Порядок получения социального вычета по НДФЛ в связи с обучением в вузе на платной основе

771
Для вычета на обучение важно, где именно человек проходил обучение. Об этом мы и поговорим первым делом в данной статье. А также рассмотрим остальные аспекты данного вычета. При этом по вычетам за обучение детей также имеет значение их возраст и форма образования. О таких вычетах подробную информацию мы привели в отдельной статье.

Статус учебного заведения

Вычет можно получить, только если обучение проходило в образовательном учреждении или организации, имеющих соответствующую лицензию или другой аналогичный документ.

Форма собственности значения не имеет: это может быть государственное, муниципальное либо частное заведение.

Представлять непосредственно копию лицензии в ИФНС не требуется. Достаточно, чтобы реквизиты лицензии были прописаны в договоре, заключенном гражданином-налогоплательщиком с учебным заведением (письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Именно копия контракта и нужна налоговикам. Хотя в некоторых налоговых могут запросить и копию лицензии. Так что будьте готовы к этому.

Внимание: можно получить вычет за зарубежное обучение – также при наличии документа, подтверждающего статус образовательного учреждения или организации. Документ должен быть предусмотрен законодательством иностранного государства. А если соответствующего закона нет, можно приложить справку, выданную администрацией учебного заведения. В любом случае бумага должна быть построчно переведена на русский язык. Местонахождение заведения значения не имеет (письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59 и от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289, письмо ФНС России от 23.06.2006 № 04-2-02/456).

Заметьте: характер образования значения не имеет. Можно обратиться за вычетом по любому образованию – основному, среднему, специальному, высшему или дополнительному, например, оплатив курсы повышения квалификации или профпереподготовки, курсы иностранного языка или музыкальную школу. Главное, чтобы обучение проходило в учреждении нужного статуса, о чем мы и рассказали выше.

Размер вычета на обучение

Получить вычет на обучение можно в размере фактических затрат, исключая два вида расходов:

  • проценты банку за кредит на оплату обучения (письмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851);
  • плату за присмотр, уход и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

При этом нужно учитывать действующие ограничения по вычету. Так, если деньги потрачены на собственное образование или обучение братьев и сестер (в возрасте до 24 лет, при очной форме обучения), то предельный размер вычета составляет 120 000 руб. в год. При этом данная сумма распространяется и на другие основания для социальных вычетов: это лечение (не считая оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), негосударственное или добровольное пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, уплата добровольных пенсионных взносов. То есть если человек претендует сразу на несколько социальных вычетов по перечисленным основаниям, больше 120 000 рублей вычет он не получит.

И другой лимит действует для обучения детей (подопечных). Но о них мы подробно поговорили здесь.

Имейте в виду: вычет положен только по расходам на учебу в текущем году. Например, человек учится пять лет и оплатил сразу всю стоимость обучения в размере 150 000 руб. (цена обучения за год равна 30 000 руб.). Выходит, к вычету обучающийся сможет заявить только 30 000 руб. за текущий год (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Порядок обращения за вычетом на обучение

Заявить вычет человек может, когда закончится год, в котором было оплачено обучение, в любой момент.

Обращаться за вычетом нужно непосредственно в ИФНС, не к работодателю.

О документах, которые нужны для обращения в инспекцию, мы рассказали в специальной статье.

Правила предоставления вычета

Когда контролеры получат декларацию с подтверждающими документами, они все проверят и излишне уплаченный НДФЛ вернут на банковский счет заявителя.

Что касается сроков, то камеральная проверка длится три месяца. И непосредственно сумма перечисляется заявителю в течение месяца. То есть на все отводится максимум четыре месяца. Указанный срок может быть продлен при обнаружении каких-либо ошибок или неточностей.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль