text
Зарплата

Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ

  • 4 марта 2014
  • 15123

Сдать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ за 2013 год нужно до 1 апреля 2014 года. Однако если позже обнаружите в поданных документах ошибки, не стоит расстраиваться. Расскажем, как их исправить.

Сдать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ за 2013 год нужно до 1 апреля 2014 года. Однако если позже обнаружите в поданных документах ошибки, не стоит расстраиваться. Расскажем, как их исправить.
Если ошибки найдены после представления справок по форме 2 НДФЛ в инспекцию, бухгалтеру необходимо сделать следующее.

Шаг 1. Составить бухгалтерскую справку

В ней нужно:
- описать суть ошибки, указать дату, когда она была допущена, и причину ошибки, дать правильный вариант расчета НДФЛ и зафиксировать дату осуществления пересчета, обозначить сумму НДФЛ, которую необходимо доначислить;
- указать, с каких доходов налогоплательщика и когда будет произведено удержание доначисленной суммы НДФЛ;
- привести расчет суммы пеней за просрочку перечисления налога в бюджет и установить дату перечисления в бюджет недоимки и пеней по НДФЛ;
- предложить корректирующие записи для регистров налогового и бухгалтерского учета.
Общая сумма удерживаемого в текущем месяце НДФЛ вместе с суммой долга по налогу не должна превышать 50% суммы, выдаваемой сотруднику на руки (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Шаг 2. Сообщить работникам о допущенной ошибке

Им необходимо разъяснить, какую сумму НДФЛ, которую с дохода каждого из них надо доудержать (п. 2 ст. 231 НК РФ). После этого предложить сотрудникам выбрать один из вариантов погашения задолженности по НДФЛ:
- внести долг по налогу наличными в кассу;
- удержать долг из выплачиваемых им доходов.


Подпишитесь на журнал "Зарплата" всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Шаг 3. Перечислить в бюджет удержанный налог и пени

Однако если исходить из позиции контролирующих органов, от штрафа это все равно не убережет.
В случае неудержания и (или) неперечисления в установленный срок сумм налога налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ

Шаг 4. Отразить исправительные операции в регистре налогового учета НДФЛ

Образец налогового регистра по учету НДФЛ и порядок его заполнения сможете найти в статьях:

Шаг 5. Представить в ИФНС уточненные сведения

Об этом сказано в письме ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975.
Заметим, что уточнять надо только те справки, в которых были ошибки (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@). То есть надо сформировать отдельный файл с уточненными справками. Иначе инспекция исправленный отчет не примет.
При составлении новой справки по форме 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (абз. 8 разд. I Рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). В уточненной справке по форме 2-НДФЛ отражают правильные суммы доходов, вычетов, исчисленного (п. 5.3 справки), удержанного (п. 5.4 справки) и перечисленного (п. 5.5 справки) НДФЛ. При этом все три суммы НДФЛ в справке одинаковые, поскольку на дату представления уточненной справки налог с работника уже удержан и перечислен в бюджет.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.