2 НДФЛ 2016 образец заполнения

706
Справки 2-НДФЛ имеют два признака - 1 и 2. Справки с признаком 1 подаются на всех сотрудников, которые получили доход и с которых был удержан НДФЛ в отчетном году, а с признаком 2 - если бухгалтер не смог удержать у работника НДФЛ. В статье вы найдете справки 2 НДФЛ 2016 образец заполнения для каждого случая. В этой статье мы привели пример заполнения справки 2-НДФЛ для случая, когда по каким-либо причинам не весь НДФЛ был удержан в полном объеме. В таком случае положено составлять две справки НДФЛ на соответствующего сотрудника, но с разными признаками.

А именно: одна справка будет с признаком «1». Представляется она в ИФНС не позднее 1 апреля 2016 года. Вторая справка – с признаком «2». Сдается такая в ИФНС на месяц раньше – не позднее 1 марта 2016 года. Обойтись только какой-либо одной справкой в такой ситуации не получится (письма ФНС России от 29.10.2008 № 3-5-04/652 и от 18.09.2008 № 3-5-03/513, письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

В обычной ситуации, когда неудержанного налога нет, заполняется только одна справка с признаком «1». По заполнению документа также можете ориентироваться на приведенную справку 2-НДФЛ 2016 образец заполнения или посмотреть отдельный пример заполнения. Заметьте: в обычном случае сумма налога исчисленная у вас будет равна сумме налога удержанной.

Кстати, проверить, все ли Вы знаете об отчетности, Вы можете с помощью теста

2 НДФЛ 2016 пример заполнения за 2015 год

Оклад сотрудника – налогового резидента Петрова А.М. в течение года составлял 35 000 руб. В декабре Петров А.М. уволился и за декабрь ему зарплата не начислялась. Итого за 2015 год зарплата Петрова А.М. составила 385 000 руб. (35 000 руб. × 11 мес.).

В ноябре Петрову А.М. выдавали матпомощь в размере 5000 руб. Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ сумма матпомощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.

От Петрова А.М. получено заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов в размере 1400 руб. на ребенка. Такой вычет Петров получал с января по август 2015 года включительно, поскольку его доход, начисленный нарастающим итогом с начала года, в сентябре уже превысил установленный на 2015 год лимит в 280 000 руб. (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов равна 11 200 руб. (1400 руб. × 8 мес.).

В декабре при увольнении Петрова ему был вручен подарок в сумме 10 000 руб. Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается (аналогично ситуации с матпомощью). С превышения 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.) работодатель НДФЛ удержать не смог, так как доходы в денежной форме Петрову А.М. больше не выплачивались.

Доходы Петрова А.М. за 2015 год подлежат налогообложению по ставке 13%. НДФЛ с остальных доходов общество удержало и перечислило в бюджет в срок в полном объеме.

Бухгалтер составил на Петрова А.М. за 2015 год две справки 2-НДФЛ – с признаком 1 и 2, так, как показано на рисунках.

2 НДФЛ 2016 образец заполнения за 2015 год признак 1

2 НДФЛ 2016 образец заполнения

2 НДФЛ 2016 образец заполнения за 2015 год признак 2 (в случае наличия неудержанного налога)

2 НДФЛ 2016 образец заполнения


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль