Среднеотраслевая зарплата

168

Вопрос

Наша организация получила уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу "неполной уплаты НДФЛ за период 2012-2014г.г." (низкого уровня оплаты труда). Явка назначена на 25.02.16. До этого времени нам рекомендовано самостоятельно проверить налоговую базу и принять меры по повышению зарплаты до уровня не ниже среднеотраслевого по виду деятельности. Организация занимается испытаниями строительных материалов (ОКВЭД 74.30.6), численность 10 человек, т.е. это небольшая строительная лаборатория и средний уровень зарплаты у нас в 3-4 раза выше МРОТ. НДФЛ с начисленной зарплаты уплачен вовремя и в полном объеме. Зарплата сотрудников состоит из должностного оклада, который у всех примерно одинаковый (10000-15000) рублей и ежемесячной премии, размер которой определяется директором в зависимости от трудового вклада каждого сотрудника в объем оказанных за оплачиваемый месяц услуг (от 0 до 100000) рублей. Где взять среднеотраслевой уровень зарплаты и как подготовиться к этому вызову?

Ответ

 

Перед походом на комиссию составьте пояснения.

Составить пояснения стоит на фирменном бланке компании и подписать у руководителя. Объяснить низкие зарплаты нетрудно. Причин может быть несколько. Например, в компании большинство сотрудников работает неполный день или их доходы зависят от результатов работы компании. Если показатели деятельности отрицательные, то зарплата ниже среднего уровня. Подтвердить все эти доводы можно копией штатного расписания и положением об оплате труда. Также объяснить низкие зарплаты можно временными трудностями: падением спроса, сокращением рынка, кризисом, ростом расходов или сдельной системой оплаты труда.

Примеры пояснений вы можете посмотреть в файле ответа.

Размеры среднеотраслевой зарплаты вы можете посмотреть в файле ответа. Такие данные публикуют территориальные подразделения Росстата на своих официальных сайтах.

Обоснование
 

Из рекомендации

 

Как установить размер зарплаты

Минимальный размер зарплаты

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Величина федерального МРОТ с 1 января 2016 года составляет 6204 руб. в месяц (ст. 133 ТК РФст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ). Однако региональными соглашениями о минимальной зарплате в субъектах РФ может быть установлена другая величина, которая может быть больше федеральной (ст. 133.1 ТК РФ).*

МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Однако сейчас МРОТ составляет лишь 59,45 процента от величины прожиточного минимума трудоспособного населения, заявленного за III квартал 2015 года, – 10 436 руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 30 ноября 2015 г. № 1291). Порядок и сроки повышения МРОТ должны быть определены специальным законом (ст. 421 ТК РФ). Пока такого закона нет.

По некоторым отраслевым соглашениям зарплата сотрудников уже сейчас не должна быть меньше прожиточного минимума. Например, в атомной энергетике месячная тарифная ставка рабочего I разряда не должна быть меньше величины прожиточного минимума трудоспособного населения субъектов России, на территории которых расположены организации (п. 6.2.2 Отраслевого соглашения по атомной энергетике, промышленности и науке на 2015–2017 годы). Для коммерческих организаций отраслевые соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст. 48 ТК РФ).


Главбух советует: не выплачивайте зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона (если такие сведения доведены до организаций). Налоги организации не доначислят (см., например, письмо УФНС России по Московской области от 23 июля 2007 г. № 18-19/0372, постановления ФАС Поволжского округа от 16 октября 2008 г. № А55-1720/2008Московского округа от 30 июля 2007 г. № КА-А41/7118-07Западно-Сибирского округа от 30 октября 2008 г. № Ф04-6627/2008(15063-А45-25)). Однако назначить выездную налоговую проверку могут (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333).*

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 14, апрель 2014

На Урале обновились безопасные зарплаты

Новые среднеотраслевые показатели для каждого вида деятельности мы представили в таблице.*

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе на 01.01.14*

Среднеотраслевая зарплата

Как проверят зарплаты

В ходе опроса восьми уральских управлений ФНС мы выяснили, что налоговики всех этих регионов обращают внимание на оклады работников и при низких зарплатах вызывают на комиссии. Но поводы для вызова на комиссию у инспекторов отличаются.

В УФНС по Свердловской области, например, нам сообщили, что они следят за среднеотраслевыми размерами зарплат в регионе и могут вызвать компанию на комиссию по легализации при малейшем отклонении от нее. *

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 14, апрель 2015

На Урале изменились безопасные зарплаты

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе с 01.01.2015*

Среднеотраслевая зарплата

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 37, октябрь 2015

На Урале теперь новые безопасные зарплаты

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе на 01.07.15, руб.*

Среднеотраслевая зарплата

Из Книги

50 ИДЕАЛЬНЫХ ОБРАЗЦОВ

Пояснения для комиссии по низкой зарплате

Для чего нужен документ

Инспекторы вызывают на комиссии представителей компаний, в которых работники получают зарплату ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня. А также организации, которые стали платить в бюджет меньше НДФЛ по сравнению с предыдущими периодами. Цель комиссии — заставить компанию отказаться от зарплат в конвертах. И соответственно увеличить поступления по НДФЛ.*

Срок составления документа

Пояснения надо составить перед походом на комиссию.

Что обязательно должно быть в документе

Составить пояснения стоит на фирменном бланке компании и подписать у руководителя. Объяснить низкие зарплаты нетрудно. Причин может быть несколько. Например, в компании большинство сотрудников работает неполный день или их доходы зависят от результатов работы компании. Если показатели деятельности отрицательные, то зарплата ниже среднего уровня. Подтвердить все эти доводы можно копией штатного расписания и положением об оплате труда. Также объяснить низкие зарплаты можно временными трудностями: падением спроса, сокращением рынка, кризисом.*

Среднеотраслевая зарплата

ЧАСТАЯ ОШИБКА

Иногда из-за страха перед комиссией компания значительно поднимает уровень зарплат. Но даже если у организации есть такая возможность, увеличивать зарплаты резко не стоит. Лучше сделать это постепенно. Иначе инспекторы решат, что компания платила зарплату в конвертах. А значит, возможна проверка за прошлые годы.

ЧАСТАЯ ОШИБКА

Оклад сотрудников должен быть не меньше МРОТ. Федеральная минималка сейчас составляет 5965 рублей. Но в регионах может быть установлен и более высокий МРОТ. Например, в Москве – 16 500 рублей. А значит, платить сотрудникам в таких регионах надо не меньше именно этой цифры.

СОВЕТ «УНП»

К пояснениям о низкой зарплате стоит сразу приложить штатное расписание. Инспекторы на таких беседах практически всегда запрашивают этот документ.

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 33, сентябрь 2014

Каверзные вопросы инспекторов, которые они задают на комиссиях (с готовыми ответами)

<…>

Зарплатные комиссии

В зону риска попадают компании, сотрудники которых получают зарплату ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня. А также организации, которые стали платить в бюджет меньше НДФЛ по сравнению с предыдущими периодами. Цель комиссии — заставить компанию отказаться от зарплат в конвертах. И соответственно увеличить поступление НДФЛ в бюджет.*

Среднеотраслевая зарплатаЧТО СПРАШИВАЮТ НАЛОГОВИКИ

— Почему зарплата в компании ниже минималки или среднего уровня по отрасли?

Причин может быть несколько. Объяснить низкие зарплаты нетрудно. Например, в компании большинство сотрудников работает неполный день или их доходы зависят от результатов работы компании. Если показатели деятельности отрицательные, то зарплата ниже среднего уровня. Подтвердить все эти доводы можно копией штатного расписания и положением об оплате труда. Также объяснить низкие зарплаты можно временными трудностями: падением спроса, сокращением рынка, кризисом (см. образец 3).*

ОБРАЗЕЦ 3. Пояснения о низкой зарплате

Среднеотраслевая зарплата

— Почему вы стали перечислять в бюджет меньше НДФЛ?

Если снизились поступления по налогу, это не значит, что компания перешла на серые зарплаты или у нее недоимка по налогу. Снижение базы по НДФЛ можно объяснить сокращением сотрудников или снижением зарплат.

— Почему у вас на балансе много оборудования, но мало сотрудников?

Во-первых, часть оборудования компания может не использовать. Во-вторых, техника может быть полностью автоматизирована. А значит, большой штат компании не нужен.

— Почему в день зарплаты вы снимаете со счета больше, чем требуется?

Деньги, которые компания снимает со счета, можно расходовать на оплату аренды, процентов по займам и т. д. Возможно, именно в день зарплаты компания оплачивает и другие ежемесячные расходы. А значит, заказать в банке удобнее один раз.

— Почему работник перешел к вам на меньшую зарплату, чем получал раньше?

У компании нет обязанности отслеживать, какой оклад был у сотрудника на предыдущем месте работы. Сотрудник сам вправе выбирать, где ему работать. Значит, его устроили условия у нового работодателя компании. Например, график работы, месторасположение, соцпакет и т. д.

— Почему ваша организация выдает так много наличных под отчет?

Налоговики подозревают, что подотчетные суммы компания использует на зарплаты в конвертах. А значит, надо заверить инспекторов, что организация выдает деньги из кассы строго по Указанию ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У. То есть на каждую операцию есть заявление сотрудника, расходник и др.

— Откуда у сотрудников деньги на дорогие покупки?

Компания не контролирует личные покупки сотрудников. У организации есть только информация о зарплате и тех доходах, которые работник получает от нее. Поэтому давать официальные показания компания вправе только по этим доходам (ст. 90 НК РФ). Возможно, сотрудник взял кредит, получил наследство, занял деньги или долго копил.

— Почему у подчиненных зарплата больше или такая же, как у начальника?

Проще всего одинаковые оклады пояснить тем, что у руководителей фиксированная зарплата, а у подчиненных еще и сдельная часть. Также совпадение окладов можно пояснить большим количеством обязанностей у подчиненных, поэтому они получают столько же, сколько начальники. Но безопаснее всего изменить штатное расписание, чтобы оклады подчиненных были немного ниже, чем у руководителей.

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 33, сентябрь 2013

На Урале изменились отраслевые зарплаты

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе на 01.07.13, руб.*

Среднеотраслевая зарплата

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 17, апрель 2013

Безопаснее выдавать зарплату по новым ставкам

На Урале обновились зарплаты, на которые ориентируются налоговики. Если придерживаться нового безопасного уровня, у инспекторов будет меньше вопросов к компании.

Уральские отделения Росстата опубликовали среднеотраслевые зарплаты для каждого региона за 2012 год. Новые значения по каждой отрасли мы привели в таблице. На них в 2013 году будут ориентироваться инспекторы. Они сравнят данные компании со справками 2-НДФЛ и другой отчетностью, и, если окажется, что зарплаты меньше, это может стать основанием для вызова на комиссию.*

Отрасль Свердловская область* Курганская область Оренбургская область Тюменская область
Финансовая деятельность 41 578 (+0,1%) 74 924 (+108%) 44 514 (+33,5%) 59 760 (+3,4%)
Транспорт и связь 28 705 (+13,9%) 24 979 (+1,5%) 24 686 (-1,5%) 50 352 (+4,7%)
Операции с недвижимостью, аренда, услуги 27 517 (+18,2%) 16 815 (+37%) 18 368 (-12,7%) 44 966 (+10,4%)
Добыча полезных ископаемых 30 323 (+11,6%) 23 542 (+52,5%) 34 910 (+38,3%) 68 888 (+71,9%)
Торговля и ремонт 19 518 (+8,7%) 17 093 (+19,8%) 15 386 (+16,8) 20 549 (-23,4%)
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 27 642 (+6,8%) 29 827 (+85,4%) 24 891 (+5,5%) 49 272 (+8,5%)
Строительство 26 316 (+24,7%) 16 947 (+28,8%) 18 439 (-3,6%) 34 701 (-5,3%)
Обрабатывающие производства 27 733 (+58,9%) 20 818 (+79,3%) 19 704 (+21,3%) 37 382 (+130%)
Гостиницы и рестораны 15 441 (+26,2%) 14 380 (+38,3%) 13 517 (+10,9%) 23 030 (+2,6%)
Здравоохранение и социальные услуги 25 084 (+30,2%) 18 147 (+51,6%) 12 741 (+15,3%) 35 021 (+16%)
Образование 20 202 (+19,9%) 14 428 (+51,9%) 13 449 (+30,3%) 33 472 (+18,7%)
Прочие коммунальные и персональные услуги 18 186 (+16,5%) 12 676 (+32,2%) 12 672 (+16,4%) 31 956 (+9,2%)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль