Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

373
Как произвести корректировку неправильных исправительных записей по расчету НДФЛ в программе «1С»? Такой вопрос сформировался в ходе переписки с посетителем форума журнала «Зарплата» на сайте www.zarp.ru.

При расчете налога на доходы физических лиц за прошедший налоговый период была допущена ошибка. В 2011 году одному из учредителей начислена материальная выгода, с которой удержан и перечислен НДФЛ. Это было отражено в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 год.

После сдачи отчетности выяснилось, что выплата начислена ошибочно. Бухгалтер сделал сторнировочные записи в 2012 году.

Поскольку у данного физического лица за 2012 год нет других доходов, в результате такого исправления облагаемая база стала отрицательной. А программа «1С» не позволяет отразить отрицательную облагаемую базу по НДФЛ.

Разберемся, в чем ошибся бухгалтер и как помочь его «горю» средствами программы «1С».

Порядок исправления ошибок

При внесении корректировочных записей в бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также в учетные регистры бухгалтер должен соблюдать порядок исправления ошибок, установленный для бухгалтерского и налогового учета.

В первом случае следует руководствоваться ПБУ 22/2010 , а во втором — статьей 54 НК РФ.

Подробнее об исправлении ошибок в бухгалтерском и налоговом учете вы можете прочитать в электронном журнале № 3 за 2012 год в статье «Исправляем ошибки в “зарплатных” расчетах».

Обратите внимание:

— в бухгалтерском учете способ исправления ошибки зависит от момента ее выявления (п. 59 ПБУ 22/2010);

— в налоговом учете при обнаружении ошибок прошлых налоговых периодов, обнаруженных в текущем налоговом периоде, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Посетитель форума ошибся с периодом, в котором следует произвести исправления. В данном случае исправительные записи должны быть сделаны в декабре 2011 года, а не в месяце обнаружения первичной ошибки. Рассмотрим, как в программе «1С» все исправить.

Корректировка суммы дохода и НДФЛ в программе «1С»

Как произвести корректировку в программах «1С», покажем на примере, заменив учредителя, о котором шла речь в сообщении на форуме, на работника.

Пример

В декабре 2011 года сотруднику была начислена материальная выгода, что было отражено в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 год. Фрагмент справки приведен ниже (рис. 1).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 1

В феврале 2012 года была обнаружена ошибка — материальную выгоду начислять было не нужно. Сторнировочные записи в программе «1С» сделаны в феврале 2012 года в документе «Начисление зарплаты работникам организации» — корректировка прошлого периода (рис. 2).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 2

После этого при попытке распечатать справку 2-НДФЛ за 2012 год в «1С» выдается ошибка (рис. 3).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 3

Необходимо провести корректировку исправительных записей в программе «1С».

Решение

Наша задача исправить неправильные исправления, произведенные не в том периоде, в котором допущена ошибка.

1. Прежде чем приступить к корректировке, посмотрим, какие суммы дохода и налога отражаются в «Регистре налогового учета по НДФЛ» за 2012 год (рис. 4).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 4

Мы видим, что отрицательный доход и налог показаны в феврале 2012 года. Необходимо скорректировать данные — указать, что сторнирование — это корректировка НДФЛ за 2011 год, а не расчеты по НДФЛ за 2012 год. Чтобы произвести исправление неправильно произведенной корректировки, «перекинем» доходы и начисления НДФЛ по ставке 35% с февраля 2012 года в декабрь 2011-го.

Для этого придется воспользоваться специальной опцией программы «1С» для ручной корректировки налогов и взносов «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам». Вот путь к интерфейсу этой опции: «Расчет зарплаты организаций»/ меню «Налоги и взносы»/ «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам».

Выбираем в закладке «НДФЛ: доходы и налоги» вариант «Учет доходов по всем ставкам и налогов по ставкам 9 и 35%».

2. Произведем корректировку дохода и начисленного налога в 2011 году (рис. 5).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 5

Для этого добавим новую строку и вручную введем правильные сведения в таблицу: фамилию, имя, отчество физического лица, дату дохода (в нашем случае 31 декабря 2011 года), месяц налогового периода — декабрь 2011 года, код дохода, сумму дохода (с минусом). Налог по материальной выгоде рассчитается автоматически.

Заметим, что при корректировке налога по ставке 13% его придется ввести вручную на закладке «НДФЛ по ставке 13%».

3. Произведем корректировку дохода и начисленного налога в 2012 году. Порядок действий аналогичен описанному выше. Но здесь сторнируем отрицательную запись, которую ввели, когда исправления вносили в феврале, то есть производим отмену сторно-записи. Поэтому сумма корректировки положительная. Главное, правильно указать периоды и даты (рис. 6).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 6

4. Произведем корректировку удержанного налога за 2012 год во вкладке «НДФЛ удержанный» (рис. 7).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 7

В результате этой корректировки в справке по форме 2-НДФЛ за 2012 год перестанут отражаться доходы и налоги по ставке 35% и программа позволит ее распечатать.

По итогам произведенных корректировок программа сформирует правильные записи по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, в составе которых будет отражено сторнирование излишне начисленного дохода в виде материальной выгоды, а также сторно излишне начисленного по этому доходу НДФЛ.

5. После этого в налоговый орган нужно будет подать уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2011 год, в которой корректно отражается сумма, излишне удержанная налоговым агентом. Ее фрагмент смотрите на рис. 8 ниже.

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 8

6. После того как обязанность по возмещению НДФЛ передана в налоговый орган, мы отразим в программе «1С» погашение задолженности в организации. Для этого в интерфейсе «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам» за 2011 год во вкладке «НДФЛ удержанный» вручную введем отрицательное значение налога (рис. 9).

Исправляем в программе «1С» неправильное сторно

Рис. 9

Внимание!

Ручную корректировку налогов и взносов не следует производить без особых оснований. При возникновении проблем с автоматическим расчетом НДФЛ в «1С» рекомендуем обратиться к специалистам. В практике встречаются более сложные случаи, чем описаный в данной статье.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль