2 НДФЛ: образец заполнения 2016

5657
Справки 2 НДФЛ работодатели сдают в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз - до 1 марта за лиц, с доходов которых они не смогли удержать налог. Второй - не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ. Кроме того, справки могут запросить сами сотрудники, как работающие, так и уволенные. Например для получения имущественного или социального налогового вычета.

Из данной статьи вы узнаете:

• как правильно заполнить справку 2 НДФЛ в 2016 году

• пример заполнения справки 2 НДФЛ в 2016 году

• образец заполнения 2 НДФЛ в 2016 году

Скачать бланк справки 2 НДФЛ для заполнения 

Узнать, как заполнить форму 2 НДФЛ 

Как заполнить  2 НДФЛ в 2016 году

Порядок заполнения 2 НДФЛ указан в приложении к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Так,  титульной часи 2-НДФЛ нужно указать год, за который заполняется справка, порядковый номер и дату составления справки.

В поле «Признак справки» следует поставить:

  • цифру 1 – если подаются сведения о доходе физического лица и суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога;
  • цифру 2 – если представляются сведения о невозможности удержать НДФЛ.

Также в заголовочной части справки следует указать четырехзначный код инспекции в которую представляется форма 2-НДФЛ. 

В разделе 1 указывают сведения о налоговом агенте.

В разделе 2 справки 2 НДФЛ фиксируют сведения о физическом лице - получателе дохода.

В разделе 3 справки 2 НДФЛ отражают доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода.

Раздел 4 справки 2 НДФЛ заполняют только на той странице справки, на которой указаны доходы по ставке 13%. В нем фиксируют сведения о стандартных налоговых вычетах, об имущественном и социальном налоговом вычете.

Раздел 5 справки 2 НДФЛ «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» предназначен для отражения итоговых сумм выплаченных доходов, исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

После того как форма 2 НДФЛ заполнена, ее нужно сдать в налоговую инспекцию в электронной форме. В бумажном виде — можно только в случае, если численность граждан, которым компания выплатила доход, не превысила 25 человек.

Пример заполнения 2 НДФЛ в 2016 году в случае невозможности удержать налог

ООО «Фиалка» 31 декабря 2015 года подарило сотруднице подарок стоимостью 10 000 руб. После этого никаких выплат сотрудникам ООО «Фиалка» уже не делала, поскольку год закончился. Поэтому и удержать НДФЛ с дохода, полученного сотруднице в натуральной форме, не удалось. Сумма неудержанного НДФЛ составляет 780 руб.[(10 000 руб. – 4 000 руб.) х 13%]

Поскольку НДФЛ с дохода в натуральной форме не был удержан, бухгалтер подготовил справку 2-НДФЛ с признаком 2, в которой отразил стоимость подарка. 

К справке бухгалтер приложил пояснительную записку следующего содержания: «Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ с доходов Ивановой Ольги Николаевны (ИНН 773382243436) за 2015 год в сумме 780 руб. в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме, после этого никаких выплат за 2015 год не производилось. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2015 год № 20 от 25.01.2016 года в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ прилагается».

Пример заполненной  2 НДФЛ в 2016 году с указанием стандартных вычетов при трудоустройстве и увольнении

ООО «Рандеву» 18 февраля 2016 года приняла на работу С.А. Круглову, которая имеет право в 2016 году на детский вычет в размере 3000 руб. на ребенка-инвалида. 6 апреля 2016 года договор был расторгнут. Зарплата сотрудницы составила за февраль - 15 000, за март – 40 000, за апрель - 5000 руб.

До трудоустройства в ООО «Рандеву» С.А. Круглова в 2016 году вела трудовую деятельность. Доход по прежнему месту работы за январь 2016 года составил 20 000 руб., за февраль 10 000 руб. Прежний работодатель предоставил стандартный налоговый вычет как за январь, так и февраль в полном объеме (по 3000 руб. за каждый месяц), что подтверждается справкой 2-НДФЛ с прежнего места работы.

Бухгалтер ООО «Рандеву» указала доходы С.А. Кругловой за февраль-апрель 2016 года в разделе 3 справки 2-НДФЛ с разбивкой по месяцам.

С учетом дохода с прежнего места работы и нового в ООО «Рандеву» С.А. Круглова имела право на детские вычеты до апреля 2016 года. Бывший работодатель уже предоставил вычет за февраль. Поэтому бухгалтер ООО «Рандеву» не предоставил вычет за этот месяц.

Бухгалтер записал Кругловой вычет за март и месяц увольнения - апрель 2016 года в размере 6000 руб. за два месяца.

Стандартные вычеты за март-апрель были отражены в разделе 4 формы 2-НДФЛ одной суммой (6000 руб.) по строке 4.1.

В разделе 5 справки были указаны:

По строке 5.1 — общая сумма дохода в ООО «Рандеву» без учета вычетов (60 000 руб.);

По строке 5.2 — налоговая база — общая сумма дохода за минусом сумм вычетов (54 000 руб.);

По строкам 5.3-5.5 — суммы налога исчисленные, удержанные, перечисленные 7020 (54 000 руб. x 13%).

Образец заполнения 2 НДФЛ ниже на рисунке.

Образец справки 2-НДФЛ 2016

2 НДФЛ: образец заполнения 2016

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль