Инструкция по заполнению 2 НДФЛ

2217
В данной статье полная инструкция по заполнению формы 2 НДФЛ, которая поможет бухгалтеру.

Инструкция по заполнению справки 2 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Сама справка 2 НДФЛ состоит из:

  • раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода»;
  • раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___ %»;
  • раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • раздела 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___ %».

Скачать бланк справки 2 НДФЛ 

Посмотреть как выглядит заполненная справка 2 НДФЛ 

Как заполнить Раздел 1 справки 2 НДФЛ

В Разделе 1 указывают сведения о налоговом агенте. Так в поле «Справка о доходах физического лица за 200_ год N ___» вписывают порядковый номер справки, а в поле «в ИФНС N ___» проставляют четырехзначный код инспекции, в которую справка должна быть представлена налоговым агентом.

В поле «Признак» отмечают цифру 1, когда справка представляется по итогам налогового периода — года. Если налоговый агент представляет справку в связи с невозможностью удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, в данном поле ставят 2.

В пункте 1.1 справки 2 НДФЛ организации указывают ИНН, а через разделитель «/» - КПП, индивидуальные предприниматели вписывают только ИНН.

В пункте 1.2 отмечают наименование организации-работодателя согласно данным, внесенным в Единый государственный реестр налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название) нужно располагать в начале строки (например, «Прогресс», ОАО).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают в этом пункте полностью ФИО согласно паспорту.

В пункт 1.3 раздела 1 справки 2 НДФЛ вносят код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст, а в пункт 1.4 — номер контактного телефона налогового агента.

Обратите внимание: если в течение календарного года физическое лицо получало доходы в нескольких обособленных подразделениях организации с разными кодами ОКТМО, заполняется несколько справок по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся данные обособленные подразделения.

Как заполнить Раздел 2 справки 2 НДФЛ

В разделе 2 справки 2 НДФЛ фиксируют сведения о физическом лице - получателе дохода.

В пункте 2.1 вписывают ИНН налогоплательщика (если он присвоен). Номер переписывают из документа, подтверждающего его постановку на учет в налоговой инспекции.

В пункте 2.2 указывают ФИО лица - получателя дохода. Эти данные записывают полностью, без сокращений, в соответствии с паспортом. В случае двойной фамилии слова разделяют дефисом. Для иностранных физических лиц при написании допускается использование букв латинского алфавита.

Заполняя пункт 2.3 «Статус налогоплательщика» проставляют 2 в том случае, если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Если налогоплательщик - налоговый резидент РФ, то вписывают 1. Если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается высококвалифицированным специалистом на основании Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, то ставят 3. Заметим, что статус налогоплательщика определяют на основании документов, подтверждающих период и количество дней его пребывания в России в налоговом периоде (паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в РФ, вид на жительство и др.).

В пункте 2.4 арабскими цифрами вписывают число, месяц и год рождения налогоплательщика.

При заполнении пункта 2.5 «Гражданство (код страны)» используйте Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ), принятый постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст (в ред. от 26.09.2013). Выберете цифровой код государства, гражданином которого является физическое лицо - получатель дохода. Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, то в этом пункте указывают код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность гражданина.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» помечают код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица. Код выбирают из справочника «Коды документов», приведенного в приложении № 5 к Приказу N ММВ-7-3/611@. Например, код 21 означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина РФ.

В пункте 2.7 указывают реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом знак № не ставится.

В пункте 2.8 вписывают полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в России на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства. В отношении иностранных граждан в этом пункте отмечают адрес их места регистрации.

Пункте 2.9 заполняют в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, а также иностранных граждан. В нем фиксируют адрес места жительства таких лиц в стране постоянного проживания в произвольной форме и код этой страны.

Как заполнить Раздел 3 справки 2 НДФЛ

В разделе 3 справки 2 НДФЛ отражают доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода.

В начале раздела 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке ___%» указывают ставку налога, по которой облагаются отраженные в справке доходы, - 9, 13, 15, 30 или 35%.

Записи о выплаченных доходах вносятся в раздел 3 справки 2 НДФЛ по месяцам. При этом каждому виду доходов соответствует один показатель. Если в одном месяце получены доходы разных видов, указывается каждая сумма дохода с соответствующим кодом.

Раздел 3 содержит следующие показатели:

  • номер месяца, в котором был выплачен данный доход;
  • код дохода, который берут из Справочника «Коды доходов» приложения № 3 к приказу № ММВ-7-3/611@;
  • сумма дохода без учета налоговых вычетов по указанному коду дохода;
  • код соответствующего вычета из Справочника «Коды вычетов» приложения № 4 к приказу № ММВ-7-3/611@;
  • сумма вычета.

Посмотреть таблицы «Коды доходов» и «Коды вычетов» можно здесь.

Обратите внимание: стандартные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, а также социальные налоговые вычеты в разделе 3 справки 2 НДФЛ не отражают.

В разделе 3 налоговый агент приводит:

  • суммы профессиональных налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии со ст. 221 НК РФ;
  • суммы вычетов, предоставляемых в соответствии со статьями 211, 213 и 213.1 НК РФ;
  • суммы вычетов по доходам в виде дивидендов, облагаемых по ставке 9% в соответствии со статьей 214 НК РФ;
  • суммы вычетов по доходам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги и фондовые индексы, предоставляемых в соответствии со статьями 214.1 и 220.1 НК РФ;
  • частично необлагаемые суммы дохода (например, подарки — п. 28 ст. 217 НК РФ).

Как заполнить Раздел 4 справки 2 НДФЛ

Раздел 4 справки 2 НДФЛ заполняют только на той странице справки, на которой указаны доходы по ставке 13%. В нем фиксируют сведения о стандартных налоговых вычетах, об имущественном и социальном налоговом вычете.

Так, в пункте 4.1 раздела 4 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета и социального налогового вычета, фактически предоставленных налогоплательщику в отчетном периоде. Присвоенные им коды проставляют в соответствии со Справочником «Коды вычетов», приведенным в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-3/611@.

Номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, а также код инспекции, выдавшей уведомление, отражают в пунктах 4.2, 4.3 и 4.4 соответственно.

Как заполнить Раздел 5 справки 2 НДФЛ

В разделе 5 справки 2 НДФЛ «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» отражают итоговые суммы выплаченных доходов, исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

Пункт 5.1 предназначен для общей суммы дохода, выплаченной физическому лицу, без учета налоговых вычетов. Показатель этой строки равен сумме всех доходов, приведенных в разделе 2 справки 2 НДФЛ. При заполнении справки с признаком «2» в строке указывают общую сумму дохода, налог с которой не удержан налоговым агентом.

В пункте 5.2 отражают налоговую базу, с которой исчислен доход. В общем случае это разница между общей суммой дохода (пункт 5.1) и суммой налоговых вычетов (разделы 3 и 4 справки 2 НДФЛ).

В пункте 5.3 помечают сумму налога, исчисленную налоговым агентом, а в пункте 5.4 - удержанную им сумму налога. При заполнении справки с признаком «2» пункт 5.4 не заполняется.

В пункте 5.5 записывают сумму налога, перечисленную за налоговый период.

В пункт 5.6 вписывают сумму налога, излишне удержанного налоговым агентом (при заполнении справки с признаком 2 данный пункт не заполняется), а в пункте 5.7—- исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном (налоговом) периоде.

Заполненную справку подписывает руководитель организации - налогового агента. Подпись не должна закрываться печатью, которая проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).

Индивидуальные предприниматели сами подписывают справку и указывают свою фамилию и инициалы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль