Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

122
За I квартал 2014 года отчитаться в ПФР нужно по новой форме.

Новая форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Сдать отчет на новом бланке РСВ 1 за I квартал 2014 года нужно не позднее 15 мая ( п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Основные изменения в форме РСВ-1 ПФР

Главное изменение в форме РСВ-1 ПФР — объединение в одном отчете двух видов сведений:

- о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование в целом по организации; - данных персонифицированного учета.

За единую форму РСВ-1 ПФР выступил 91% представителей компаний

Такие данные привел ВЦИОМ по результатам социологического опроса. В нем приняли участие более трех тысяч представителей компаний.

В новой форме РСВ-1 ПФР страховые взносы за отчетные периоды 2014 года указываются единой суммой без выделения страховой и накопительной части.

Введен новый подраздел 2.4. Он отражает особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году.

Помимо показателей за 2014 год, в новой форме РСВ-1 ПФР предусмотрено отдельное отражение сведений о страховых взносах за периоды 2010—2013 годов, таких как остаток задолженности на начало 2014 года, погашение задолженности в 2014 году, остаток на конец отчетного периода 2014 года.

Структура нового отчета

Новая форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов.

Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все без исключения компании.

Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В разделе 6 формируются индивидуальные сведения по каждому сотруднику.

Условно форму РСВ-1 ПФР можно поделить на две взаимосвязанные части:

- одна часть посвящена информации о страховых взносах по всей компании; - другая часть — индивидуальным сведениям.

В этой статье рассмотрим изменения в титульном листе и разделах, в которых отражаются сведения о взносах по всей компании в целом. В статье на с. 33 вы прочитаете о том, как в новой форме РСВ-1 ПФР показать индивидуальные сведения.

Что изменилось в титульном листе

Некоторые данные в титульном листе теперь раскрывать не надо, в частности:

- адрес регистрации компании; - код по ОКАТО; - ОГРН (ОГРНИП).

Информацию об ИНН, КПП и ОКВЭД по-прежнему следует отражать в отчете.

Отчет дополнен полем «Тип корректировки». В нем указываем код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР (п. 5.1. Порядка заполнения формы):

- 1 — уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам); - 2 — уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам); - 3 — если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Обратите внимание: все корректировки представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). По новым правилам все уточнения должны сопровождаться документами персонифицированного учета. Их также нужно подать по формам, действовавшим в периоде, за который выявлены ошибки.

Как изменился раздел 1 формы РСВ-1 ПФР с 2014 года

Раздел 1 содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его суть по сравнению с прежним бланком отчета не изменилась.

Как и прежде, в разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода. Остановимся на новшествах в этом разделе.

Один вид пенсионных взносов

С 1 января 2014 года изменился алгоритм расчета пенсионных взносов. Их не надо делить на страховую и накопительную части. Специалисты ПФР самостоятельно распределяют пенсионные взносы на обе части пенсии на основании имеющихся у них сведений (п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Страховые взносы за 2014 год указывают одной суммой.

Сведения о взносах за 2010—2013 годы

По сравнению с прежним бланком раздел 1 новой формы РСВ-1 ПФР дополнен графами 4 и 5. В них нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы:

- задолженность на начало 2014 года — в строке 100; - доначисленные взносы в 2014 году — в строке 120; - уплаченные в 2014 году — в строке 140; - остаток страховых взносов за 2010—2013 годы на конец отчетного периода — в строке 150.

  При отсутствии показателей в ячейках в разделах 1—5 нужно поставить прочерки

Особенности заполнения строки 100 в 2014 году

При заполнении отчета в 2014 году в графе 3 строки 100 раздела 1 указывается переплата пенсионных взносов на начало 2014 года. Задолженность по пенсионным взносам на начало 2014 года отражается в графах 4 и 5 строки 100. Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за 2013 год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.

Показатели раздела 2 формы РСВ-1 ПФР

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов.

Что изменилось в подразделе 2.1

Суть изменений подраздела 2.1 — отсутствие разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников. Это связано с тем, что в 2014 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии (п. 2.1 ст. 22 , ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Заполнение подразделов 2.2 и 2.3 в 2014 году

В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.

В 2014 году подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2014 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 6 или 4% (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Для правильного заполнения подразделов 2.2, 2.3 и 2.4 следует учитывать одновременно положения частей 1, 2 и 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. В них указаны размеры дополнительных тарифов. Они зависят:

- от вида вредных и опасных работ, перечисленных в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-ФЗ); - результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года; - результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года. Этот порядок установлен в пункте 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ (далее — Закон № 421-ФЗ).

Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации (ч. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Исходя из перечисленных норм, можно вывести алгоритм заполнения подразделов 2.2 и 2.3.

Как результаты аттестации рабочих мест влияют на заполнение подразделов 2.2 и 2.3

Аттестация не проводилась или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет. Компании платят взносы по дополнительным тарифам (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ):

- 6% — если работники заняты в работах, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.2 формы РСВ-1 ПФР; - 4% — если работники заняты в работах, указанных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.3 формы РСВ-1 ПФР.

  Как заполнить подразделы 2.2, 2.3 и 2.4, смотрите в таблице на с. 27

Аттестация проведена менее пяти лет назад. Если по результатам аттестации условия труда были отнесены к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые условия труда), страховые взносы уплачиваются по тарифам в зависимости от вида работ, на которых заняты работники:

- 6% — работы указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ; - 4% — работы указаны в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Это следует:

- из пункта 5 статьи 15 Закона № 421-ФЗ; - части 1 и 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ.

Компаниям, не проводившим аттестацию рабочих мест, может быть выгодно провести специальную оценку условий труда. Если есть вероятность подтверждения, что условия труда действительно относятся к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые). Размер дополнительного тарифа страховых взносов составит 0% (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). То есть компании не придется платить взносы по дополнительным тарифам.

Если аттестация проведена менее пяти лет назад и условия труда отнесены к вредным и опасным (3-й или 4-й класс), заполняется подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР.

Новый подраздел 2.4

В новом подразделе 2.4 нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:

- 4-й класс (опасные условия труда); - 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда (ст. 14 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Класс определяется по результатам:

- или специальной оценки условий труда; - или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.

Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки. Об этом говорится в пункте 5 статьи 15 Закона № 421-ФЗ.

Напомним, дополнительные тарифы по результатам специальной оценки (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ) установлены взамен тарифов 6 и 4% (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). В свою очередь основанием для применения тарифов 6 и 4% являются виды работ, перечисленные в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Образцы и формы на сайте электронного журнала «Зарплата»

Скачать новую форму РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения можно в раздела «Формы»

Таким образом, если по результатам аттестации рабочих мест установлены вредные условия труда, но виды работ не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, платить взносы по доптарифам не нужно.

  О новых правилах предоставления дополнительного отпуска работникам вредных и опасных производств, повышении им заработной платы, рабочем времени читайте в этом номере

В статье «Примеры расчета страховых взносов в 2014 году» была отражена иная, неверная точка зрения. В такой ситуации сохраняется только право работников на трудовые гарантии, в частности на доплату за вредность, дополнительный отпуск и т. д. (Определение Конституционного суда РФ от 07.02.2013 № 135-О).

Наглядная таблица о размере дополнительных тарифов взносов и особенностях заполнения подразделов 2.2, 2.3 и 2.4 представлена ниже.

Таблица Размеры дополнительных тарифов, порядок заполнения подразделов формы РСВ-1 ПФР

Что и когда проведено Установлен класс (подкласс) условий труда Дополнительный тариф взносов в ПФР с выплат работникам, занятым на работах, указанным Какой подраздел заполнить в форме РСВ-1 ПФР
в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ
Аттестация не проводилась или проведена более пяти лет назад 6% 4% 6% — подраздел 2.2
4% — подраздел 2.3
Аттестация проведена менее пяти лет назад 1 6% 4% 6% — подраздел 2.2
4% — подраздел 2.3
2
3.1 2% Подраздел 2.4
3.2 4%
3.3 6%
3.4 7%
4 8%
Аттестация проведена менее пяти лет назад 1 Виды работы не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ Страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам не начисляются, подразделы 2.2, 2.3, 2.4 не заполняются
2
3.1
3.2
3.3
3.4
4
Проведена спецоценка условий труда 1 0% Подразделы 2.2, 2.3, 2.4 не заполняются
2 0%
3.1 2% Подраздел 2.4
3.2 4%
3.3 6%
3.4 7%
4 8%

Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:

- в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ; - подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания» в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

- по результатам спецоценки; - результатам аттестации рабочих мест; - результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом «Х».

Раздел 4 формы РСВ-1 ПФР

Раздел 4 формы РСВ-1 ПФР заполняется и представляется компаниями, у которых в отчетном периоде были доначисления по страховым взносам:

- за периоды 2014 года; - за периоды 2010—2013 годов.

Итоговые суммы из раздела 4 нужно перенести в строку 120 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

Пример

В ООО «Синее море» работают 52 человека. По результатам аттестации, проведенной в 2012 году, 20 рабочих мест отнесли к 3-му классу условий труда 3-й степени вредности.

