Ставки страховых взносов в 2016 году

2776
Начисляя заработную плату, любой работодатель обязан начислить с доходов работника страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.

Из данной статьи вы узнаете:

  1. по какой ставке платить взносы в ПФР в 2016 году
  2. с какой суммы доходов не нужно платить взносы в ФСС в 2016 году
  3. кто имеет право на применение льготных тарифов в 2016 году
  4. сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Тарифы взносов в 2016 году

Общий совокупный тариф взносов в 2016 году составляет 30%. Из них 22: уплачивается в ПФР, 2,9% - в ФСС РФ, 5,1% - в ФФОМС.

Кроме того, работодатели должны дополнительно с доходов работников платить взносы на травматизм по тарифу, который для них ежегодно устанавливает ФСС РФ в зависимости от осуществляемых видов деятельности.

Применять общие тарифы взносов следует до тех пор, пока заработок сотрудника не превысит предельную базу, установленную законом.

Так, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ по ставке 2,9% следует начислять до тех пор, пока заработок не превысит 718 000 руб. После того как общий размер выплат в пользу работника превысит эту сумму, платить страховые взносы в ФСС РФ не нужно.

В Пенсионный фонд РФ взносами по ставке 22% облагаются выплаты сотрудникам в пределах 796 000 руб. А когда сумма доходов превысит этот лимит, платить взносы в ПФР следует по ставке 10% (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).

Что касается взносов в ФФОМС, то предельная база для их начисления не установлена (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что взносы в ФФОМС по ставке 5,1% следует начислять на все выплаты сотрудникам, без ограничения их величины.

Для вашего удобства о том, как считать взносы в 2016 году, мы представили в таблице.

Ставки страховых взносов на 2016 году

Внебюджетный фонд

Предельный размер базы для начисления взносов

Тариф страхового взноса

ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов

ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов

ПФР

711 000 руб.

22%

10%

ФСС РФ

670 000 руб.

2,9%

0%

ФФО6МС

без ограничений

5,1%

5,1%

Итого:

30%

15,1%

Пониженные тарифы взносов в 2016 году

Некоторые компании в 2016 годумогут платить взносы не по общему тарифу, а по пониженному. Их условно можно разделить на 5 групп.

Первая группа. Представители малого бизнеса на УСН, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. А также аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Такие плательщики применяют до 2018 года включительно тариф страховых взносов в размере 20%, который полностью идет в ПФР.

Вторая группа. ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности. Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны. А также плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Эти плательщики применяют до 2018 года тариф 14%. Из которых,  8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС, в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.

Третья группа. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Эти плательщики взносов до 2028 года применяют тариф 0%.

Четвертая группа. Участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.

Пятая группа. Применять пониженные тарифы страховых взносов могут  плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя. А также плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или резидента свододного порта Владивосток.

Для них тариф взносов – 7,6%. Из которых 6% идет в ПФР. 1,5% – в ФСС. И 0,1% в ФФОМС.

Обратите внимание: компании, применяющие пониженные тарифы, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работников, превышающих лимит базы по взносам, страховые взносы  в ПФР и ФСС не уплачивают.

Подробнее о том, какие требования предъявляются к компаниям для применения ими пониженного тарифа, вы можете прочитать в статье на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Уплачивать страховые взносы с выплат в пользу работников необходимо ежемесячно.

Ежемесячный обязательный платеж уплачивается в бюджеты соответствующих внебюджетных фондов за всех работников общей суммой. Перечислять его нужно в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС отдельными платежными поручениям. Банковская комиссия при этом не взимается.

Учтите: взносы в ПФР перечисляются одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую части пенсии.

См. также "Образец платежного поручения в ПФР в 2016 году" и "Платежное поручение по медицинским взносам образец 2016"

Перечислять ежемесячные платежи по страховым взносам нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если соответствующая дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший рабочий день.

Обратите внимание: перечислять ежемесячные платежи по страховым взносам следует в рублях и копейках.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль