ЕАЭС: как перечислять НДФЛ за работников Белоруссии, Армении, Казахстана

5909
С 2015 года граждане из Белоруссии, Армении, Казахстана пользуются особыми льготами на территории России. Из этой статьи вы узнаете: с какого момента применять льготную ставку НДФЛ работникам из стран ЕАЭС, можно ли предоставлять вычеты на детей работникам из стран ЕАЭС.

Читайте так же:

Ставка НДФЛ для работников из стран ЕАЭС

С 2015 года выплаты сотрудникам из стран ЕАЭС за работу по найму облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Ставка НДФЛ с доходов по найму. Ставку 13% можно применять с самого первого дня работы по трудовому договору в России, не учитывая налоговый статус работника (ст. 73 Договора о ЕАЭС, письмо Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2703).

Ставка 13% действует только в отношении доходов в связи с работой по найму. Даже если в конце календарного года выяснится, что работник из страны ЕАЭС находился в РФ меньше 183 дней, пересчитывать НДФЛ с доходов в связи с работой по найму по ставке 30% не нужно (ст. 73 Договора о ЕАЭС).

Ставка НДФЛ с других доходов. В отношении других доходов работника из страны ЕАЭС (компенсация расходов по найму квартиры, материальная помощь и др.) нужно применять ставку 30%.

Но если в конце года иностранец станет налоговым резидентом РФ, НДФЛ с его нетрудовых доходов придется пересчитать по ставке 13%.

Итоговый статус. Если по состоянию на 31 декабря работник из страны ЕАЭС так и не станет налоговым резидентом РФ, к его доходам за уходящий год будут применяться две разные ставки:

  • 13% — к доходам от трудовой деятельности;
  • 30% — к остальным доходам.

Налоговые вычеты работникам из стран ЕАЭС

По общему правилу вычеты положены налоговым резидентам РФ (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ). Если работник из страны ЕАЭС имеет такой статус, бухгалтер вправе предоставить вычеты.

А вот можно ли предоставить вычеты работнику из стран ЕАЭС, который находится на территории РФ меньше 183 дней пока не понятно. Официальных разъяснений по этому вопросу сейчас нет. Поэтому безопаснее предоставлять вычеты сотруднику из страны ЕАЭС, только если он стал налоговым резидентом РФ.

Детский вычет. Иностранные работники могут получить вычет на ребенка, даже если он проживает не в России (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого работник должен написать заявление на вычет и приложить к нему подтверждающие документы. Например, свидетельство о рождении ребенка. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль