text
Зарплата

2-НДФЛ за 2014 год: шесть вопросов по заполнению

  • 22 июля 2014
  • 24844

Из этой статьи вы узнаете: Кто и когда должен сдавать 2 НДФЛ в налоговую инспекцию Как отразить в 2 НДФЛ отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца Отражается ли в 2 НДФЛ компенсация стоимости обучения на курсах повышения квалификации

Из этой статьи вы узнаете:
  1. Кто и когда должен сдавать 2 НДФЛ в налоговую инспекцию
  2. Как отразить в 2 НДФЛ отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца
  3. Отражается ли в 2 НДФЛ компенсация стоимости обучения на курсах повышения квалификации
Обратите внимание: Новая форма 2-НДФЛ
Декларация 3 НДФЛ за 2014 год
2-НДФЛ за 2014 год: шесть вопросов по заполнению

Кто сдает форму 2 НДФЛ в налоговую инспекцию

Справка 2 НДФЛ — отчет налогового агента о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица в течение года. Форму 2-НДФЛ подают налоговые агенты, то есть организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (п. 2 ст. 226 НК РФ). Но если никаких выплат не было, организацию или ИП нельзя назвать налоговым агентом. Поэтому им не надо подавать отчет по форме 2-НДФЛ.
Читайте также Расчет НДФЛ в 2014 году

Надо ли сдавать 2 НДФЛ, если доходы начислены, но не выплачены

Предположим, чо в 2014 году работнику начислены доходы, но они не выплачены. Напомним, что налог удерживается в момент перечисления дохода и отражается в том месяце, за который производится выплата. Например, зарплата за декабрь 2014 года, выплаченная 5 января 2015 года, отражается в справке как выплата за декабрь. Поэтому не имеет значения, когда была выплачена заработная плата, важно — за какой период. Правда, есть одно исключение. Вознаграждения, которые были начислены в прошлом году, но не были выплачены на момент составления справки, в ней не указываются. Таким образом, в документе необходимо отразить только те выплаты физическому лицу за 2014 год, которые были произведены на момент составления формы 2-НДФЛ.

Отражается ли в справке стоимость арендной платы по предоставляемой работнику жилплощади

Среди разнообразных социальных гарантий для работников есть и предоставление жилплощади. Допустим, это предусмотрено заключаемым с сотрудником трудовым договором.
Возможны две ситуации. Первая ситуация: работник не возмещает произведенные компанией расходы на выплату арендной платы за квартиру. В этом случае сумма арендной платы будет считаться доходом работника, облагаемым по ставке 13%. Поэтому арендную плату необходимо отразить в справке и уплатить с этой суммы НДФЛ.
Вторая ситуация: в трудовом договоре предусмотрено, что работник возмещает организации стоимость аренды. Тогда эта выплата не считается доходом, полученным в материальной форме. А значит, отражать ее в справке не нужно.

Отражается ли в 2 НДФЛ компенсация стоимости обучения на курсах повышения квалификации

Во внутренних документах фирмы должно быть предусмотрено периодическое обучение персонала с целью повышения квалификации. Компания обязана ежегодно утверждать план по повышению уровня подготовки персонала.
Если эти документы будут оформлены и руководитель издаст распоряжение о направлении работника на курсы повышения квалификации в соответствии с утвержденным планом, с оплаты стоимости обучения НДФЛ взимать не нужно. Эту оплату приравнивают к компенсационной выплате. Ведь в данном случае сотрудник проходит курсы с целью повышения профессионального, а не образовательного уровня (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Поскольку данная выплата не облагается НДФЛ в полном размере, в справке она не отражается.

Нужно ли отражать в справке беспроцентный заем

Работник сам уплачивает налог с материальной выгоды, возникающей по беспроцентному займу, и отражает эту выплату в декларации по налогу на доходы физических лиц (п. 4 ст. 228 НК РФ). Тем не менее работодателю необходимо отразить в справке о доходах все вознаграждения, выплаченные физическому лицу, которые включаются в налоговую базу по НДФЛ (ст. 210 НК РФ). И в отношении беспроцентного займа исключений нет.
Поэтому, несмотря на то что физическое лицо должно указать в налоговой декларации материальную выгоду от беспроцентного займа и уплатить налог с нее самостоятельно, организации придется отразить сумму выгоды в форме 2-НДФЛ.

Как отразить в 2 НДФЛ отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца

Предположим, что отпуск приходится еще и на два налоговых периода.
Как известно, отпускные работнику нужно выплатить не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). То есть в данном случае работник получит доход сразу за два месяца. Тогда по общему правилу со всей суммы выплаты нужно удержать НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). В связи с этим непонятно, к какому месяцу относится эта выплата.
Читайте также: НДФЛ с отпускных: срок уплаты.
В такой ситуации сумму отпускных нужно разделить на части по месяцам, за которые производятся выплаты. Например, на декабрь и январь. И в доходах 2014 года формы 2-НДФЛ нужно указать только отпускные за декабрь. Отпускные за январь в доходах показывать не нужно, поскольку эта выплата относится к месяцу другого налогового периода — 2015 года.
Тем не менее отпускные за январь нужно учесть при расчете некоторых сумм, указываемых в справке. Поскольку налог нужно исчислять и удерживать со всей суммы отпускных, выплата за январскую часть отпуска будет влиять на суммы исчисленного и удержанного налога (п. 5.3 и 5.4 формы 2-НФДЛ).

Дарим 6 месяцев при подписке на "Зарплату" !

Подпишитесь на год, а читайте 18 месяцев!

Торопитесь! Акция ограничена во времени!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.