Справка 2-НДФЛ: как заполнить раздел 3

6340
Подать справки 2-НДФЛ за 2014 год вам нужно не позднее 1 апреля этого года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Основной раздел справки – раздел 3 «Доходы облагаемые по ставке_%». Давайте посмотрим, как же заполнить сведения о доходах.

Из той статьи вы узнаете:

  • За каких сотрудников нужно сдавать справки 2-НДФЛ
  • Как заполнить справку 2-НДФЛ, образец
  • Где взять коды доходов и коды вычетов за 2014 год

Кому нужно сдавать справки 2-НДФЛ за 2014 год

Подавать в инспекцию сведения о доходах физлиц нужно всем налоговым агентам. То есть фирмам и ИП, которые выплачивают какие-то доходы физическим лицам. Такие справки подайте по каждому человеку отдельно. Исключения – справки не подавайте:

если ваша компания купила у гражданина имущество или имущественные права;

фирма выплатила доход ИП.

В этих двух случаях заплатить НДФЛ и отчитаться о полученном доходе в инспекцию должен сам гражданин (п. 2 ст. 226, п. 2 ст. 214.5, ст. 227 и 228 НК РФ). Чтобы отчитаться о своих доходах такой человек сам подаст в ИФНС по месту прописки декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст. 229 НК РФ).

Если у вас есть обособленные подразделения, посмотрите в какую инспекцию сдавать за них справки 2-НДФЛ в статье.

Как заполнить раздел 3

В разделе 3 вы указываете сведения о доходах, которые облагаются НДФЛ. Для этого:

В графе «Месяц» в хронологическом порядке укажите порядковый номер месяца, в котором был выплачен доход физлицу (в раздел II Рекомендаций по заполнению). В каком месяце считается, что сотрудник получи доход зависит от того, что вы ему платите – зарплату (премии, вознаграждения по итогам работы за год, доплаты работу сверхурочно и т. д.) или выплаты не имеющие отношения к оплате труда.

Оплата труда. Дата получения дохода, связанного с оплатой труда – это последний день месяца, за который доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Другие выплаты. Если доход с оплатой труда не связан, дата его получения – это  день выплаты денег наличными или на карту физлица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Каком месяце отражать разные виды доходов

Вид дохода

Месяц отражения дохода в форме 2-НДФЛ

Заработная плата (ст. 129 ТК РФ), в том числе в натуральной форме

Месяц, за который начислена зарплата за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ, письмо ФНС России от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5209)

Вознаграждение по гражданско-правовому договору (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ)

Месяц выплаты вознаграждения в денежной или натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Доход в натуральной форме, не относящийся к зарплате (ст. 211 НК РФ)

Месяц передачи доходов в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Доход в виде материальной выгоды (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)

Месяц возврата беспроцентного займа (полностью или частично) (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-06/34520 и от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531)

Месяц фактической уплаты процентов, если заем был предоставлен под проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Авторское вознаграждение:
— по договору о передаче исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
— лицензионному договору (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
— договору авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ)

Месяц выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Материальная помощь

Пособие по временной нетрудоспособности, отпускные

Графы «Код дохода» и «Код вычета». Чтобы заполнить таблицу раздела 3 справки 2-НДФЛ, используйте справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» (утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611). Записывайте нужный код в соответствующую графу таблицы. Например, если человек получил зарплату, для такой выплаты пишите код — 2000. Отпускные — 2012 и т.д.

Что касается вычетов. В раздел 3 вписывайте вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ (ст. 213.1, 214, 214.1 и 217 НК РФ). Заполняйте суммы и коды вычетов напротив тех доходов, к котором эти вычеты нужно применить. Например, код 108 «Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет» напишите напротив дохода — зарплата (код 2000).

БЛАНК ФОРМЫ 2-НДФЛ

Таблицы со всеми  кодами доходов и кодами вычетов мы привели в отдельной статье.

Форма 2-НДФЛ. Образец заполнения

Справка 2-НДФЛ: как заполнить раздел 3

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль