Тарифы страховых взносов в 2014 году

10082
Из этой статьи вы узнаете: Для кого изменились тарифы страховых взносов в 2014 году Тарифы каких страховых взносов в 2014 году остались прежними Как распределять тарифы страховых взносов в ПФР
Из этой статьи вы узнаете:
  • Для кого изменились тарифы страховых взносов в 2014 году
  • Тарифы каких страховых взносов в 2014 году остались прежними
  • Как распределять тарифы страховых взносов в ПФР

Общие тарифы страховых взносов

Большинство компаний в 2014 году платят страховые взносы в пределах установленной предельной базы по совокупному тарифу 30%, из которых 22% направляются в бюджет ПФР, 2,9% - ФСС РФ и 5,1% - ФФОМС. В 2014 году предельная база для начисления страховых взносов составляет 624 000 руб.
С выплат сверх предельной базы страховые взносы начисляются только в ПФР по тарифу 10% на финансирование страховой части трудовой пенсии (п. 1 ст. 33.3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Тарифы в ПФР: как распределять в 2014 году

Федеральным законом от 04.12.2013 № 351-ФЗ изменен порядок распределения страховых взносов в ПФР в 2014 году.
Работники 1967 года рождения и моложе до 31 декабря 2015 года могут выбрать тариф страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии (Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ, внесший поправки в Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ). У таких работников есть два варианта:
  • оставить 6%, предприняв ряд действий;
  • отказаться от финансирования накопительной части пенсии, то есть уменьшить тариф с 6 до 0%, а на эти 6% увеличить тариф на формирование страховой части трудовой пенсии с 10 до 16%. Этот вариант действует по умолчанию, никаких действий работнику предпринимать не нужно.
Итак, чтобы оставить 6% на накопительную часть трудовой пенсии работник до 31 декабря 2015 года должен обратиться в ПФР с заявлением:
  • о переходе в негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ);
  • выборе инвестиционного портфеля управляющей компании;
  • расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании;
  • инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.
В последних двух случаях можно направлять 0% индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Тариф 6% и у тех работников, которые в предыдущие годы хотя бы один раз подавали заявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, включая Внешэкономбанк, или о переходе в НПФ. Тариф 6% сохраняется даже в тех случаях, когда средства накопительной части трудовой пенсии возвращены в ПФР, а именно (п. 8 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ):
  • у НПФ будет аннулирована лицензия на деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
  • арбитражный суд примет решение о признании НПФ банкротом;
  • договор об обязательном пенсионном страховании был заключен ненадлежащими сторонами;
  • прекратит свое действие договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компанией из числа выбранных работником.
Оставшиеся 16% (из 22% в ПФР) у работников, родившихся после 1966 года, направляются на страховую часть трудовой пенсии: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов, 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
Но если работник 1967 года рождения и моложе в 2013 году не подал заявление в ПФР, с 1 января 2014 года на формирование его пенсионных накоплений страховые взносы не направляются, а на страховую часть идет 22%, из которых: из них
  • 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
  • 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 33.1 Закона № 167-ФЗ.
За работников 1966 года рождения и старше в 2014 году тариф пенсионных взносов составляет 22%. Вся сумма страховых взносов идет на страховую часть трудовой пенсии.

 
Подробно в лекциях экспертов из ПФР и ФСС о том, как платить взносы в 2014 году. В ближайшее время о тарифах страховых взносов в 2015 году! Бесплатно записаться в Школу

Соотношение тарифов в ПФР для компаний, применяющих пониженные тарифы

Соотношение тарифов зависит от выбора работника: финансирует он накопительную часть трудовой пенсии (направляет 6% тарифа) или нет.
Льготный тариф 21%. В 2014 году льготный тариф 21% по взносам в ПФР сохранен (п. 1—3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и подп. 1—3 п. 4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ):
  • для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.2 НК РФ);
  • организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
  • организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог;
  • плательщиков страховых взносов на выплаты инвалидам;
  • общественных организаций инвалидов;
  • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
  • учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам.
Но с 2014 года для работников 1967 года рождения и моложе изменилось соотношение тарифов на финансирование страховой и накопительной частей пенсии (п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ). Соотношение тарифов приведено в таблице 1.
Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС в 2014 году сохраняются для компаний в прежнем размере 2,4 и 3,7% соответственно (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Таблица 1. Распределение тарифов страховых взносов в ПФР для льготного тарифа 21%

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование накопительной части трудовой пенсии

1966 г. р. и старше

1967 г. р. и моложе

1967 г. р. и моложе

21%

21%, из них:

15%, из них:

6%

5% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

5% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

21%, из них:

0%

5% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Льготный тариф 14%. Для участников проекта "Сколково" сохранен пониженный тариф в ПФР 14% (п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ). Если работник 1966 года рождения и младше решил направить на финансирование накопительной части пенсии 6%, на финансирование его страховой части пойдет 8% (п. 4 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ). Если он не подавал в ПФР соответствующее заявление, на финансирование страховой части трудовой пенсии работника будет направлено 14%, как и у работников 1966 года рождения и старше (п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).
Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС для участников проекта «Сколково» в 2014 году сохранились в размере 0% (ч. 1 ст. 58.1 Закона № 212-ФЗ).
Льготный тариф 8%. В 2014 году льготный тариф страховых взносов в ПФР в размере 8% сохранен для компаний и ИП, перечисленных в подпунктах 4—6 пункта 4 статьи 33 Закона № 167-ФЗ, а именно:
  • деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности;
  • заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности;
  • осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Если работник 1966 года рождения и моложе решил направлять на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6%, на финансирование его страховой части пенсии пойдет 2% тарифа (п. 5 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ). Если соответствующее заявление работник не подавал, на финансирование страховой части будет направлено 8% тарифа, как и у работников 1966 года и старше (п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).
Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС для указанной категории плательщиков страховых взносов в 2014 году сохранились в размере 2 и 4% соответственно (ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Льготный тариф 23,2%. С 1 января 2014 года тариф страхового взноса в ПФР увеличен с 21,6 до 23,2% (п. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ и ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ) для СМИ, основным видом экономической деятельности которых является:
  • деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
  • издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
Распределение тарифов в ПФР приведено в таблице 2 (п. 6 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ).
В 2014 году для СМИ сохранился тариф страховых взносов в ФСС РФ на уровне 2,9%, но увеличивается тариф в ФФОМС с 3,5 до 3,9% (ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Таблица 2. Распределение тарифов страховых взносов в ПФР для СМИ

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии лиц

На финансирование накопительной части трудовой пенсии лиц

1966 г. р. и старше

1967 г. р. и моложе

1967 г. р. и моложе

23,2%

23,2%, из них:

17,2%, из них:

6%

7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

23,2%, из них:

0%

7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Льготный тариф 20%. Период применения льготного тарифа страховых взносов в ПФР в размере 20% продлен до 2018 года включительно для:
Распределение тарифа в ПФР такими страхователями приведено в таблице 3. В 2014 году тарифы страховых взносов для них в ФСС РФ и ФФОМС составляют 0% (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Таблица 3. Распределение тарифов страховых взносов в ПФР для компаний, применяющих льготный тариф 20%

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии лиц

На финансирование накопительной части трудовой пенсии лиц

1966 г. р. и старше

1967 г. р. и моложе

1967 г. р. и моложе

20%

20%, из них:

14%, из них:

6%

4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

20%, из них:

0%

4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Льготный тариф 8%. На период с 2014 по 2019 год IT-компаниям сохранили пониженный тариф страховых взносов в ПФР 8% (п. 6 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Более того, применять льготный тариф могут IT-компании со средней численностью работников 7 человек (ранее было 30 человек). Также из объема доходов IT-компании, из которых исчисляется доля профильных доходов, исключены доходы в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, а также вследствие переоценки валютных ценностей, требований (обязательств) в иностранной валюте. Ранее такие доходы включались в непрофильные доходы, доля которых не должна превышать 10%.
Инжиниринговые компании. В 2013 году компании, оказывающие инжиниринговые услуги, уплачивали страховые взносы по общему тарифу 30% (в ПФР — 22%, ФСС РФ — 2,9%, ФФОМС — 5,1%) и не уплачивали взносы в ПФР с выплат сверх установленной предельной базы по тарифу 10% (ч. 3.5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). С 2014 года они не относятся к льготной категории плательщиков страховых взносов и должны уплачивать взносы в ПФР с выплат работнику, исчисленных нарастающим итогом с начала года в сумме свыше 624 000 руб., по тарифу 10%.

Размеры дополнительных тарифов страховых взносов

На выплаты работникам, занятым во вредных и опасных условиях труда, кроме обычных страховых взносов в ПФР, работодатель начисляет взносы по дополнительным тарифам. В 2014 году их размеры выросли:
  • с 4 до 6% в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ, ч. 1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ);
  • с 2 до 4% для выплат сотрудникам, занятым на работах, которые перечислены в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ (в частности, на регулярных городских пассажирских маршрутах, в летном составе гражданской авиации, на работах по непосредственному обслуживанию воздушных судов гражданской авиации, на работах с осужденными, в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях МЧС России, на работах с тяжелыми условиями труда, на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах, на лесозаготовках и лесосплаве, на погрузочно-разгрузочных работах в портах, в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности, на подземных и открытых горных работах.
Страховые взносы по доптарифам нужно уплачивать независимо от предельной базы для исчисления взносов (ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 3 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ).
Компания может быть освобождена от уплаты дополнительных взносов по результатам специальной оценки условий труда (ч. 4 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ).

Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль