Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

147
За I квартал 2014 года отчитаться в ПФР нужно по новой форме.

Новая форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Сдать отчет на новом бланке РСВ 1 за I квартал 2014 года нужно не позднее 15 мая ( п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Основные изменения в форме РСВ-1 ПФР

Главное изменение в форме РСВ-1 ПФР — объединение в одном отчете двух видов сведений:

- о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование в целом по организации; - данных персонифицированного учета.

За единую форму РСВ-1 ПФР выступил 91% представителей компаний

Такие данные привел ВЦИОМ по результатам социологического опроса. В нем приняли участие более трех тысяч представителей компаний.

В новой форме РСВ-1 ПФР страховые взносы за отчетные периоды 2014 года указываются единой суммой без выделения страховой и накопительной части.

Введен новый подраздел 2.4. Он отражает особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году.

Помимо показателей за 2014 год, в новой форме РСВ-1 ПФР предусмотрено отдельное отражение сведений о страховых взносах за периоды 2010—2013 годов, таких как остаток задолженности на начало 2014 года, погашение задолженности в 2014 году, остаток на конец отчетного периода 2014 года.

Структура нового отчета

Новая форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов.

Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все без исключения компании.

Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В разделе 6 формируются индивидуальные сведения по каждому сотруднику.

Условно форму РСВ-1 ПФР можно поделить на две взаимосвязанные части:

- одна часть посвящена информации о страховых взносах по всей компании; - другая часть — индивидуальным сведениям.

В этой статье рассмотрим изменения в титульном листе и разделах, в которых отражаются сведения о взносах по всей компании в целом. В статье на с. 33 вы прочитаете о том, как в новой форме РСВ-1 ПФР показать индивидуальные сведения.

Что изменилось в титульном листе

Некоторые данные в титульном листе теперь раскрывать не надо, в частности:

- адрес регистрации компании; - код по ОКАТО; - ОГРН (ОГРНИП).

Информацию об ИНН, КПП и ОКВЭД по-прежнему следует отражать в отчете.

Отчет дополнен полем «Тип корректировки». В нем указываем код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР (п. 5.1. Порядка заполнения формы):

- 1 — уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам); - 2 — уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам); - 3 — если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Обратите внимание: все корректировки представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). По новым правилам все уточнения должны сопровождаться документами персонифицированного учета. Их также нужно подать по формам, действовавшим в периоде, за который выявлены ошибки.

Как изменился раздел 1 формы РСВ-1 ПФР с 2014 года

Раздел 1 содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его суть по сравнению с прежним бланком отчета не изменилась.

Как и прежде, в разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода. Остановимся на новшествах в этом разделе.

Один вид пенсионных взносов

С 1 января 2014 года изменился алгоритм расчета пенсионных взносов. Их не надо делить на страховую и накопительную части. Специалисты ПФР самостоятельно распределяют пенсионные взносы на обе части пенсии на основании имеющихся у них сведений (п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Страховые взносы за 2014 год указывают одной суммой.

Сведения о взносах за 2010—2013 годы

По сравнению с прежним бланком раздел 1 новой формы РСВ-1 ПФР дополнен графами 4 и 5. В них нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы:

- задолженность на начало 2014 года — в строке 100; - доначисленные взносы в 2014 году — в строке 120; - уплаченные в 2014 году — в строке 140; - остаток страховых взносов за 2010—2013 годы на конец отчетного периода — в строке 150.

  При отсутствии показателей в ячейках в разделах 1—5 нужно поставить прочерки

Особенности заполнения строки 100 в 2014 году

При заполнении отчета в 2014 году в графе 3 строки 100 раздела 1 указывается переплата пенсионных взносов на начало 2014 года. Задолженность по пенсионным взносам на начало 2014 года отражается в графах 4 и 5 строки 100. Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за 2013 год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.

Показатели раздела 2 формы РСВ-1 ПФР

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов.

Что изменилось в подразделе 2.1

Суть изменений подраздела 2.1 — отсутствие разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников. Это связано с тем, что в 2014 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии (п. 2.1 ст. 22 , ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Заполнение подразделов 2.2 и 2.3 в 2014 году

В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.

В 2014 году подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2014 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 6 или 4% (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Для правильного заполнения подразделов 2.2, 2.3 и 2.4 следует учитывать одновременно положения частей 1, 2 и 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. В них указаны размеры дополнительных тарифов. Они зависят:

- от вида вредных и опасных работ, перечисленных в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-ФЗ); - результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года; - результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года. Этот порядок установлен в пункте 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ (далее — Закон № 421-ФЗ).

Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации (ч. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Исходя из перечисленных норм, можно вывести алгоритм заполнения подразделов 2.2 и 2.3.

Как результаты аттестации рабочих мест влияют на заполнение подразделов 2.2 и 2.3

Аттестация не проводилась или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет. Компании платят взносы по дополнительным тарифам (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ):

- 6% — если работники заняты в работах, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.2 формы РСВ-1 ПФР; - 4% — если работники заняты в работах, указанных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.3 формы РСВ-1 ПФР.

  Как заполнить подразделы 2.2, 2.3 и 2.4, смотрите в таблице на с. 27

Аттестация проведена менее пяти лет назад. Если по результатам аттестации условия труда были отнесены к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые условия труда), страховые взносы уплачиваются по тарифам в зависимости от вида работ, на которых заняты работники:

- 6% — работы указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ; - 4% — работы указаны в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Это следует:

- из пункта 5 статьи 15 Закона № 421-ФЗ; - части 1 и 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ.

Компаниям, не проводившим аттестацию рабочих мест, может быть выгодно провести специальную оценку условий труда. Если есть вероятность подтверждения, что условия труда действительно относятся к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые). Размер дополнительного тарифа страховых взносов составит 0% (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). То есть компании не придется платить взносы по дополнительным тарифам.

Если аттестация проведена менее пяти лет назад и условия труда отнесены к вредным и опасным (3-й или 4-й класс), заполняется подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР.

Новый подраздел 2.4

В новом подразделе 2.4 нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:

- 4-й класс (опасные условия труда); - 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда (ст. 14 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Класс определяется по результатам:

- или специальной оценки условий труда; - или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.

Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки. Об этом говорится в пункте 5 статьи 15 Закона № 421-ФЗ.

Напомним, дополнительные тарифы по результатам специальной оценки (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ) установлены взамен тарифов 6 и 4% (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). В свою очередь основанием для применения тарифов 6 и 4% являются виды работ, перечисленные в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Образцы и формы на сайте электронного журнала «Зарплата»

Скачать новую форму РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения можно в раздела «Формы»

Таким образом, если по результатам аттестации рабочих мест установлены вредные условия труда, но виды работ не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, платить взносы по доптарифам не нужно.

  О новых правилах предоставления дополнительного отпуска работникам вредных и опасных производств, повышении им заработной платы, рабочем времени читайте в этом номере

В статье «Примеры расчета страховых взносов в 2014 году» была отражена иная, неверная точка зрения. В такой ситуации сохраняется только право работников на трудовые гарантии, в частности на доплату за вредность, дополнительный отпуск и т. д. (Определение Конституционного суда РФ от 07.02.2013 № 135-О).

Наглядная таблица о размере дополнительных тарифов взносов и особенностях заполнения подразделов 2.2, 2.3 и 2.4 представлена ниже.

Таблица Размеры дополнительных тарифов, порядок заполнения подразделов формы РСВ-1 ПФР

Что и когда проведено Установлен класс (подкласс) условий труда Дополнительный тариф взносов в ПФР с выплат работникам, занятым на работах, указанным Какой подраздел заполнить в форме РСВ-1 ПФР
в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ
Аттестация не проводилась или проведена более пяти лет назад 6% 4% 6% — подраздел 2.2
4% — подраздел 2.3
Аттестация проведена менее пяти лет назад 1 6% 4% 6% — подраздел 2.2
4% — подраздел 2.3
2
3.1 2% Подраздел 2.4
3.2 4%
3.3 6%
3.4 7%
4 8%
Аттестация проведена менее пяти лет назад 1 Виды работы не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ Страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам не начисляются, подразделы 2.2, 2.3, 2.4 не заполняются
2
3.1
3.2
3.3
3.4
4
Проведена спецоценка условий труда 1 0% Подразделы 2.2, 2.3, 2.4 не заполняются
2 0%
3.1 2% Подраздел 2.4
3.2 4%
3.3 6%
3.4 7%
4 8%

Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:

- в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ; - подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания» в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

- по результатам спецоценки; - результатам аттестации рабочих мест; - результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом «Х».

Раздел 4 формы РСВ-1 ПФР

Раздел 4 формы РСВ-1 ПФР заполняется и представляется компаниями, у которых в отчетном периоде были доначисления по страховым взносам:

- за периоды 2014 года; - за периоды 2010—2013 годов.

Итоговые суммы из раздела 4 нужно перенести в строку 120 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

Пример

В ООО «Синее море» работают 52 человека. По результатам аттестации, проведенной в 2012 году, 20 рабочих мест отнесли к 3-му классу условий труда 3-й степени вредности.

В 2014 году компания уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС по следующим тарифам:

— 22% — в ПФР;

— 5,1% — в ФФОМС;

— 6% — в ПФР по дополнительному тарифу с выплат работникам, занятым во вредных условиях, отнесенных к 3.3-му классу вредности и указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ (п. 5 ст. 15 Закона № 421-ФЗ, ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ, таблица выше).

В 2013 году ООО «Синее море» платило взносы по дополнительному тарифу 2% (ч. 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Задолженность по страховым взносам на начало 2014 года (взносы за декабрь 2013 года) составила:

— 250 000 руб. — пенсионные взносы на страховую часть пенсии;

— 130 000 руб. — пенсионные взносы на накопительную часть пенсии;

— 95 000 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование;

— 40 000 руб. — пенсионные взносы по дополнительному тарифу.

Задолженность погашена 15 января 2014 года.

Сумма выплат, начисленных в пользу работников за I квартал 2014 года, — 6 384 000 руб., в том числе:

— за январь — 2 128 000 руб.;

— февраль — 2 128 000 руб.;

— март — 2 128 000 руб.

Выплат, не облагаемых страховыми взносами на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ, в I квартале не было. Выплаты каждому работнику не превысили предельную величину облагаемой базы.

Сумма выплат работникам, занятым во вредных условиях, за I квартал 2014 года равна 2 100 000 руб., в том числе:

— за январь — 700 000 руб.;

— февраль — 700 000 руб.;

— март — 700 000 руб.

Сумма страховых взносов в ПФР за I квартал 2014 года составила 1 404 480 руб. (6 384 000 руб. × 22%), в том числе (ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ):

— за январь — 468 160 руб. (2 128 000 руб. × 22%);

— февраль — 468 160 руб. (2 128 000 руб. × 22%);

— март — 468 160 руб. (2 128 000 руб. × 22%).

Общая сумма страховых взносов, начисленных в ООО «Синее море» на обязательное медицинское страхование за I квартал 2014 года, составила 325 584 руб. (6 384 000 руб. × 5,1%), в том числе (ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ):

— за январь — 108 528 руб. (2 128 000 руб. × 5,1%);

— февраль — 108 528 руб. (2 128 000 руб. × 5,1%);

— март — 108 528 руб. (2 128 000 руб. × 5,1%).

Сумма страховых взносов, начисленных в ООО «Синее море» в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу за I квартал, составила 126 000 руб. (2 100 000 руб. × 6%), в том числе (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ):

— за январь — 42 000 руб. (700 000 руб. × 6%);

— февраль — 42 000 руб. (700 000 руб. × 6%);

— март — 42 000 руб. (700 000 руб. × 6%).

В ООО «Синее море» установлено, что компания перечисляет страховые взносы в месяце, следующем за расчетным, не позднее 15-го числа.

Как заполнить разделы 1, 2 и подраздел 2.4 новой формы РСВ-1 ПФР?

Решение

При заполнении новой формы РСВ-1 за I квартал 2014 года надо учесть особенности заполнения раздела 1. Так как ООО «Синее море» имеет на начало 2014 года задолженность (а не переплату) по страховым взносам, графа 3 строки 100 не заполняется (п. 7.1 Порядка заполнения формы).

Суммы задолженности на начало 2014 года (взносы за декабрь 2013 года) вписываем в строку 100 в следующем порядке:

— 250 000 руб. — пенсионные взносы на страховую часть пенсии — в графу 4;

— 130 000 руб. — пенсионные взносы на накопительную часть пенсии — в графу 5;

— 95 000 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование — в графу 8;

— 40 000 руб. — пенсионные взносы по дополнительному тарифу — в графу 7.

В незаполненных ячейках ставим прочерки. Образцы заполнения разделов 1, 2 и подраздела 2.4 приведены ниже.

Статьи по теме в электронном журнале «Зарплата»

«Когда заполняется строка 120 расчета по форме РСВ-1 ПФР»

Образец 1 Раздел 1 формы РСВ-1 ПФР

Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

Образец 2 Подраздел 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР

Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

Образец 3 Подраздел 2.4 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР

Заполняем новую форму РСВ-1 ПФР

Какую сумму страховых взносов надо указать в строке 100 графы 3 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР? Задолженность по страховым взносам на начало 2014 года Переплату по страховым взносам на начало 2014 года Переплату или задолженность из отчета за 2013 год При заполнении отчета 2014 году в графе 3 строки 100 раздела 1 указывается переплата страховых взносов на начало 2014 года.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль