Новые штрафы для бухгалтеров в 2016 году

24961
Первая половина 2016 года была богата изменениями. Часть из них затрагивает ответственность компаний и бухгалтеров. В статье мы расскажем, о каких новшествах по штрафам должен знать каждый бухгалтер. Приведем таблицы новых штрафов.

Изменение 1. В 10 раз повышены штрафы за ошибки в бухучете

С 10 апреля 2016 года введены новые штрафы для бухгалтеров за ошибки в бухучете. Они утверждены Законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ

Налоговики выпишут административный штраф, если обнаружат грубые нарушения правил бухгалтерского учета или отчетности. К таким нарушениям относятся:

  • занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета,
  • искажение любого показателя отчетности в денежном измерении не менее чем на 10%,
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого объекта бухгалтерского учета в соответствующих регистрах,
  • ведение счетов бухучета вне применяемых регистров,
  • составление отчетности не на основе данных регистров бухучета,
  • отсутствие первичных учетных документов и регистров бухучета, финансовой отчетности и аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения таких документов.

Размер новых штрафв за ошибки в бухучете мы представили в таблице.

Таблица. Новые штрафы за грубые нарушения требований бухучета и отчетности

Вид нарушения

Размер штрафных санкций

Первичное нарушение от 5000 до 10 000 руб
Повторное нарушение от 10 000 до 20 000 руб.ли дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет

К сведению: налоговики выписывают только протокол о правонарушении и передают его в суд (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ). А конкретную сумму штрафа устнавливают уже судьи.

Помимо повышения штрафов с 10 апреля 2016 года увеличился срок давности за ошибки в бухучете. Теперь он составляет 2 года (до 10.04.2016 – 3 месяца). То есть если ошибки в бухучете будут обнаружены спустя 2 года после их совершения, штрафы не страшны.

Изменение 2. Введены новые штрафы за нарушения при выплате зарплаты

С 3 октября 2016 года вводятся новые штрафы за нарушение сроков выплаты зарплаты, отпускных и пособий (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

За первичное нарушение индивидуальный предприниматель заплатит 1000 - 5000 руб., а организация 30 000 - 50 000 руб.  Штраф руководителю назначат в сумме 10 000 руб. - 20 000 руб.

Если компания  или предприниматель неоднократно нарушает сроки выплаты зарплаты, размер штрафа увеличится. Для должностного лица он составит от 20 000 до 30 000 руб., для компании - от 50 000 до 100 000 руб., для предпринимателя -- от 10 000 до 30 000 руб.

Для удобства информацию о том, какие новые штрафы за задержку зарплаты вводятся с 3 октября 2016 года, мы представили в таблице.

См. также "Установлен крайний срок выплаты зарплаты: обновите документы до октября"

Таблица. Новые штрафы за задержку заработной платы*

Кто платит

Старые штрафы

Новые штрафы, действующие с 3 октября 2016 года (ст. 5. 27 КоАП РФ)

Директор и главбух

1000 - 5000 руб. или предупреждение

10 000 руб. - 20 000 руб. или предупреждение

Предприниматель

1000 - 5000 руб.

1000 - 5000 руб.

Компания

30 000 - 50 000 руб.

30 000 - 50 000 руб.

Повторное нарушение

Директор и главбух

10 000 - 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

20 000 - 30 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

Предприниматель

10 000 - 20 000 руб.

10 000 - 30 000 руб.

Компания

50 000 - 70 000 руб.

50 000 - 100 000 руб.

* Аналогичные штрафы предусмотрены за выплату зарплаты в размере меньше, чем диктует закон.

Кроме того, по-новому с 3 октября нужно будет считать компенсацию за невыплату работникам зарплаты. Его размер теперь будет составлять  1/150 ключевой ставки в день от задержанной суммы зарплаты.  До 3 октября компенсацию считать надо как 1/300 ставки рефинансирования.

Например, зарплата работника 50 000 руб. Компания задержала ее на 10 дней. Соответственно размер компенсации составит 350 руб. (50 000 руб. х 10,5% х 1/150 х 10 дн.).


От штрафных санкций никто не застрахован, тем более бухгалтер. Поэтому и нужен наш журнал — мы пишем про изменения законодательства и готовим бухгалтеров к заполнению новых форм отчетности. Подпишитесь, и работайте спокойно.


Изменение 3. За первое нарушение штраф не будет

С 4 июля 2016 года малые и средние компании смогут избежать административных штрафов за первое нарушение. Например, за ошибки в бухучете. Штраф заменят на письменное предупреждение, даже если такого наказания нет в статье КоАП (Федеральный закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ).

Избежать штрафа не получится только в двух случаях. Во-первых, компания совершила нарушение, на которое не распространяется данная поправка. Полный перечень таких нарушений перечислен в части 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ. Например, компанию оштрафуют, если  она представила в полицию ложные сведения об иностранце (ст. 19.27 КоАП РФ). 

Во-вторых, штраф возможен, если нарушение причинило имущественный ущерб, вред жизни или здоровью людей, окружающей среде. Например, компания нарушила правила пожарной безопасности и в результате пострадали люди.

По остальным нарушениям сначала предупредят, а потом оштрафуют. Некоторые из таких нарушений мы привели в таблице ниже.

См. также "Как главбуху заменить штраф на предупреждение"

Таблица. Нарушения законодательства, за которые штраф могут заменить предупреждением

Нарушение

Размер штрафа

Задержка зарплаты, отпускных, других выплат работникам

Для организации — от 30 000 до 50 000 руб., за повторное нарушение – от 50 000 до 70 000 руб.). Для руководителя компании — от 1000 до 5000 руб., за повторное нарушение – от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Также для руководителей предусмотрена уголовная ответственность за задержку зарплаты по статье 145.1 УК РФ (штрафы до 120 000 руб., принудительные работы на срок до двух лет, лишение свободы (тюрьма) на срок до одного года)

Невыдача работникам расчетных листков

Для организаций штраф от 30 000 до 50 000 руб., для руководителя, бухгалтера — от 1000 до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ)

Непроведение спецоценки

Для организаций штраф от 60 000 до 80 000 руб., для руководителя – предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.

За повторное нарушение штраф для компании от 100 000 до 200 000 руб. иди административное приостановление деятельности до 90 суток.

Должностному лицу за повторное нарушение грозит штраф в размере от 30 000 до 40 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет (ст. 5.27.1 КоАП РФ)

Уклонение от заключения трудового договора, оформление ГПД вместо трудового контракта Для компаний - от 50 000 до 100 000 руб., для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для предпринимателей - от 5000 до 10 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1)

Изменение 4. Уголовных дел на бухгалтеров станет меньше 

С 15 июля статья 199 Уголовного кодекса действует в новой редакции. Следователи заведут уголовное дело, если сумма недоимки превышает крупный или особо крупный размер (см. в табл. ниже).

Новые размеры неуплаченных налогов применяются и к тем преступлениям, которые бухгалтеры совершили до 15.07.2016. Поэтому уголовное дело могут прекратить или переквалифицировать 9федеральный закон от 03.07.2016 № 325-ФЗ).

Таблица. Сумма недоимки для назначения уголовной ответственности за неуплату налогов

Нарушение

Сумма недоимки до 15.07.2016

Сумма недоимки с 15.07.2016

Лишение свободы

Уклонение от уплаты налогов в крупном размере 

• 2 млн. руб. за три года, если доля недоимки больше 10% всех налогов к уплате

• 6 млн. руб.

• 5 млн. руб. за три года, если доля недоимки больше 25 % всех налогов к уплате

• 15 млн. руб.

До 2 лет

(ч. 1 ст. 199 УК РФ)
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере

• 10 млн. руб. за три года, если доля недоимки больше 20% всех налогов к уплате

• 30 млн. руб.

•15 млн. руб. за три года, если доля недоимки больше 50 % всех налогов к уплате

• 45 млн. руб.

До 6 лет

(ч. 2 ст. 199 УК РФ)

Изменение 5. Введены новые штрафы для бухгалтеров в 2016 году за отчетность

В 2016 года для всех компаний ввели две новые формы отчетности. Это форма 6-НДФЛ, которую нужно ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию. И форма СЗВ-М, которую следует ежемесячно представлять в ПФР.

Форма 6-НДФЛ. Бланк, образец>>>

Новая форма СЗВ-М в 2016 году>>>

Размеры штрафов за новую отчетность мы представили в виде таблицы.

Таблица. Новые штрафы за отчетность в 2016 году

Нарушение

Размер штрафа

Несвоевременная сдача СЗВ-М или представление отчета с ошибками

500 рублей за каждого работника, по которому сведения не представлены или сданы с ошибкой

Непредставление в установленные сроки формы 6-НДФЛ

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Для руководителя компании ил иного должностного лица – от 300 до 500 рублей

Сдача формы 6-НДФЛ с ошибками

500 рублей

Нарушение способа сдачи СЗВ-М или 6-НДФЛ

200 рублей


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль