text
Зарплата

Материальная выгода по займам 2017

  • 9 февраля 2016
  • 5737

Экономия на процентах по займу — один из видов материальной выгоды, облагаемой НДФЛ. Материальная выгода возникает, если компания выдает работнику беспроцентный заем или заем под проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать материальную выгоду
  • По какой ставке платить НДФЛ с материальной выгоды

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Дата получения дохода в виде материальной выгоды

Сумму материальной выгоды считают ежемесячно за дни пользования займом по состоянию на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах — последний день каждого месяца. То есть теперь не важно, уплатил работник проценты или нет.

Применяем новую ставку рефинансирования в расчетах с работниками>>>

Расчет материальной выгоды в 2017 году

Расчет матвыгоды зависит от условий, на которых выдали заем сотруднику. Имеет значение валюта займа и есть ли проценты.

Для займа в рублях под проценты со ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования примените формулу:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

Для займа в валюте под проценты со ставкой ниже 9 процентов годовых матвыгоду рассчитайте так:

Материальная выгода по займу, выданному в валюте под проценты

=

9%

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

По беспроцентному займу в рублях материальную выгоду определите по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в рублях

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

По беспроцентному займу в валюте матвыгоду вычислите по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в валюте

=

9%

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

Если заем в течение месяца возвращали частями, материальную выгоду рассчитайте так:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты при частичном погашении

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа до частичного погашения

:

365 (366) дней

×

Количество дней пользования займом в календарном месяце до даты частичного погашения (включительно)

+

+

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа после частичного погашения

:

365 (366) дней

×

Количество дней пользования займом в календарном месяце со дня, следующего за датой частичного погашения, по день следующего частичного (полного) погашения или по последний день месяца

В аналогичном порядке действуйте при частичном погашении займа в валюте и беспроцентного займа.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с материальной выгоды в 2016 году

Ставка НДФЛ с материальной выгоды зависит от того, является работник налоговым резидентом или нет.

Если работник-заемщик признается налоговым резидентом, то НДФЛ с материальной выгоды считать нужно по ставке 35%, если не признается – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.