Годовая отчетность за 2015 год

39977
Из этой статьи вы узнаете состав годовой отчетности 2015, как заполнить РСВ-1 за 2015 год, как правильно сформировать расчет по форме 4-ФСС за 2015 год, когда нужно сдать справки 2-НДФЛ за работников за 2015 год.
Помимо бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности по доходам компании бухгалтерам нужно подготовить годовую отчетность и по расчетам с работниками. Годовая отчетность за 2015 год включает
  • расчет по форме РСВ-1 ПФР, который нужно сдать в территориальное отделение Пенсионного фонда, чтобы отчитаться о начисленных и уплаченных взносах в ПФР за прошедший год;
  • расчет по форме 4-ФСС, который подается в территориальное отделение ФСС России по начисленным и уплаченным взносам на соцстархование;
  • справки по форме 2-НДФЛ за всех физических лиц, которых в течение года выплачивались доходы.
Остановимся на каждом отчете подробнее.

Форма 4-ФСС за 2015 год

В первую очередь вы должны отчитаться по форме-4 ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59 (с учетом изменений, внесенных приказом ФСС от 20.07.2015 № 304).

Срок сдачи формы 4-ФСС зависит от того. в каком виде вы будете ее представлять на бумаге или в электронном виде. Форму 4-ФСС за 2015 год на бумаге нужно сдать не позднее 20 января 2016 года, в электронном виде – не позднее 25 января 2016 года.

См. также "Форма 4-ФСС за 2015 год. Изменения"

Обязательными к заполнению являются титульный лист, таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 формы-4 ФСС. Остальные таблицы заполняются в том случае, если имеются по ним показатели. В ФСС РФ сдаются только заполненные листы, пустые таблицы сдавать не нужно.

Скачать форма 4 ФСС за 2015 год

Читайте также в электронной "Зарплате":

Форма РСВ-1 ПФР за 2015 год

Отчитаться в ПФР за 2015 год нужно по форме РСВ-1 ПФР. утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Крайний срок сдачи расчета по форме РСВ-1  зависит от того, в каком виде он сдается - на бумаге или в электронном виде. Если на бумаге, то последний день сдачи РСВ-1 – 15 февраля 2016 года, если в электронном виде - срок сдачи истекает 20 февраля 2016 года.

В форме РСВ-1 ПФР отражают информацию по взносам в ПФР и ФФОМС. Напомним, эта форма РСВ 1 ПФР применяется с 2014 года и объединяет расчет взносов в ПФР и индивидуальные сведения персонифицированного учета (ранее их сдавали отдельно).

Скачать РСВ-1 ПФР за 2015 год

Форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов.

Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все без исключения компании.

Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В разделе 6 формируются индивидуальные сведения по каждому сотруднику.

Условно форму РСВ-1 ПФР можно поделить на две взаимосвязанные части:

  • одна часть посвящена информации о страховых взносах по всей компании;
  • другая часть — индивидуальным сведениям.
В разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода. В графах 4 и 5 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы:
  • задолженность на начало 2015 года — в строке 100;
  • доначисленные взносы в 2015 году — в строке 120;
  • уплаченные в 2015 году — в строке 140;
  • остаток страховых взносов за 2010—2013 годы на конец отчетного периода — в строке 150.

При отсутствии показателей в ячейках в разделах 1—5 нужно поставьте прочерки.

В графе 3 строки 100 раздела 1 укажите переплату пенсионных взносов на начало 2015 года. Задолженность по пенсионным взносам на начало 2015 года отражается в графах 4 и 5 строки 100. Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за 2013 год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов.

В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отразите сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам. В 2014 году подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2014 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 6 или 4% (ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Для правильного заполнения подразделов 2.2, 2.3 и 2.4 следует учитывать одновременно положения частей 1, 2 и 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. В них указаны размеры дополнительных тарифов. Они зависят:

  • от вида вредных и опасных работ, перечисленных в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-ФЗ);
  • результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
  • результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года. Этот порядок установлен в пункте 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ.
Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:
  • в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ;
  • подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать "код основания" в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

  • по результатам спецоценки;
  • результатам аттестации рабочих мест;
  • результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом «Х».

См. также "Форма РСВ-1 ПФР за 2015 год: образец заполнения"

Справка 2-НДФЛ за 2015 год

1 апреля 2016 года — крайний срок, чтобы представить в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ по итогам 2015 года. Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. В приложении к данному приказу содержатся рекомендации по ее заполнению, формат передачи в электронном виде, а также справочники. Порядок представления налоговыми агентами формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

Подробнее о том. какие изменения нужно учесть при заполнении годовой формы 2-НДФЛ, читайте в статье "Справка 2-НДФЛ за 2015 год".

В форме 2-НДФЛ отражают сведения:

  • о ежемесячных доходах;
  • предоставленных налоговых вычетах;
  • сумме НДФЛ, исчисленной, удержанной и перечисленной в бюджет.
Форму 2-НДФЛ заполняют на физических лиц, получивших доход от компании:
  • по трудовым договорам;
  • гражданско-правовым договорам, например, договору подряда.
Все случаи, при которых не нужно подавать форму 2-НДФЛ, можно разделить на три группы:
  • доходы выплачены определенной категории физических лиц, которые должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Такие налогоплательщики поименованы в статье 227 НК РФ. К ним, в частности, относятся индивидуальные предприниматели;
  • выплачены определенные виды доходов, при получении которых налогоплательщики обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ. Речь идет о доходах, поименованных в статье 228 Налогового кодекса. К ним, в частности, относятся доходы от продажи собственного имущества (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Продавец обязан сам подать декларацию и перечислить НДФЛ в бюджет (п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ);
  • выплачены доходы, которые не подлежат налогообложению. Такие доходы указаны в статье 217 Налогового кодекса. Минфин России считает, что компания, выплатившая доход в пределах установленного ограничения, не является налоговым агентом, поэтому и сведения по форме 2-НДФЛ о таком доходе она подавать не должна (письмо Минфина России от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54 , письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851).

Отпускные. Часто возникает вопрос, как в форме 2-НДФЛ отразить отпускные, если отпуск начался в январе, а отпускные были выданы в декабре. В этом случае отпускные нужно включить в состав доходов за декабрь (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11, письмо ФНС России от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888@).

Пособие по временной нетрудоспособности. Затруднения может вызвать такая ситуация. В январе 2016 года работник принес больничный лист за дни болезни в декабре 2015 года. В этом случае пособие по временной нетрудоспособности начисляется и выплачивается в январе 2016 года. В форму 2-НДФЛ за 2015 год эту сумму включать не надо. Она войдет в состав доходов работника за январь 2016 года.

Зарплата за декабрь выдана в январе. Если зарплата за декабрь 2015 года выдана работнику в январе 2016 года, ее сумму нужно отразить в форме 2-НДФЛ в составе доходов за декабрь 2015 года, а НДФЛ — в составе исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога за 5од. На это указано в письме ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год подаются в электронной форме:

  • по телекоммуникационным каналам связи;
  • на электронных носителях.

Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 25 человек, можно подать форму 2-НДФЛ на бумаге (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

За несвоевременное представление сведений о доходах работников в ИФНС может быть наложен штраф:

  • в размере 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ, которую должен был сдать налоговый агент (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. на должностных лиц (ст. 15.6 КоАП РФ).

Независимо от предусмотренного законодательством способа подачи справок (на бумажных носителях или в электронном виде) при определении общей суммы штрафа каждая непредставленная справка о конкретном налогоплательщике рассматривается как отдельный документ.

См. также

Справка по форме 2-НДФЛ за 2015 год с признаком 1

Изменился порядок заполнения формы 2-НДФЛ с признаком 2

Код дохода в спарвке 2-НДФЛ

Код вычета в справке 2-НДФЛ»



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль