Профессиональные вычеты в 2016 году

3162
Профессиональные вычеты физические лица могут получить в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение – дивиденды (п. 3 ст. 210 и ст. 221 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму профессиональных вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). По каким правилам работодателю нужно предоставлять профессиональный вычет в 2016 году читайте далее.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто может получить профессиональный вычет в 2016 году
  • В каком размере предоставлять профессиональные вычеты в 2016 году
  • Какими документами оформить предоставление профессионального вычета в 2016 году

Так же вы узнаете, какие вычеты в 2015 году можно получить у работодателя из статей:

Какие имущественные вычеты можно получить у работодателя

Какие социальные вычеты можно получить у работодателя

Стандартные налоговые вычеты: ответы на вопросы

Кому нужно предоставить профессиональный вычет в 2016 году

На вычет могут претендовать (ст. 221 НК РФ):

  • индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
  • исполнители по гражданско-правовым договорам;
  • лица, получающие авторские и другие вознаграждения;
  • авторы полезных моделей.

Обратите внимание! Получить профессиональный вычет в 2016 году могут только исполнители по гражданско-правовым договорам, если они оказывают услуги (выполняют работы). А вот, если человек к примеру сдает помещение в аренду – профессиональный вычет ему не положен. Так как цель договора аренды – передача имущества во временное пользование.

В каком размере предоставить профессиональный вычет в 2016 году физлицу

Профессиональный налоговый вычет обычный человек (не ИП) может получить (п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ):

  • в сумме фактических расходов на выполнение работ (оказание услуг). Но! Только если такие траты подтверждены документально;
  • в сумме, рассчитанной исходя из норматива, который установлен в процентах к полученному доходу.

Конкретный порядок расчета суммы профессионального вычета зависит от того, какие доходы от вашей фирмы получило физлицо – оплату за выполнение работ (услуг) или авторское вознаграждение.

Исполнитель по гражданско-правовому договору свои доходы может уменьшить на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами. Если документально подтвердить траты невозможно, профессиональный налоговый вычет исполнителю работы (услуги) вообще не предоставляйте (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Автору по лицензионному договору расчет профессионального вычета можно сделать одним из двух способов (п. 3 ст. 221 НК РФ):
Способ № 1. Если автор может подтвердить свои затраты на создание произведения документально – вычет предоставьте сумме фактических затрат.

Способ № 2. Если же автор не может подтвердить свои расходы – вычет рассчитайте исходя из установленных нормативов. Размер норматива (в процентах от дохода) зависит от вида вознаграждения. Cмотрите все нормативы в таблице.

Доход получен за

Нормативы затрат 
(в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Создание произведений скульптуры, монументально-
декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

Создание музыкальных произведений:
     
музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

Исполнение произведений литературы и искусства

20

Создание научных трудов и разработок      

20

Открытия, изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30

Пример. Расчет профессионального вычета автору

Компания заключила с исполнителем авторский договор. Сумма дохода автора по договору — 10 000 руб. Свои расходы на исполнение договора автор документально не подтвердил. Кроме того у человека есть один ребенок. Автор подал заявление в бухгалтерию на предоставление вычета на ребенка и профессионального вычета.

Вычет по НДФЛ составит:

  • 20%  от суммы дохода по договору, то есть 2000 руб. (10 000 руб. х 20%);
  • 1400 руб. вычет на ребенка.

База по НДФЛ составит 6600 руб. (10 000 руб. – 1400 руб. – 2000 руб.)

НДФЛ к уплате 858 руб. (600 руб. х 13%)

На руки автор получит 9142 руб.  (10 000 руб. – 858 руб.)

Какие документы попросить и гражданина, чтобы предоставить профессиональный вычет в 2016 году

Для получения профессионального вычета физическое лицо представляет в бухгалтерию письменное заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы.

Образец заявления на предоставление профессионального вычета

Профессиональные вычеты в 2016 году

Бланк заявления о предоставлении профессионального вычета в 2016 году скачать>>>

Конкретного перечня документов для подтверждения расходов законодательством не установлен. Как правило это платежные документы — договоры купли-продажи, платежные поручения, чеки ККТ, приходные кассовые ордера, расписки физических лиц в получении денег и т.д.

Как определить размер профессионального вычета, если расходы не подтверждены документально

Размер и порядок предоставления профессионального вычета

Профессиональные вычеты в 2016 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль