Налоги с зарплаты в 2016 году

1400
С заработной платы работников нужно платить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Причем НДФЛ нужно платить с зарплаты самого работника, а вот взносы за счет средств компании.

КБК на 2016 год по НДФЛ и страховым взносам>>>

Из данной статьи вы узнаете:

  • по какой ставке нужно платить НДФЛ с зарплаты в 2016 году
  • каковы тарифы взносов, начисляемые на зарплаты

НДФЛ с зарплаты в 2016 году

Исчислять и удерживать НДФЛ нужно со всей суммы начисленной работнику заработной платы (письмо Минфина России от 01.10.2015 № 03-04-05/56206).

Рассчитывать НДФЛ с зарплаты нужно по следующей формуле:

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию и уплате в бюджет

=

Сумма зарплаты работника нарастающим итогом с начала года

х

Ставка НДФЛ

-

Сумма НДФЛ, удержанная с доходов работника с начала года

Ставка НДФЛ с заработной платы зависит от налогового статуса работника.

Если работник является налоговым резидентом, то есть находиться в РФ не менее 183 календарных дней, ставка НДФЛ составляет 13%. Если не является налоговым резидентом РФ – 30% (ст. 224 НК РФ).

Исключением являются граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, иностранные граждане, получившие патент для работы в РФ, иностранцы – высококвалифицированные специалисты.  Для них ставка НДФЛ составляет 13% вне зависимости от того, являются они налоговыми резидентами РФ или нет.

Срок уплаты НДФЛ в 2016 году>>>

Расчет НДФЛ в 2016 году>>>

Вычеты по НДФЛ с зарплаты в 2016 году

При расчете суммы НДФЛ, которую необходимо удержать из зарплаты работника, организация по письменному заявлению работника может предоставить ему стандартные налоговые вычеты на детей.

Предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка надо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца, когда точно известно, превысил доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, 350 000 руб. или нет.

Подробнее о вычетах читайте в статье «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году».

Страховые взносы с зарплаты в 2016 году

На зарплату работников нужно начислять обязательные страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на травматизм. Делать это нужно на последнее число каждого месяца.

Рассчитывать страховые взносы с зарплаты нужно по следующей формуле:

Сумма взносов, начисленных с зарплаты

=

Сумма выплат, облагаемая страховыми взносами, с начала года по месяц, за который начисляются взносы

х

Тариф взносов

-

Сумма взносов, начисленных по работнику с начала года по месяц, предшествующий месяцу начисления взносов

Большинство компаний уплачивают страховые взносы с зарплаты по следующим ставкам (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ):

  • в ПФР — по ставке 22% от начисленной зарплаты;
  • в ФСС РФ — по ставке 2,9%;
  • в ФФОМС — по ставке 5,1%.

Подробнее о тарифах страховых взносов читайте в статьях:

Также читайте

Эти статьи помогут вам проверить расчет страховых взносов и избежать ошибок в отчетности:


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль