text
Зарплата

Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя без последующего возмещения социальный налоговый вычет по НДФЛ

  • 9 октября 2015
  • 2803

Если лечение оплатил за человека работодатель, то право на социальный вычет по НДФЛ у гражданина нет. Чтобы получить вычет по НДФЛ, человек должен сам потратить деньги на лечение, или медикаменты, или добровольное медицинское страхование (абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Подробнее о вычете на лечение мы расскажем в данной статье.

Кроме того, нужно учитывать, что право на соцвычеты имеют лишь резиденты при доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением дивидендов) (п. 3 ст. 210 НК РФ).

На что именно можно получить вычет

Вычет на лечение можно получить (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

в отношении медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения (утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);

при оплате взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС). При этом не обязательно, чтобы по такому договору гражданину оказывались услуги (письмо Минфина России от 10.12.2014 № 03-04-07/63495);

при приобретении лекарственных средств, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом нужно учитывать, что вычет можно получить и в том случае, если торговое наименование приобретенного лекарства в перечне не упомянуто, но в его состав входит средство, которое в перечне есть (письме Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-07/35549.

Требования к расходам на лечение

Для получения вычета на лечение медицинские услуги должны оказываться обязательно на территории России. Если человек лечился за границей, воспользоваться вычетом в сумме расходов за медицинские услуги нельзя.

Организации (предприниматели), оказывающие медицинские услуги, должны иметь лицензии на медицинскую деятельность.

Если лечение оплачено по ДМС, то соответствующий договор должен быть заключен со страховой организацией, имеющей лицензии на страховую деятельность. Причем договор может заключить как сам человек (в том числе в пользу родственников), так и работодатель в его пользу.

Медицинские услуги должны быть оплачены заявителем за себя или близких родственников (супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет). Такое же требование в отношении страховых взносов по ДМС.

При оплате медицинских услуг (медикаментов, страховых взносов) человек должен потратить собственные средства, что должно быть подтверждено документально. Это относится и к случаям добровольного медицинского страхования, когда договор со страховой организацией заключал работодатель. Если человек частично возместил расходы работодателя на страховку, то и вычет он получит в рамках лишь этой суммы.

Внимание: вычет на лечение мужа (жены) можно получить, даже если документы, связанные с оплатой лечения, оформлены на другого супруга. И если лекарства предназначены для одного супруга, а оплатил их и хочет получить вычет второй супруг.

Дело в том, что имущество, включая и деньги, нажитое в браке, является совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 34 СК РФ).

Размер вычета на лечение

Получить вычет на лечение можно в размере фактических затрат. При этом нужно учитывать действующие ограничения по вычету: предельный размер равен 120 000 руб. в год. (не считая оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). При этом сумма 120 000 руб. распространяется и на другие основания для социальных вычетов: это обучение, негосударственное или добровольное пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, уплата добровольных пенсионных взносов. То есть если человек претендует сразу на несколько социальных вычетов по перечисленным основаниям, он получит вычет всего лишь в 120 000 руб. И в этом случае заявитель сам должен решить, какие расходы и в какой сумме включать в состав того или иного вычета.

Порядок обращения за вычетом на лечение

Заявить вычет можно по итогам года, в котором было оплачено лечение, в любой момент.

Обращаться за вычетом нужно непосредственно в ИФНС, не к работодателю.

О документах, которые нужны для обращения в инспекцию, мы рассказали в специальной статье.

Правила предоставления вычета

Когда контролеры получат декларацию с подтверждающими документами, они все проверят и излишне уплаченный НДФЛ вернут на банковский счет заявителя.

Что касается сроков, то камеральная проверка длится три месяца. И непосредственно сумма перечисляется заявителю в течение месяца. То есть на все отводится максимум четыре месяца. Указанный срок может быть продлен при обнаружении каких-либо ошибок или неточностей.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.