В 2014 году компания уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС по следующим тарифам:

— 22% — в ПФР;

— 5,1% — в ФФОМС;

— 6% — в ПФР по дополнительному тарифу с выплат работникам, занятым во вредных условиях, отнесенных к 3.3-му классу вредности и указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ (п. 5 ст. 15 Закона № 421-ФЗ, ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ, таблица выше).

В 2013 году ООО «Синее море» платило взносы по дополнительному тарифу 2% (ч. 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Задолженность по страховым взносам на начало 2014 года (взносы за декабрь 2013 года) составила:

— 250 000 руб. — пенсионные взносы на страховую часть пенсии;

— 130 000 руб. — пенсионные взносы на накопительную часть пенсии;

— 95 000 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование;

— 40 000 руб. — пенсионные взносы по дополнительному тарифу.

Задолженность погашена 15 января 2014 года.

Сумма выплат, начисленных в пользу работников за I квартал 2014 года, — 6 384 000 руб., в том числе:

— за январь — 2 128 000 руб.;

— февраль — 2 128 000 руб.;

— март — 2 128 000 руб.

Выплат, не облагаемых страховыми взносами на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ, в I квартале не было. Выплаты каждому работнику не превысили предельную величину облагаемой базы.

Сумма выплат работникам, занятым во вредных условиях, за I квартал 2014 года равна 2 100 000 руб., в том числе:

— за январь — 700 000 руб.;

— февраль — 700 000 руб.;

— март — 700 000 руб.

Сумма страховых взносов в ПФР за I квартал 2014 года составила 1 404 480 руб. (6 384 000 руб. × 22%), в том числе (ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ):

— за январь — 468 160 руб. (2 128 000 руб. × 22%);

— февраль — 468 160 руб. (2 128 000 руб. × 22%);

— март — 468 160 руб. (2 128 000 руб. × 22%).

Общая сумма страховых взносов, начисленных в ООО «Синее море» на обязательное медицинское страхование за I квартал 2014 года, составила 325 584 руб. (6 384 000 руб. × 5,1%), в том числе (ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ):

— за январь — 108 528 руб. (2 128 000 руб. × 5,1%);

— февраль — 108 528 руб. (2 128 000 руб. × 5,1%);

— март — 108 528 руб. (2 128 000 руб. × 5,1%).

Сумма страховых взносов, начисленных в ООО «Синее море» в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу за I квартал, составила 126 000 руб. (2 100 000 руб. × 6%), в том числе (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ):

— за январь — 42 000 руб. (700 000 руб. × 6%);

— февраль — 42 000 руб. (700 000 руб. × 6%);

— март — 42 000 руб. (700 000 руб. × 6%).

В ООО «Синее море» установлено, что компания перечисляет страховые взносы в месяце, следующем за расчетным, не позднее 15-го числа.

Как заполнить разделы 1, 2 и подраздел 2.4 новой формы РСВ-1 ПФР?

Решение

При заполнении новой формы РСВ-1 за I квартал 2014 года надо учесть особенности заполнения раздела 1. Так как ООО «Синее море» имеет на начало 2014 года задолженность (а не переплату) по страховым взносам, графа 3 строки 100 не заполняется (п. 7.1 Порядка заполнения формы).

Суммы задолженности на начало 2014 года (взносы за декабрь 2013 года) вписываем в строку 100 в следующем порядке:

— 250 000 руб. — пенсионные взносы на страховую часть пенсии — в графу 4;

— 130 000 руб. — пенсионные взносы на накопительную часть пенсии — в графу 5;

— 95 000 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование — в графу 8;

— 40 000 руб. — пенсионные взносы по дополнительному тарифу — в графу 7.

В незаполненных ячейках ставим прочерки. Образцы заполнения разделов 1, 2 и подраздела 2.4 приведены ниже.

Статьи по теме в электронном журнале «Зарплата»

«Когда заполняется строка 120 расчета по форме РСВ-1 ПФР»

Образец 1 Раздел 1 формы РСВ-1 ПФР

Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

Образец 2 Подраздел 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР

Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

Образец 3 Подраздел 2.4 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР

Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

Какую сумму страховых взносов надо указать в строке 100 графы 3 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР? Задолженность по страховым взносам на начало 2014 года Переплату по страховым взносам на начало 2014 года Переплату или задолженность из отчета за 2013 год При заполнении отчета 2014 году в графе 3 строки 100 раздела 1 указывается переплата страховых взносов на начало 2014 года.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль