Больничное пособие

51

Вопрос

По поводу больничных листов, поступивших в расчетный отдел с 21 по 31 число на примере января 2016. Платим пособия по больничным листам два раза в месяц: 21.01.2016. - в аванс за январь 2016., 08.02.2016. - в заработную плату за январь 2016. Больничные, поступившие в расчетный отдел с 11 по 20 января 2016.:зарегистрированы в учете по 20.01.2016, попали в свод по заработной плате за январь 2016 выплачены 21.01.2016 (в аванс за январь 2016)исчислен НДФЛ 21.01.2016 (в день выплаты пособия)удержан НДФЛ 21.01.2016 (в день выплаты пособия)перечислен НДФЛ в бюджет 21.01.2016 (можно не позднее 31.01.2016) - Платежное поручение на оплату НДФЛ за январь 2016. В регистре налогового учета все суммы НДФЛ по этим больничным стоят с месяцем январь 2016. Больничные, поступившие в расчетный отдел с 21 по 31 января 2016.:зарегистрированы в учете по 31.01.2016, попали в свод по заработной плате за январь 2016выплачены будут 08.02.2016 (в заработную плату за январь 2016)исчислен НДФЛ будет 08.02.2016 (в день выплаты пособия)удержан НДФЛ будет 08.02.2016 (в день выплаты пособия)перечислен НДФЛ в бюджет будет 08.02.2016 (можно не позднее 28.02.2016). В регистре налогового учета все суммы НДФЛ по этим больничным стоят с месяцем февраль 2016. При составлении Платежного поручения на оплату НДФЛ 08.02.2016 возникает вопрос - НДФЛ платить всей суммой за январь 2016 (т.к. вся сумма НДФЛ стоит в своде по заработной плате за январь) или часть за январь 2016 (с заработной платы), а часть за февраль 2016 (с больничных) как в регистрах налогового учета по НДФЛ?

Ответ

Ваш вопрос от 29 января 2016 г.

Ответьте, пожалуйста на вопрос по поводу больничных листов, поступивших в расчетный отдел с 21 по 31 число на примере января 2016. Платим пособия по больничным листам два раза в месяц: 21.01.2016. - в аванс за январь 2016., 08.02.2016. - в заработную плату за январь 2016. Больничные, поступившие в расчетный отдел с 11 по 20 января 2016.: зарегистрированы в учете по 20.01.2016, попали в свод по заработной плате за ЯНВАРЬ 2016 выплачены 21.01.2016 (в аванс за январь 2016) исчислен НДФЛ 21.01.2016 (в день выплаты пособия) удержан НДФЛ 21.01.2016 (в день выплаты пособия) перечислен НДФЛ в бюджет 21.01.2016 (можно не позднее 31.01.2016) - Платежное поручение на оплату НДФЛ за ЯНВАРЬ 2016 В регистре налогового учета все суммы НДФЛ по этим больничным стоят с месяцем ЯНВАРЬ 2016. Больничные, поступившие в расчетный отдел с 21 по 31 января 2016.: зарегистрированы в учете по 31.01.2016, попали в свод по заработной плате за ЯНВАРЬ 2016 выплачены будут 08.02.2016 (в заработную плату за январь 2016) исчислен НДФЛ будет 08.02.2016 (в день выплаты пособия) удержан НДФЛ будет 08.02.2016 (в день выплаты пособия) перечислен НДФЛ в бюджет будет 08.02.2016 (можно не позднее 28.02.2016) В регистре налогового учета все суммы НДФЛ по этим больничным стоят с месяцем ФЕВРАЛЬ 2016. ВОПРОС При составлении Платежного поручения на оплату НДФЛ 08.02.2016 возникает вопрос - НДФЛ платить всей суммой за ЯНВАРЬ 2016 (т.к. вся сумма НДФЛ стоит в своде по заработной плате за ЯНВАРЬ) или часть за ЯНВАРЬ 2016 (с заработной платы), а часть за ФЕВРАЛЬ 2016 (с больничных) как в регистрах налогового учета по НДФЛ? Уточнение: Попробую сформулировать вопрос по другому. С 01 января 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ. Внесены поправки в 23 главу НК РФ. Для пособий по болезни с 01.01.2016г.:

дата получения дохода = день выплаты пособия

дата выплаты дохода = день выплаты з/пл (у нас это 21.01.16 – аванс за январь 2016, 08.02.2016 – з/пл за январь 2016)

дата исчисления НДФЛ = день выплаты пособия

дата удержания НДФЛ = день выплаты пособия

дата перечисления НДФЛ = не позднее последнего числа месяца в котором выплачен доход

ВОПРОС: В каком месяце проводить начисление в бухгалтерском учете больничных листов, которые поступили после выплаты аванса за январь 2016 года, в месяце поступления больничного листа (с 22 по 31 января 2016) или в месяце фактической выплаты его сотруднику (с 01 по 08 февраля 2016) для правильного исчисления, удержания и перечисления НДФЛ?

Начислить больничное пособие нужно в течение 10 дней после предоставления листка нетрудоспособности. Выплатить пособие нужно в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты. Перечислить в бюджет НДФЛ нужно не позднее последнего дня месяца, в котором выплачено пособие.


Таким образом, если ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты 8 февраля, выплатить пособие нужно 8 февраля. В этот же день нужно удержать НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет с суммы пособия нужно не позднее 29 февраля 2016 года.

Обоснование
 

1.Из рекомендации
 

Как учесть при налогообложении выплату больничного пособия. Организация применяет общую систему налогообложения

НДФЛ и страховые взносы

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждены письмом Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-04-05/14992.

Удержать НДФЛ нужно в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФписьмо Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).*

Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались*. Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

2.Из статьи журнала «ЗАРПЛАТА», № 1, ЯНВАРЬ 2016

КАК ПЛАТИТЬ НДФЛ В 2016 ГОДУ

В.А. Захарченко, аудитор

ДНИ УПЛАТЫ НДФЛ. КБК

В 2016 году перечисляйте НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Для больничных и отпускных теперь крайний срок уплаты НДФЛ — последний день месяца, в котором выплачен такой доход.

Если день перечисления НДФЛ выпадает на выходной или праздник, уплатите налог в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6 НК РФ).

ПРИМЕР 6

Дни уплаты НДФЛ, если работник получил разные виды доходов

Работник получил доходы в денежной форме: пособие по временной нетрудоспособности, отпускные, зарплату.

Сведения о датах получения и выплаты доходов смотрите в табл. 3 ниже. Необходимо определить даты исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в соответствующих графах табл. 3

Решение

Заполним три последние графы таблицы 3 в соответствии с нормами пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса.

ТАБЛИЦА 3 ДАТЫ ПОЛУЧЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ, ИСЧИСЛЕНИЯ, УДЕРЖАНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ

Вид дохода Дата
получения дохода выплаты дохода исчисления НДФЛ удержания НДФЛ перечисления НДФЛ (крайний срок)
Пособие по временной нетрудоспособности* 27.01.2016 27.01.2016 27.01.2016 27.01.2016 01.02.2016
Отпускные 29.01.2016 29.01.2016 29.01.2016 29.01.2016 01.02.2016
Зарплата 31.01.2016 05.02.2016 31.01.2016 05.02.2016 08.02.2016

3.Из рекомендации

 

Как выплатить больничное пособие

Сроки назначения и выплаты пособия

Назначить пособие нужно в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил верно оформленный больничный листок. Выплатите пособие в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.* Такие правила определяет часть 1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль