Годовая отчетность за 2015 год

39933
Из этой статьи вы узнаете состав годовой отчетности 2015, как заполнить РСВ-1 за 2015 год, как правильно сформировать расчет по форме 4-ФСС за 2015 год, когда нужно сдать справки 2-НДФЛ за работников за 2015 год.
Помимо бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности по доходам компании бухгалтерам нужно подготовить годовую отчетность и по расчетам с работниками. Годовая отчетность за 2015 год включает
  • расчет по форме РСВ-1 ПФР, который нужно сдать в территориальное отделение Пенсионного фонда, чтобы отчитаться о начисленных и уплаченных взносах в ПФР за прошедший год;
  • расчет по форме 4-ФСС, который подается в территориальное отделение ФСС России по начисленным и уплаченным взносам на соцстархование;
  • справки по форме 2-НДФЛ за всех физических лиц, которых в течение года выплачивались доходы.
Остановимся на каждом отчете подробнее.

Форма 4-ФСС за 2015 год

В первую очередь вы должны отчитаться по форме-4 ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59 (с учетом изменений, внесенных приказом ФСС от 20.07.2015 № 304).

Срок сдачи формы 4-ФСС зависит от того. в каком виде вы будете ее представлять на бумаге или в электронном виде. Форму 4-ФСС за 2015 год на бумаге нужно сдать не позднее 20 января 2016 года, в электронном виде – не позднее 25 января 2016 года.

См. также "Форма 4-ФСС за 2015 год. Изменения"

Обязательными к заполнению являются титульный лист, таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 формы-4 ФСС. Остальные таблицы заполняются в том случае, если имеются по ним показатели. В ФСС РФ сдаются только заполненные листы, пустые таблицы сдавать не нужно.

Скачать форма 4 ФСС за 2015 год

Читайте также в электронной "Зарплате":

Форма РСВ-1 ПФР за 2015 год

Отчитаться в ПФР за 2015 год нужно по форме РСВ-1 ПФР. утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Крайний срок сдачи расчета по форме РСВ-1  зависит от того, в каком виде он сдается - на бумаге или в электронном виде. Если на бумаге, то последний день сдачи РСВ-1 – 15 февраля 2016 года, если в электронном виде - срок сдачи истекает 20 февраля 2016 года.

В форме РСВ-1 ПФР отражают информацию по взносам в ПФР и ФФОМС. Напомним, эта форма РСВ 1 ПФР применяется с 2014 года и объединяет расчет взносов в ПФР и индивидуальные сведения персонифицированного учета (ранее их сдавали отдельно).

Скачать РСВ-1 ПФР за 2015 год

Форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов.

Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все без исключения компании.

Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В разделе 6 формируются индивидуальные сведения по каждому сотруднику.

Условно форму РСВ-1 ПФР можно поделить на две взаимосвязанные части:

  • одна часть посвящена информации о страховых взносах по всей компании;
  • другая часть — индивидуальным сведениям.
В разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода. В графах 4 и 5 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы:
  • задолженность на начало 2015 года — в строке 100;
  • доначисленные взносы в 2015 году — в строке 120;
  • уплаченные в 2015 году — в строке 140;
  • остаток страховых взносов за 2010—2013 годы на конец отчетного периода — в строке 150.

При отсутствии показателей в ячейках в разделах 1—5 нужно поставьте прочерки.

В графе 3 строки 100 раздела 1 укажите переплату пенсионных взносов на начало 2015 года. Задолженность по пенсионным взносам на начало 2015 года отражается в графах 4 и 5 строки 100. Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за 2013 год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов.

В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отразите сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам. В 2014 году подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2014 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 6 или 4% (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Для правильного заполнения подразделов 2.2, 2.3 и 2.4 следует учитывать одновременно положения частей 1, 2 и 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. В них указаны размеры дополнительных тарифов. Они зависят:

  • от вида вредных и опасных работ, перечисленных в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-ФЗ);
  • результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
  • результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года. Этот порядок установлен в пункте 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ.
Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:
  • в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ;
  • подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать "код основания" в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

  • по результатам спецоценки;
  • результатам аттестации рабочих мест;
  • результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом «Х».

См. также "Форма РСВ-1 ПФР за 2015 год: образец заполнения"

Справка 2-НДФЛ за 2015 год

1 апреля 2016 года — крайний срок, чтобы представить в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ по итогам 2015 года. Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. В приложении к данному приказу содержатся рекомендации по ее заполнению, формат передачи в электронном виде, а также справочники. Порядок представления налоговыми агентами формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

Подробнее о том. какие изменения нужно учесть при заполнении годовой формы 2-НДФЛ, читайте в статье "Справка 2-НДФЛ за 2015 год".

В форме 2-НДФЛ отражают сведения:

  • о ежемесячных доходах;
  • предоставленных налоговых вычетах;
  • сумме НДФЛ, исчисленной, удержанной и перечисленной в бюджет.
Форму 2-НДФЛ заполняют на физических лиц, получивших доход от компании:
  • по трудовым договорам;
  • гражданско-правовым договорам, например, договору подряда.
Все случаи, при которых не нужно подавать форму 2-НДФЛ, можно разделить на три группы:
  • доходы выплачены определенной категории физических лиц, которые должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Такие налогоплательщики поименованы в статье 227 НК РФ. К ним, в частности, относятся индивидуальные предприниматели;
  • выплачены определенные виды доходов, при получении которых налогоплательщики обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ. Речь идет о доходах, поименованных в статье 228 Налогового кодекса. К ним, в частности, относятся доходы от продажи собственного имущества (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Продавец обязан сам подать декларацию и перечислить НДФЛ в бюджет (п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ);
  • выплачены доходы, которые не подлежат налогообложению. Такие доходы указаны в статье 217 Налогового кодекса. Минфин России считает, что компания, выплатившая доход в пределах установленного ограничения, не является налоговым агентом, поэтому и сведения по форме 2-НДФЛ о таком доходе она подавать не должна (письмо Минфина России от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54 , письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851).

Отпускные. Часто возникает вопрос, как в форме 2-НДФЛ отразить отпускные, если отпуск начался в январе, а отпускные были выданы в декабре. В этом случае отпускные нужно включить в состав доходов за декабрь (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11, письмо ФНС России от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888@).

Пособие по временной нетрудоспособности. Затруднения может вызвать такая ситуация. В январе 2016 года работник принес больничный лист за дни болезни в декабре 2015 года. В этом случае пособие по временной нетрудоспособности начисляется и выплачивается в январе 2016 года. В форму 2-НДФЛ за 2015 год эту сумму включать не надо. Она войдет в состав доходов работника за январь 2016 года.

Зарплата за декабрь выдана в январе. Если зарплата за декабрь 2015 года выдана работнику в январе 2016 года, ее сумму нужно отразить в форме 2-НДФЛ в составе доходов за декабрь 2015 года, а НДФЛ — в составе исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога за 5од. На это указано в письме ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год подаются в электронной форме:

  • по телекоммуникационным каналам связи;
  • на электронных носителях.

Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 25 человек, можно подать форму 2-НДФЛ на бумаге (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

За несвоевременное представление сведений о доходах работников в ИФНС может быть наложен штраф:

  • в размере 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ, которую должен был сдать налоговый агент (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. на должностных лиц (ст. 15.6 КоАП РФ).

Независимо от предусмотренного законодательством способа подачи справок (на бумажных носителях или в электронном виде) при определении общей суммы штрафа каждая непредставленная справка о конкретном налогоплательщике рассматривается как отдельный документ.

См. также

Справка по форме 2-НДФЛ за 2015 год с признаком 1

Изменился порядок заполнения формы 2-НДФЛ с признаком 2

Код дохода в спарвке 2-НДФЛ

Код вычета в справке 2-НДФЛ»



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль