Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2016 году

44750
В 2016 году всем компаниям предстоит впервые отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. Этот отчет хоть и небольшой но не такой уж простой. Чтобы вы могли без ошибок справиться с новой отчетностью, прочитайте наш материал. Мы подробно рассказали, как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году.

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ>>>

Кто сдает форму 6-НДФЛ в 2016 году

Расчет 6-НДФЛ должны представлять все компании, которые в отчетном периоде выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. То есть форму 6-НДФЛ в 2016 году должны сдавать те же компании, которые заполняют и сдают в инспекцию справки 2-НДФЛ.

Обратите внимание: обязанность по сдаче справок 2-НДФЛ не отменили. Их по-прежнему нужно будет представлять в налоговую инспекцию один раз в год по каждому работнику (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок тот же - не позднее 1 апреля следующего года. 

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в такие сроки. За I квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. За год – не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Впервые расчет 6-НДФЛ надо представить за I квартал 2016 года. Срок сдачи – не позднее 4 мая 2016 года.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за другие отчетные периоды смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2016 год.

Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году

Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2016 году, рассказано в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Заполняется форма 6-НДФЛ нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Как заполнить титульный лист формы 6-НДФЛ в 2016 году

На титульном листе следует в строке «Период представления (код)» указать код периода, за который подается расчет:

  • I квартал - 21;
  • полугодие - 31;
  • 9 месяцев - 33;
  • год - 34;

В строке "Налоговый период (год)" нужно проставить год, к которому относится период, за который составлен расчет.

Порядок заполнения строк "КПП" и "Код по ОКТМО" зависит от того, сведения по каким работникам подаются в налоговую инспекцию.

Если расчет подается по работникам, которые получили доходы от головного подразделения организации, в этих строках проставляет КПП и код по ОКТМО организации.

Если расчет подается по работникам, которые получили доходы от обособленного подразделения организации – КПП и код по ОКТМО обособленного подразделения.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году

В строке 010 вписывается ставка НДФЛ. Например, 13%.

В строке 020 проставляется общая сумма доходов (включая НДФЛ), полученных всеми работниками, по которым заполняется форма 6-НДФЛ.

В строку 025 записывается общая сумма выплаченных дивидендов.

В строку 030 заносится общая сумма налоговых вычетов (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных и по ст. 217 НК РФ), предоставленных по доходам, отраженным в строке 030.

По строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных в строке 020.

По строке 045 вписывается общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов;

По строке 050 отражаются суммы фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые вы уменьшили суммы исчисленного налога;

По строке 060 указывается количество всех работников, получивших доход от организации в периоде, за который представляется расчет. При этом человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам, учитывается как одно лицо;

По строке 070 проставляется общая сумма НДФЛ, удержанного из доходов, отраженных в строке 020.

В строку 080 заносится общая сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ;

По строке 090 проставляется общая сумма НДФЛ, которая возвращена работникам в порядке статьи 231 НК РФ.

Обратите внимание: если работникам выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, тогда по каждой ставке надо заполнить отдельный блок строк с 010 по 050. При этом блок "Итого по всем ставкам" надо заполнить только один - на первой странице раздела 1.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ в 2016 году

В разделе 2 приводятся обобщенные показатели о тех доходах, с которых удерживается НДФЛ. Он состоит из нескольких блоков строк 100 - 140.

В строке 100 проставляется дата фактического получения дохода.

В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ.

В строку 120 заносится дата перечисления НДФЛ.

Общая сумма доходов с НДФЛ отражается по строке 130, а общая сумма удержанного с них НДФЛ - по строке 140.

Обратите внимание: заполняя впервые форму 6-НДФЛ, вы можете столкнуться с тем, что данные в разделе 1 и 2 будут различаться. Поскольку зарплата за март, как правило, выплачивается в апреле. В этом случае в форму 6-НДФЛ за I квартал нужно включить начисленную сумму в расчет показателя по строке 020 раздела 1. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, следует показать в строке 030.

В строке 040 следует записать сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов за I квартал. А вот в строке 070 налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, отражать не нужно. Так как на конец квартала НДФЛ с этих доходов еще не удержан.

Кроме того, зарплату за март не нужно показывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. По мнению налоговиков, данные ней нужно будет записать в отдельном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

А в 6-НДФЛ за полугодие мартовскую зарплату следует отразить уже в двух разделах. Поскольку в разделе 1 расчета 6-НДФЛ вписываются данные нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 – лишь за последние три месяца отчетного периода.

Образец заполнения 6-НДФЛ смотрите в статье на нашем сайте.

Также читайте

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль