Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

524
Некоторые сотрудники компании, помимо заработной платы, получают доходы в виде дивидендов. Названные доходы облагаются НДФЛ по разным ставкам — 13 и 9% соответственно. Как в этом случае заполнить справку 2-НДФЛ в программе «1С»? Ответ — в статье.

Если работник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, например заработную плату и дивиденды, налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.

Для получателя дохода — резидента РФ ставка НДФЛ по доходам в виде зарплаты равна 13%, по дивидендам — 9% (п. 1 и 4 ст. 224 НК РФ).

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, в справке по форме 2-НДФЛ разделы 3—5 должны быть заполнены для каждой из ставок налога.

  Организация обязана удержать начисленную сумму налога из доходов работника перед выплатой дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму исчисленного и удержанного налога нужно перечислить в бюджет не позднее дня перечисления дохода со счетов компании (п. 6 ст. 226 НК РФ)

В этой статье рассмотрим, как заполнить справку по форме 2-НДФЛ в программе «1С», если сотрудник — резидент РФ в российской компании получил заработную плату и дивиденды.

Начисление дивидендов работникам организации

Начисление дивидендов работникам организации производят по итогам финансового года, квартала или месяца.

В январе 2013 года сотрудникам ЗАО «Дельтаон» начислили дивиденды по 3000 руб. за акцию. У сотрудницы Е.Ф. Беловой три акции. Покажем на примере, как отразить начисление заработной платы и дивидендов Е.Ф. Беловой в программе «1С», рассчитать доход и налог на доходы физических лиц по заработной плате и дивидендам.

  Виды некоторых форм имеют различия в конфигурациях программы «1С»

Расчет заработной платы и НДФЛ удобнее вести в интерфейсе «Расчет зарплаты организаций». Так как трудностей этот этап расчета не вызывает, останавливаться на нем подробнее мы не будем.

Документ «Начисление дивидендов организации»

Начисление дивидендов регистрируют документом «Начисление дивидендов организации».

В меню «Расчет зарплаты» в разделе «Первичные документы» создаем новый документ «Начисление дивидендов организации» (рис. 1).

Рисунок 1 Документ «Начисление дивидендов организации»

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

В документе показаны акционеры компании и какое количество акций у каждого работника. Дивиденды на одну акцию — 3000 руб.

У Е.Ф. Беловой три акции, соответственно ей начислено 9000 руб. (3000 руб. × 3).

НДФЛ — 9% с начисленной суммы — 810 руб. (9000 руб. × 9%).

Отражение разных ставок в расчетном листке

После расчета зарплаты за январь 2013 года у Е.Ф. Беловой зарегистрирован доход и начислен НДФЛ по ставкам:

- 13% — начисления по окладу (код дохода 2000);
- 9% — начисления по дивидендам (код дохода 1010).

НДФЛ, исчисленный по дивидендам и заработной плате, можно увидеть в расчетном листке сотрудника — меню «Отчеты» / «Расчетные листки» (рис. 2).

Также в расчетном листке можно увидеть информацию, сколько было начислено дивидендов данному работнику.

Рисунок 2 Отчет «Расчетные листки» за январь 2013 года

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

Заполняем справку 2-НДФЛ по разным ставкам

  О том, как заполнить справку 2-НДФЛ, если в вашей организации работают иностранные работники, читайте в статье «Нерезидент стал резидентом: заполняем справку 2-НДФЛ» // Зарплата, 2013, № 5

Перейдем к формированию справки 2-НДФЛ в программе «1С». Предположим, Е.Ф. Белова обратилась в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ за 2013 год.

Как сформировать справку о доходах, если ее доходы облагались по двум ставкам НДФЛ — 13 и 9%?

Чтобы сформировать в программе справку о доходах, откроем меню «Налоги и взносы» / «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». Введем новый документ, выберем сотрудника Е.Ф. Белову и заполним документ (рис. 3).

На основании данных документа «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» выводится документ для печати — справка по форме 2-НДФЛ.

РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ СТАВОК

Налоговые ставки, применяемые для исчисления НДФЛ, установлены статьей 224 НК РФ. Их размеры зависят, в частности, от вида дохода и статуса работника:

— 9% для дивидендов, полученных резидентами РФ;

— 13% для доходов от трудовой деятельности резидентов РФ;

— 15% для дивидендов, полученных нерезидентами РФ;

— 30% для доходов, полученных нерезидентами РФ;

— 35% для доходов от стоимости выигрышей и призов и др. (в части превышения 4000 руб.).

Рисунок 3 Документ «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников»

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

Все доходы работника независимо от применяемой к ним налоговой ставки должны попасть в одну справку по форме 2-НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доходы по ставкам 13 и 9% отражаются отдельно — в разделе 3 и разделе 5, которые заполняются по каждой ставке отдельно (рис. 4).

Рисунок 4 Распечатка из документа «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников»

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль