text
Зарплата

2-НДФЛ Социальные вычеты на детей

  • 9 октября 2015
  • 702

В данной статье мы расскажем, какие особенности нужно учитывать при оплате родителями обучения своих детей и последующим обращением за вычетом на обучение.

Основную информацию про вычет на обучение мы привели в отдельной статье.

Сразу скажем, что родители могут получить вычет и тогда, когда договор с учебным заведением заключал их ребенок, но расходы понесли именно они. То есть расхожая ситуация: договор на студента, а платежные документы – на родителя.

Условия для социального вычета

Гражданин, оплативший собственное обучение, имеет право на налоговый вычет вне зависимости от своего возраста. Также не имеет для него значения и форма обучения. Если же речь идет о вычете за обучение своих детей, братьев и сестер, то здесь уже имеет значение их возраст и форма получаемого ими образования (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Так, обучение должно быть только очным. Что касается возраста, то здесь условия такие. Родители при оплате обучения своих детей имеют право на вычет, если детям нет еще 24 лет. Опекуны и попечители, потратившиеся на образование подопечных, имеют право на вычет, если подопечным нет 18, а бывшим подопечным – нет 24 лет. Тот, кто «спонсировал» обучение своих братьев и сестер, вправе заявлять вычет, если возраст братьев (сестер) не достиг 24 лет (даже если они подопечные).

Размер вычета за обучение на детей

Вычет на обучение детей можно делать в сумме фактических затрат обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.

Допустим, за год один родитель потратил на образование ребенка 70 000 руб. В этом случае сумма социального вычета составит 50 000 руб. Если на образование ребенка оба родителя потратили 70 000 руб., то их общий вычет все равно будет равен 50 000 руб. (абз. 1 и 6 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Ограничения на вычет за обучение детей

Обучение детей может быть оплачено за счет средств материнского капитала. Так вот в этом случае сумму бюджетных денег включать в вычет не разрешается.

Еще из бюджета родители могут получать компенсацию части родительской платы за детсад. Однако такая компенсация никак не влияет на вычет по расходам на дошкольное образование (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45667).

Документы на вычет за детское обучение

Помимо основных документов родители представляют свидетельство о рождении ребенка. А опекун или попечитель – распоряжение о назначении опеки или попечительства (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Но документально нужно подтвердить не только родство, но и очную форму обучения ребенка, подопечного, брата или сестры. Для этого должна быть соответствующая запись в договоре, заключенном с образовательной организацией (учреждением). Либо нужна справка об этом, выданная образовательным учреждением (письмо Минфина России от 8 октября 2014 г. № 03-04-05/50631).

Также необходимо учитывать следующие нюансы. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет заявлять вычет. Лишь муж или жена вправе получить вычет по расходам на обучение детей, которые оплатил второй супруг. Ведь расходы супругов считаются общими. Если платежные документы оформлены на ребенка (брата, сестру, подопечного), то придется доказать, что плательщик действовал от имени заявителя. Для этого можно представить доверенность на совершение платежа. Внимание: доверенность должна быть оформлена ранее даты платежа (п. 1 ст. 185 ГК РФ). Нотариально заверять ее не обязательно (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). А также пригодится заявление родителя (брата, сестры, опекуна, попечителя) о том, что он дал поручение внести самостоятельно выданные денежные средства на оплату обучения.

Статья актуальна для следующих регионов РФ:

Республика Адыгея (Майкоп), Республика Алтай (Горно-Алтайск), Республика Башкортостан (Уфа), Республика Бурятия (Улан-Удэ), Республика Дагестан (Махачкала), Республика Ингушетия (Магас), Кабардино-Балкарская Республика (Нальчик), Республика Калмыкия (Элиста), Карачаево-Черкесская Республика (Черкесск) Республика Карелия (Петрозаводск), Республика Коми (Сыктывкар), Республика Крым (Симферополь), Республика Марий Эл (Йошкар-Ола), Республика Мордовия (Саранск), Республика Саха (Якутия) (Якутск), Республика Северная Осетия-Алания (Владикавказ), Республика Татарстан (Казань), Республика Тыва (Кызыл), Удмуртская Республика (Ижевск), Республика Хакасия (Абакан), Чеченская Республика (Грозный), (Чувашская Республика (Чебоксары), Алтайский край (Барнаул), Забайкальский край (Чита), Камчатский край (Петропавловск-Камчатский), Краснодарский край (Краснодар), Красноярский край (Красноярск), Пермский край (Пермь), Приморский край (Владивосток), Ставропольский край (Ставрополь), Хабаровский край (Хабаровск), Амурская область (Благовещенск) Архангельская область (Архангельск), Астраханская область (Астрахань), Белгородская область (Белгород), Брянская область (Брянск), Владимирская область (Владимир), Волгоградская область (Волгоград), Вологодская область (Вологда), Воронежская область (Воронеж), Ивановская область (Иваново), Иркутская область (Иркутск), Калининградская область (Калининград), Калужская область (Калуга), Кемеровская область (Кемерово), Кировская область (Киров), Костромская область (Кострома), Курганская область (Курган), Курская область (Курск), Ленинградская область (Санкт-Петербург), Липецкая область (Липецк), Магаданская область (Магадан), Московская область (Москва), Мурманская область (Мурманск), Нижегородская область (Нижний Новгород), Новгородская область (Великий Новгород), Новосибирская область (Новосибирск), Омская область (Омск), Оренбургская область (Оренбург), Орловская область (Орёл), Пензенская область (Пенза), Псковская область (Псков), Ростовская область (Ростов-на-Дону), Рязанская область (Рязань), Самарская область (Самара), Саратовская область (Саратов), Сахалинская область (Южно-Сахалинск), Свердловская область (Екатеринбург), Смоленская область (Смоленск), Тамбовская область (Тамбов), Тверская область (Тверь), Томская область (Томск), Тульская область (Тула), Тюменская область (Тюмень), Ульяновская область (Ульяновск), Челябинская область (Челябинск), Ярославская область (Ярославль), Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская автономная область (Биробиджан), Ненецкий автономный округ (Нарьян-Мар), Ханты-Мансийский автономный округ— Югра (Ханты-Мансийск), Чукотский автономный округ (Анадырь), Ямало-Ненецкий автономный округ (Салехард).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.