Ставки страховых взносов в 2016 году таблица

26248
С выплат в пользу работников компании должны платить НДФЛ и страховые взносы в такие внебюджетные фонды, как ПФР, ФСС и ФФОМС. Из данной статьи вы узнаете, какие ставки налогов и страховых взносов следует применять в 2016 году.

Ставки страховых взносов в 2016 году таблица

В 2016 году общий совокупный тариф страховых взносов в 2016 году будет составляет 30% (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Из них:

  • 22% ставка ПФР в 2016 году;
  • 2,9% — ФСС ставка 2016,
  • 5,1% — ставка ФФОМС в 2016 году.

Применять эти тарифы страховых взносов в 2016 году следует до того момента, пока заработок сотрудника не превысит предельную базу, установленную законом. А все суммы, что платятся свыше лимита, будут облагаться только пенсионными взносами по тарифу 10% и медицинскими взносами по ставке 5,1%. Для наглядности мы приводим удобную таблицу в которой собраны все отчисления на социальные нужды в 2016 году. Ставки страховых взносов в 2016 году вы также найдете в таблице.

Отчисления во внебюджетные фонды в 2016 году ставки

Внебюджетный фонд

Тариф страхового взноса (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов

ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов

ПФР

22%

10%

ФСС РФ

2,9%

0%

ФФОМС

5,1%

5,1%

Итого:

30%

15,1%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году

В 2016 году некоторые компании могут платить взносы не по общему тарифу, а по пониженному. Их условно можно разделить на 5 групп.

Первая группа. Представители малого бизнеса на УСН, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. А также аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Такие плательщики до 2018 года включительно будут применять тариф страховых взносов в размере 20%, который полностью идет в ПФР.

Вторая группа. ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности. Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны. А также плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Эти плательщики применяют до 2018 года тариф 14%. Из которых 8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС, в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.

Третья группа. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Эти плательщики взносов до 2028 года применяют тариф 0%.

Четвертая группа. Участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.

Пятая группа. В 2016 году применять пониженные тарифы страховых взносов могут плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса. А также плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса.

Для них тариф взносов – 7,6%, в том числе 6% - в ПФР, 1,5% – в ФСС, 0,1% - в ФФОМС.

Травматизм ставка в 2016 году

В 2016 году будут действовать те же тарифы взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, что и в 2015 году. То есть в 2016 году сохранятся 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска (см. таблицу).

Тарифы взносов на травматизм в 2016 году таблица

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

I

0,2

XVII

2,1

II

0,3

XVIII

2,3

III

0,4

XIX

2,5

IV

0,5

XX

2,8

V

0,6

XXI

3,1

VI

0,7

XXII

3,4

VII

0,8

XXIII

3,7

VIII

0,9

XXIV

4,1

IX

1,0

XXV

4,5

X

1,1

XXVI

5,0

XI

1,2

XXVII

5,5

XII

1,3

XXVIII

6,1

XIII

1,4

XXIX

6,7

XIV

1,5

XXX

7,4

XV

1,7

XXXI

8,1

XVI

1,9

XXXII

8,5

Ставки налогов в 2016 году таблица

В отношении доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам применяются две налоговые ставки: 13 и 30%.

Ставка 13% применяется к доходам граждан РФ и иностранных граждан, если они являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Также ставка НДФЛ 13% применяется к доходам от трудовой деятельности иностранцев особых категорий независимо от их налогового статуса (п. 3 ст. 224 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

  • граждане стран - членов ЕАЭС (Договор о ЕАЭС от 29.05.2014);
  • безвизовые иностранцы, получившие патент для работы в РФ;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • признанные беженцами или получившие временное убежище.

Ставка НДФЛ 30% применяется к доходам работников (исполнителей), не признаваемых налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). А также к доходам иностранцев от деятельности, не относящейся к трудовой.

Помимо 13 и 30% отдельны доходы работников облагаются НДФЛ по ставке 9 или 35%. Для вашего удобства ставки налогов в 2016 году мы представили в виде таблицы.

Налоговые ставки в 2016 году таблица

Вид дохода Ставка

Стоимость выигрышей и призов от участия получаемых в конкурсах, играх, других рекламных мероприятиях.

НДФЛ облагаются только доходы свыше 4000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ)
35%

Проценты по вкладам в банках.
При этом облагается НДФЛ только часть процентов:

– по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

– по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от НДФЛ.

Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

– на дату заключения договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов;

– за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;

– с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов, прошло не более трех лет
35%

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

НДФЛ облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов, исчисленной исходя из:

– 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

– 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте


 

35%

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы
35%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9%
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9%
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ 30%
Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13%


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль