2 НДФЛ 2016 образец заполнения

672
Справки 2-НДФЛ имеют два признака - 1 и 2. Справки с признаком 1 подаются на всех сотрудников, которые получили доход и с которых был удержан НДФЛ в отчетном году, а с признаком 2 - если бухгалтер не смог удержать у работника НДФЛ. В статье вы найдете справки 2 НДФЛ 2016 образец заполнения для каждого случая. В этой статье мы привели пример заполнения справки 2-НДФЛ для случая, когда по каким-либо причинам не весь НДФЛ был удержан в полном объеме. В таком случае положено составлять две справки НДФЛ на соответствующего сотрудника, но с разными признаками.

А именно: одна справка будет с признаком «1». Представляется она в ИФНС не позднее 1 апреля 2016 года. Вторая справка – с признаком «2». Сдается такая в ИФНС на месяц раньше – не позднее 1 марта 2016 года. Обойтись только какой-либо одной справкой в такой ситуации не получится (письма ФНС России от 29.10.2008 № 3-5-04/652 и от 18.09.2008 № 3-5-03/513, письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

В обычной ситуации, когда неудержанного налога нет, заполняется только одна справка с признаком «1». По заполнению документа также можете ориентироваться на приведенную справку 2-НДФЛ 2016 образец заполнения или посмотреть отдельный пример заполнения. Заметьте: в обычном случае сумма налога исчисленная у вас будет равна сумме налога удержанной.

Кстати, проверить, все ли Вы знаете об отчетности, Вы можете с помощью теста

2 НДФЛ 2016 пример заполнения за 2015 год

Оклад сотрудника – налогового резидента Петрова А.М. в течение года составлял 35 000 руб. В декабре Петров А.М. уволился и за декабрь ему зарплата не начислялась. Итого за 2015 год зарплата Петрова А.М. составила 385 000 руб. (35 000 руб. × 11 мес.).

В ноябре Петрову А.М. выдавали матпомощь в размере 5000 руб. Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ сумма матпомощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.

От Петрова А.М. получено заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов в размере 1400 руб. на ребенка. Такой вычет Петров получал с января по август 2015 года включительно, поскольку его доход, начисленный нарастающим итогом с начала года, в сентябре уже превысил установленный на 2015 год лимит в 280 000 руб. (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов равна 11 200 руб. (1400 руб. × 8 мес.).

В декабре при увольнении Петрова ему был вручен подарок в сумме 10 000 руб. Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается (аналогично ситуации с матпомощью). С превышения 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.) работодатель НДФЛ удержать не смог, так как доходы в денежной форме Петрову А.М. больше не выплачивались.

Доходы Петрова А.М. за 2015 год подлежат налогообложению по ставке 13%. НДФЛ с остальных доходов общество удержало и перечислило в бюджет в срок в полном объеме.

Бухгалтер составил на Петрова А.М. за 2015 год две справки 2-НДФЛ – с признаком 1 и 2, так, как показано на рисунках.

2 НДФЛ 2016 образец заполнения за 2015 год признак 1

2 НДФЛ 2016 образец заполнения

2 НДФЛ 2016 образец заполнения за 2015 год признак 2 (в случае наличия неудержанного налога)

2 НДФЛ 2016 образец заполнения


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль