Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ

14941
Сдать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ за 2013 год нужно до 1 апреля 2014 года. Однако если позже обнаружите в поданных документах ошибки, не стоит расстраиваться. Расскажем, как их исправить.
Сдать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ за 2013 год нужно до 1 апреля 2014 года. Однако если позже обнаружите в поданных документах ошибки, не стоит расстраиваться. Расскажем, как их исправить.
Если ошибки найдены после представления справок по форме 2 НДФЛ в инспекцию, бухгалтеру необходимо сделать следующее.

Шаг 1. Составить бухгалтерскую справку

В ней нужно:
- описать суть ошибки, указать дату, когда она была допущена, и причину ошибки, дать правильный вариант расчета НДФЛ и зафиксировать дату осуществления пересчета, обозначить сумму НДФЛ, которую необходимо доначислить;
- указать, с каких доходов налогоплательщика и когда будет произведено удержание доначисленной суммы НДФЛ;
- привести расчет суммы пеней за просрочку перечисления налога в бюджет и установить дату перечисления в бюджет недоимки и пеней по НДФЛ;
- предложить корректирующие записи для регистров налогового и бухгалтерского учета.
Общая сумма удерживаемого в текущем месяце НДФЛ вместе с суммой долга по налогу не должна превышать 50% суммы, выдаваемой сотруднику на руки (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Шаг 2. Сообщить работникам о допущенной ошибке

Им необходимо разъяснить, какую сумму НДФЛ, которую с дохода каждого из них надо доудержать (п. 2 ст. 231 НК РФ). После этого предложить сотрудникам выбрать один из вариантов погашения задолженности по НДФЛ:
- внести долг по налогу наличными в кассу;
- удержать долг из выплачиваемых им доходов.


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Шаг 3. Перечислить в бюджет удержанный налог и пени

Однако если исходить из позиции контролирующих органов, от штрафа это все равно не убережет.
В случае неудержания и (или) неперечисления в установленный срок сумм налога налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ

Шаг 4. Отразить исправительные операции в регистре налогового учета НДФЛ

Образец налогового регистра по учету НДФЛ и порядок его заполнения сможете найти в статьях:

Шаг 5. Представить в ИФНС уточненные сведения

Об этом сказано в письме ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975.
Заметим, что уточнять надо только те справки, в которых были ошибки (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@). То есть надо сформировать отдельный файл с уточненными справками. Иначе инспекция исправленный отчет не примет.
При составлении новой справки по форме 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (абз. 8 разд. I Рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). В уточненной справке по форме 2-НДФЛ отражают правильные суммы доходов, вычетов, исчисленного (п. 5.3 справки), удержанного (п. 5.4 справки) и перечисленного (п. 5.5 справки) НДФЛ. При этом все три суммы НДФЛ в справке одинаковые, поскольку на дату представления уточненной справки налог с работника уже удержан и перечислен в бюджет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль