ЕАЭС: как начислять страховые взносы за работников из Белоруссии, Армении, Казахстана

6065
С 2015 года граждане из Белоруссии, Армении, Казахстана пользуются особыми льготами на территории России. Эти страны входят в Евразийский экономический союз – ЕАЭС. К союзу также присоединилась Кыргызская Республика. Однако договор с ней пока не вступил в силу.

Из этой статьи вы узнаете:

  • По каким тарифам начислять страховые взносы
  • Какие пособия платить работникам из ЕАЭС
  • Как рассчитать пособия

Читайте так же: как перечислять НДФЛ за работников Белоруссии, Армении, Казахстана и как принять на работу граждан из Белоруссии, Армении, Казахстана

ЕАЭС страховые взносы

С 2015 года страховые взносы в ПФР и ФСС на выплаты работникам из Белоруссии, Армении и Казахстана нужно начислять по тем же правилам, что и для Россиян (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Общие тарифы страховых взносов с выплат работникам из стран ЕАЭС  

ПФР

ФСС РФ

ФФОМС

22% — с выплат до 711 000 руб. 10% — с выплат свыше 711 000 руб.

2,9% — с выплат до 670 000 руб.

5,1% — со всех выплат без ограничения суммы

Если компания применяет пониженные тарифы страховых взносов, по этим же тарифам ей нужно начислять страховые взносы и на выплаты сотрудникам из стран ЕАЭС (письмо Минтруда России от 05.12.2014 № 17-1/10/В-8313).

Обратите внимание: Работодатели, применяющие пониженные тарифы, не начисляют страховые взносы в ПФР по тарифу 10% на выплаты сверх предельной величины базы (письмо Минтруда России от 30.01.2015 № 17-3/В-37).

Тариф страховых взносов на случай травматизма зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности компании.

ЕАЭС пособия: какие выплачивать работникам

С 2015 года иностранные работники из Белоруссии, Армении и Казахстана могут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если с такие сотрудники трудятся по трудовому договору, они имеют право на те же виды пособий, что и россияне (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). А именно:

  • на пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • социальное пособие на погребение.

Компания-работодатель обязана выплачивать им пособия (письмо Минтруда России от 05.12.2014 № 17-1/10/В-8313):

  • с первого дня работы на территории РФ;
  • независимо от миграционного статуса (временно пребывающий, временно проживающий или постоянно проживающий на территории РФ).

Иностранцы из стран ЕАЭС, работающие по гражданско-правовому договору, не относятся к лицам, застрахованным на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ). Заказчик услуг не обязан назначать им перечисленные выше пособия.

Но в гражданско-правовом договоре с иностранцем может быть прописано условие о страховании на случай травматизма. Тогда при наступлении страхового случая иностранец будет иметь право на пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем (п. 1 и 2 ст. 5, подп. 1 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

ЕАЭС: расчет пособия в 2015 году

Для расчета пособий важно определить расчетный период, учитываемые выплаты и страховой стаж работника.

Расчетный период — два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком. Он не меняется, даже если работник из страны ЕАЭС в эти два календарных года не находился в России.

Для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам или ежемесячного пособия по уходу за ребенком нужно определить средний дневной заработок работника за расчетный период.

Для этого нужно учитывать только те выплаты в пользу работника, на которые в расчетном периоде были начислены страховые взносы в ФСС РФ (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

До 2015 года страховые взносы в ФСС РФ компании начисляли на выплаты иностранным работникам, которые постоянно или временно проживали в РФ и работали по трудовым договорам (ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

В расчетном периоде у иностранного работника из страны ЕАЭС может не быть учитываемых выплат. Например, в случаях, когда сотрудник:

  • принят на работу в российскую компанию в 2015 году;
  • в расчетном периоде он имел статуса временно пребывающего и на этом основании страховые взносы в ФСС РФ на его выплаты не начислялись.

Если в расчетном периоде нет учитываемых выплат, средний дневной заработок для расчета пособий определяют из МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Для этого МРОТ умножают на 24 и делят на 730  (п. 15(3) Положения о расчете пособий, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (далее — Положение о расчете пособий).

От продолжительности страхового стажа зависит размер пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Страховой стаж за период работы в республиках Беларусь, Армения и Казахстан включается в стаж для расчета пособий в России (абзац. 2 п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 9, ст. 4 Соглашения от 15.04.94 «О сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов»).

Расчет пособия по временной нетрудоспособности работнице из Казахстана

10 февраля 2015 года гражданка Республики Казахстан Т.О. Аюпова заключила трудовой договор с ПАО «Авиатор». Т.О. Аюпова имеет статус временно пребывающей на территории РФ.

Оклад сотрудницы — 31 000 руб. До 10 февраля она работала в Республике Казахстан. Трудовой стаж работницы на момент трудоустройства в РФ — 7 лет и 2 месяца.

С 8 по 15 апреля 2015 года сотрудница была временно нетрудоспособна (8 календ. дн.). Период болезни подтвержден больничным листом. Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности.

Решение

Расчетный период

Расчетным периодом для страхового случая будет период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2014 года (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В это время сотрудница не работала на территории РФ.

Учитываемые выплаты

Заработок Т.О. Аюповой в расчетном периоде, полученный в Республике Казахстан, не учитывается. Средний дневной заработок нужно рассчитывать из МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Средний дневной заработок

Размер среднего дневного заработка из МРОТ равен 196,11 руб. (5965 руб. × 24 : 730), где 5965 руб. — величина МРОТ на момент начала заболевания (п. 15(3) Положения о расчете пособий).

Страховой стаж

Страховой стаж, полученный Т.О. Аюповой в Республике Казахстан, включается в стаж для расчета пособия. На момент наступления страхового случая он составляет 7 лет и 4 месяца.

Дневное пособие

При стаже до 8 лет пособие выплачивается в размере 80% среднего заработка (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Размер дневного пособия равен 156,89 руб. (196,11 руб. × 80%).

Пособие по временной нетрудоспособности

Работнице из государства ЕАЭС Т.О. Аюповой нужно начислить и выплатить пособие в размере 1255,12 руб. (156,89 руб. × 8 календ. дн.).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль