая 2016 года, представите 10 мая 2016 года, то вас оштрафуют на 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Также налоговики вправе приостанавливать операции по вашим банковским счетам в случае, если форма 6-НДФЛ не подана в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Если в форме 6-НДФЛ будут недостоверные сведения, то фирме грозит штраф 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (ст.126.1 НК РФ). Причем если вы сами найдете ошибку в форме 6-НДФЛ, поправите ее и сдадите уточненную форму 6-НДФЛ, то штрафа не будет.

Еще один штраф вас ожидает, если вы вместо электронной формы 6-НДФЛ сдадите в налоговую инспекцию бумажный вариант. В этом случае штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). До 1 января 2016 ответственность по статье 119.1 НК РФ к налоговым агентам по налогу на доходы физлиц не применялась. Дело в том, что ранее глава 23 НК РФ не содержала такого требования – как подавать расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль