Материальная выгода по займам 2017

5636
Экономия на процентах по займу — один из видов материальной выгоды, облагаемой НДФЛ. Материальная выгода возникает, если компания выдает работнику беспроцентный заем или заем под проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать материальную выгоду
  • По какой ставке платить НДФЛ с материальной выгоды

Дата получения дохода в виде материальной выгоды

Сумму материальной выгоды считают ежемесячно за дни пользования займом по состоянию на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах — последний день каждого месяца. То есть теперь не важно, уплатил работник проценты или нет.

Применяем новую ставку рефинансирования в расчетах с работниками>>>

Расчет материальной выгоды в 2017 году

Расчет матвыгоды зависит от условий, на которых выдали заем сотруднику. Имеет значение валюта займа и есть ли проценты.

Для займа в рублях под проценты со ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования примените формулу:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

Для займа в валюте под проценты со ставкой ниже 9 процентов годовых матвыгоду рассчитайте так:

Материальная выгода по займу, выданному в валюте под проценты

=

9%

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

По беспроцентному займу в рублях материальную выгоду определите по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в рублях

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

По беспроцентному займу в валюте матвыгоду вычислите по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в валюте

=

9%

×

Сумма займа

:

365 (366) дней

×

Количество дней или период пользования займом в календарном месяце

Если заем в течение месяца возвращали частями, материальную выгоду рассчитайте так:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты при частичном погашении

=

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа до частичного погашения

:

365 (366) дней

×

Количество дней пользования займом в календарном месяце до даты частичного погашения (включительно)

+

+

2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

Ставка процентов по договору

×

Сумма займа после частичного погашения

:

365 (366) дней

×

Количество дней пользования займом в календарном месяце со дня, следующего за датой частичного погашения, по день следующего частичного (полного) погашения или по последний день месяца

В аналогичном порядке действуйте при частичном погашении займа в валюте и беспроцентного займа.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с материальной выгоды в 2016 году

Ставка НДФЛ с материальной выгоды зависит от того, является работник налоговым резидентом или нет.

Если работник-заемщик признается налоговым резидентом, то НДФЛ с материальной выгоды считать нужно по ставке 35%, если не признается – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль